Вмененка: салоны красоты

НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
Зачастую салоны красоты оказывают услуги, название которых сложно найти в ОКУН. Дело в том, что формулировки из Классификатора не всегда полностью соответствуют наименованию вида деятельности. Как в такой ситуации определить, являются ли ваши услуги бытовыми? В такой ситуации финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Росстандарт и Росстат (Письмо от 03.07.2012 N 03-11-11/198).
Напомним, что с 2013 г. переход на вмененку является добровольным. Так что налогоплательщик вправе применять по бытовым услугам и другие режимы налогообложения.

Количество работников

В целях применения ЕНВД при осуществлении бытовых услуг применяется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Под количеством работников понимается средняя за каждый календарный месяц квартала численность работающих с учетом всех сотрудников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Отметим, что при определении физпоказателя для расчета налога следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала. То есть в расчет необходимо включить, в частности, директора, бухгалтера, менеджера, администратора и т.д. Об этом напоминает Минфин России в Письме от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066.

Для определения средней численности работников с 2012 г. следует руководствоваться Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, утвержденными Приказом Росстата от 24.10.2011 N 435:

N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы»;
N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации»;
N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;
N П-5(М) «Основные сведения о деятельности организации».

Отметим, что на основании п. 11 ст. 346.29 НК РФ значения физических показателей указываются в целых единицах. Следовательно, физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» не может быть меньше единицы.

Парикмахерские услуги

Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, в разд. 01000 «Бытовые услуги» по коду 019300 предусмотрены парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения.

Таким образом, деятельность в сфере оказания парикмахерских услуг относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг и может быть переведена на «вмененку».

А в какой парикмахерской нет маникюра и педикюра? Могут ли данные услуги подпадать под уплату ЕНВД? Да, могут. Такие разъяснения недавно высказал Минфин России в Письме от 03.04.2013 N 03-11-11/131.

Согласно ОКУН парикмахерские услуги включают «гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком, наращивание ногтей» (код ОКУН 019328) и «педикюр без и с покрытием ногтей лаком» (код ОКУН 019330).

Примечание. К2 для услуг по маникюру и педикюру
Коэффициент К2 может быть установлен как по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300, так и по отдельным услугам, в частности по кодам ОКУН 019328 или 019330.
Если в местном законе о применении ЕНВД в перечне бытовых услуг не выделены отдельные бытовые услуги по коду ОКУН 019328 или 019330 и коэффициент К2 по ним не установлен, то при исчислении суммы единого налога при оказании услуг педикюра и маникюра следует применять коэффициент К2, установленный по виду бытовых услуг по коду ОКУН 019300.

Уход за телом больше под «вмененку» не подпадает

Услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга, услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке, бодиарту были предусмотрены кодом 019338 в разд. 010000 «Бытовые услуги» ОКУН.

Однако Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н услуги по татуажу, пилингу, пирсингу, массажу, криомассажу, эпиляции были отнесены к медицинским услугам.

Поэтому Изменением N 13/2012 ОКУН, утвержденным Приказом Федерального агентства но техническому регулированию и метрологии от 12.12.2012 N 1880-ст, из разд. 010000 «Бытовые услуги» ОКУН исключены:

услуги по проведению татуажа, пилинга, пирсинга;
услуги по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке.

В связи с этим «вмененка» при предоставлении указанных услуг не применяется. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина России от 12.04.2013 N 03-11-06/3/12318.

Требования к парикмахерским

СанПиН 2.1.2.2631-10 регламентирует санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги.

Итак, парикмахерские могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям. То есть в составе предприятий бытового обслуживания и общественных торговых центров, центров красоты и здоровья, бань, гостиниц и других общественных зданий.

При этом каких-либо конкретных критериев отнесения хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в сфере оказания парикмахерских и косметических услуг, к указанному типу организаций законодательством не предусмотрено.

Таким образом, компании и коммерсанты, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, независимо от того, относятся ли такие хозяйствующие субъекты к организациям коммунально-бытового назначения или нет, могут переходить на «вмененный» режим.

Стрижка собак

В последнее время многие хозяйки четвероногих питомцев тратят деньги на стрижку своих собак. Поэтому повсюду открываются специальные салоны красоты для животных. Такие услуги называются профессиональный груминг, то есть стрижка. Данный бизнес в настоящее время все больше набирает обороты. Однако не ясно, какой режим налогообложения нужно применять в данном случае? Правомерно ли в такой ситуации применять «вмененку» по виду деятельности «предоставление прочих персональных услуг» (код 93.05 ОКВЭД) — предоставление услуг по уходу за домашними животными, таких как обеспечение проживания, уход, присмотр и дрессировка домашних животных, без предоставления ветеринарных услуг?

Сразу отметим, что при ведении данного бизнеса ОКВЭД будет другой.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам отнесены услуги по подгруппе «Прочие услуги производственного характера» по коду 018300, в том числе «Стрижка домашних животных» по коду 018317.

Таким образом, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по стрижке собак, относится к бытовым услугам. В отношении доходов, полученных от данного бизнеса, налогоплательщик вправе уплачивать единый налог на вмененный доход. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 28.02.2013 N 03-11-11/84.

Прокат массажных кресел

Сейчас во многих торговых центрах стоят массажные кресла, где уставшие люди могут расслабиться во время сеанса массажа. В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению в разд. 010000 «Бытовые услуги» выделен подраздел 019000 «Услуги бань, душевых и саун. Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги».

В группе 019400 ОКУН «Услуги предприятий по прокату» по коду 019413 предусмотрены услуги по прокату электробытовых машин и приборов, а по коду 019426 — услуги по прокату предметов медицинского назначения.

Таким образом, услуги по прокату массажных кресел могут быть отнесены к бытовым услугам.

Соответственно, индивидуальные предприниматели при соблюдении положений гл. 26.3 НК РФ вправе перейти на «вмененку» в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг населению (физическим лицам) по прокату массажных кресел.

Так, в Письме Минфина России от 02.12.2011 N 03-11-06/3/122 отмечено, что услуги по прокату автоматических массажных кресел относятся к бытовым услугам для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД, если прокат данных кресел является дополнительной услугой в банях.

Бытовые услуги на вмененке: расчет налога в 2020

При оказании бытовых услуг вмененка используется достаточно часто. Под нее попадают и многие другие виды деятельности. Что касается бытовых услуг, важно чтобы они соответствовали ряду признаков: были возмездными, оказывались физлицам, попадали под соответствующую категорию по ОКВЭД, например. Перечень видов бытовых услуг приведен в правительственном распоряжении №2496 от 24.11.2016. Их коды указаны в ОКПД2, ОКВЭД2.

Важно : не все бытовые услуги в конкретном регионе попадают под вмененку. Актуальный перечень видов деятельности устанавливается региональным законодательством.

Что делать, если услуги не обладают одним из необходимых признаков или не попадают под ЕНВД в субъекте федерации? Выбирать другой налоговый режим: УСН, ОСНО, ПСН (с учетом актуальных ограничений, действующих требований и руководствуясь принципом экономической эффективности).

Прежде, чем перейти непосредственно к налоговым нюансам вмененки, осталось обсудить пару моментов. Первый: от формы предполагаемых расчетов с заказчиками услуг применение ЕНВД не зависит. То есть налоговый режим доступен предпринимателям, работающим за наличку, принимающим к оплате карты и предпочитающим банковские переводы. Второй момент: если ИП осуществляет несколько видов деятельности, хотя бы один из которых под вмененку не попадает, возникает обязанность вести раздельный учет.

И последнее: ЕНВД в 2020 недоступен продавцам товаров, подлежащих обязательной маркировке. Причем не важно, отсрочено ее введение или нет. На вмененке не могут работать продавцы меховых изделий, обуви, лекарств.

Почему ЕНВД?

Время вмененки клонится к закату. С 2021 года режим налогообложения будет недоступен. Уже сейчас пользователи оценивают перспективы применения альтернативных систем. Так зачем регистрировать новый бизнес на ЕНВД, если в декабре текущего года режим придется менять?

У вмененки в сфере бытовых услуг есть несколько особенностей, обуславливающих ее преимущества. Во-первых, пользователи режима могут вести упрощенный учет, причем как бухгалтерский, так и налоговый. ЕНВД не отменяет бухучет в принципе, но значительно сокращает ресурсозатраты на его организацию, администрирование.

Во-вторых, для многих индивидуальных предпринимателей, организаций удобной и выгодной является методика расчета налога. Она включает условные показатели, не привязана к фактическому доходу. ЕНВД служит альтернативой НДС, имущественного налога, НДФЛ и налога на прибыль. Меньше расчетов – меньше деклараций, проще и дешевле учет.

В-третьих, итоговая сумма к уплате в бюджет сокращается на сумму страховых выплат в пользу наемных работников. Это позволяет снизить актуальную налоговую нагрузку, что в сфере бытовых услуг имеет серьезное значение.

Естественно, вмененка имеет ограничения по применению. Они касаются среднесписочной численности (не больше 100 человек), категории налогоплательщика (мелкий, средний) и ряда других юридических характеристик бизнеса.

Возвращаясь к бухучету, отметим актуальные проводки:

Дт99 Кт68 – начисление единого налога

Дт68 Кт51 или 52 – уплата налога

Расчетные нюансы

Принцип расчета налога при вмененке от категории бытовых услуг, фактических объемов деятельности и прочих переменных не зависит. Он регламентирован налоговым законодательством. Формула является обязательной к применению. Отступление от нее приводит к ошибкам исчисления, недоимкам или переплатам. Если налоговая база занижена и сумма ЕНВД меньше актуальной, налогоплательщика ждут штрафные санкции.

При расчете налога используется несколько регламентированных показателей. Условный базовый доход является основным, утверждается НК. Физический показатель коррелирует с конкретным видом деятельности. Региональный коэффициент, как правило, снижает налоговую нагрузку для предпринимателей, зарегистрированных и оказывающих бытовые услуги на определенной территории. Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития, варьируется в пределах 15-7,5% в зависимости от значимости направления деятельности.

Детальнее стоит рассмотреть физический показатель применимо к бытовым услугам. Он определяется по количеству сотрудников, задействованных в оказании услуг (включая ИП).

Типичные ошибки

Вмененка считается одним из самых простых налоговых режимов. Иногда предприниматели экономят на бухгалтерском сопровождении, ведут учет самостоятельно. Если вы выбрали этот метод, избегайте типичных ошибок.

При осуществлении нескольких видов деятельности и ведении раздельного учета применяйте вмененку только в отношении операций, попадающих под налоговый режим. Неправомерное использование ЕНВД ведет к административной ответственности.

Уплаченные фиксированные страховые взносы уменьшают налог. При расчете важно учитывать, что 1% от дохода сверх лимита в 300000 рублей в виде дополнительных выплат не принимается в расчет при уменьшении ЕНВД.

А теперь несколько слов об отчетности. Новый бизнес часто запускается не сразу. Если регистрация актуальна уже сейчас, а фактическая деятельность может начаться через месяц, два, три, вмененка – не лучший выбор. Нулевая декларация по ЕНВД не позволит уменьшить налоговую нагрузку.

Не зависящий от фактического дохода налогоплательщика налог платится в любом случае. Наличие или отсутствие финансово-хозяйственных операций значения не имеет. Для действующего бизнеса работает то же правило. Если деятельность не ведется и оказание бытовых услуг приостановлено, единственный способ сократить налоговую нагрузку – подать заявление о снятии с налогового учета.

Актуальные вопросы

Использование вмененки имеет несколько особенностей. Мы выделили два момента, в отношении которых чаще всего у налогоплательщиков возникают вопросы.

Расчет среднесписочной численности осуществляется по формуле «Количество работников у ИП или в организации за каждый месяц применения налогового режима в рамках отчетного года/ количество месяцев работы на ЕНВД». В расчете учитывается и рабочий, и административный персонал. Самого индивидуального предпринимателя также следует включить в среднесписочную численность.

Рассмотрим ситуацию, например, с ателье или обувными мастерскими. Если они находятся на территории одного субъекта федерации (региона), в одной области, на них распространяется действие одних и тех же региональных законов, общий учет возможен. Но мы рекомендуем уточнить вопрос в ИФНС по месту регистрации ИП. Если ателье или мастерские находятся в разных областях, общий учет исключен. Региональным законодательством могут быть установлены разные ставки и коэффициенты. Соответственно, будут иметь место бухгалтерские нюансы расчета единого налога.

Возникли другие вопросы по ЕНВД при бытовых услугах? Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам!

Как рассчитать ЕНВД

Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

ЕНВД могли применять не все организации и ИП. Хозсубъекты должны были соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также ЕНВД должен был быть разрешен в субъекте РФ.

Если компания вела несколько видов деятельности, то могла совмещать «вмененку» с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом велся раздельный учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

физический показатель;
базовая доходность;
коэффициенты К1 и К2;
ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

ИП без наемных работников могли уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
ИП с сотрудниками уменьшали не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
организации уменьшали максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
при совмещении с УСН тоже можно было уменьшить налоговый платеж, но только распределив страховые отчисления по видам деятельности.

Контур.Экстерн поможет рассчитать сумму налога

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с видом деятельности. Показателем может быть:

число рабочих вместе с ИП;
площадь стоянки/торгового зала;
количество ТС;
количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Для расчета ЕНВД за 2020 год применялись:

Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2020 году составляет 2,005. На 2021 год К1 установили в размере 2,065, но применяться он не будет, так как ЕНВД с 1 января отменен.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Формула расчета ЕНВД

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:

НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2

Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

регистрация ИП или организации;
прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Последний раз заплатить ЕНВД нужно было за 4 квартал 2020 года. Для этого был назначен срок 25 января 2021 года.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД за 2020 год.

1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.
НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 2,005 х 0,8 = 216 540 рублей.

ЕНВД = 216 540 х 15 % = 32 481 рубля.

Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2020 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 32 481 рубля.

2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца.
Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

ЕНВД для салона красоты

В салоне красоты делают стрижки и окрашивание, маникюр и педикюр, массаж и оказывают множество других услуг. Для салона важно выбрать правильный режим налогообложения. Бьюти-индустрия попадает в категорию бытовых услуг, поэтому салонам разрешено применять ЕНВД. В статье расскажем об особенностях применения ЕНВД салонами красоты.

Салоны красоты не могут работать на ЕНВД с 1 января 2021 года. Выберите самую выгодную систему налогообложения для салона с помощью нашего онлайн-калькулятора . Эксперты Контура провели вебинар и рассказали о переходе с ЕНВД, мы собрали самые интересные разъяснения в статье . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Ограничения для применения ЕНВД

Бизнесмен, пожелавший применять ЕНВД, должен убедиться, что соответствует всем требованиям для применения режима:

не более 100 человек персонала;
участие организаций в УК не более 25%;
соответствие вида деятельности перечню бытовых услуг;
оказание услуг физлицам за плату;
региональное законодательство включает данный вид деятельности.

Салон может применять ЕНВД только если на территории муниципального образования, где он находится, разрешено применять этот спецрежим. К примеру, Московским салонам нельзя переходить на вмененку.

Для этого спецрежима конечным потребителем косметических услуг может быть только физлицо. Если салон оказывает косметические услуги по корпоративному договору юрлицу, применять вмененку нельзя. Такие услуги облагаются налогами по ОСНО или УСН.

Как салону красоты встать на учет по ЕНВД

Вмененщик, открывший салон красоты, встает на учет в месте оказания услуг. Открыв несколько салонов в черте одного района, достаточно встать на учет в одной из инспекций. А бизнесмены, которые открывают салоны сразу в нескольких муниципалитетах, встают на учет в каждом из них. Это значит, что подавать декларацию и платить налог нужно отдельно в каждом образовании.

Для постановки на учет подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. С того дня, как вы начали применять вмененку, есть 5 рабочих дней для подачи заявления. Днем перехода на ЕНВД считается дата, которую вы указали в заявлении.

Виды услуг, которые может оказывать салон на ЕНВД

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Налогоплательщик сам выбирает и указывает код вида деятельности, которую собирается осуществлять. Персональные услуги населению, как правило, попадают в разряд бытовых, так как их получают физлица на возмездной основе. Но не все услуги, которые оказывают салоны красоты, подпадают под перечень бытовых услуг, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. К ЕНВД относятся:

парикмахерские услуги для мужчин, женщин и детей;
макияж и грим;
коррекция и окрашивание бровей, наращивание ресниц;
уход за кожей лица и шеи;
гигиенический массаж лица и шеи;
гигиеническая чистка лица;
пирсинг и татуаж;
маникюр и педикюр;
СПА-уход;
уход за телом, эпиляция.

На оказание косметологических или медицинских услуг нужно получить лицензию. Для этого специалисты должны иметь дипломы и сертификаты, оборудование должно быть зарегистрировано, а помещение проверено СЭС и одобрено пожарным надзором.

Расчет ЕНВД для салона красоты

Отчетный и налоговый период по ЕНВД — квартал, поэтому платить налог нужно по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Единый налог рассчитывается на основе нескольких показателей по формуле:
ЕНВД = (ФП × БД × К1 × К2) × 3 × 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от вида деятельности. Услуги индустрии красоты относятся к бытовым. По ст. 346.29 Налогового кодекса ФП для бытовых услуг — количество работников. Если вы ИП, не забудьте посчитать себя.

Базовая доходность (БД) тоже определяется с учетом вида деятельности. Для бытовых услуг она составляет 7 500 рублей на единицу ФП, то есть на одного сотрудника. Для расчета ЕНВД фактический доход не имеет значения.

К1 – каждый год рассчитывается министерством экономического развития и зависит от инфляции. В 2020 году коэффициент равен 2,005.

К2 – понижающий коэффициент, установленный субъектами РФ. Чтобы узнать его, изучите региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на официальном сайте ФНС.

Ставка налога в общем случае составляет 15%, но региональные власти могут установить дифференцированные сниженные ставки от 7,5 до 15%.
Важное преимущество вмененки — возможность уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые работают в одном лице и платят взносы только за себя, могут уменьшить налог на 100% и не платить его совсем. Организации и ИП с работниками ограничены в этом, они уменьшают налог не более чем на ½.

Пример расчета ЕНВД салон красоты

В штате салона «Аэлита» числится 4 человека, включая ИП. Зарплата каждого сотрудника составляет 20 000 рублей, годовой фонд оплаты труда 720 000 рублей. Страховые взносы за сотрудников в год 216 000 рублей. За себя ИП сделает взносы в сумме 40 874 рублей в год, так как базовая доходность не превышает 300 000 рублей. Рассчитаем сумму налога:

ЕНВД (мес.) = 4 × 7 500 × 2,005 × 0,65 × 15% = 5 864,6 рублей;
ЕНВД (год) = 5 864,6 × 12 = 70 375,2 рублей;
Из этой суммы можно вычесть половину за счет уплаченных страховых взносов, тогда ЕНВД составит 35 187,6 рублей в год.

Розничная торговля в салоне красоты

Список услуг, которые может оказывать салон красоты, достаточно большой. Но многие салоны занимаются дополнительными видами деятельности, что приводит к необходимости ведения раздельного учета.

В салонах часто устанавливают витрины с косметическими и уходовыми средствами, которые можно протестировать у мастера или приобрести для домашнего использования. Реализация сопутствующих товаров относится к розничной торговле, если их стоимость не входит в цену получаемой услуги. Для торговли в розницу можно применять как ЕНВД, так и другие режимы налогообложения, тогда придется совмещать режимы. Но даже если вы выберете вмененку, вести учет по бытовым услугам и торговле придется отдельно.

Вмененный доход по розничной торговле рассчитывается на основе количества или площади торгового места:

если площадь витрины менее 5 м2, физпоказателем будет количество торговых мест, а базовый доход составит 9 000 рублей с одной витрины;
если площадь витрины больше 5 м2, физпоказатель — площадь торгового места, а базовый доход — 1 800 рублей за м2.

Если вы не хотите платить налог с площади всего салона, оформите документы, подтверждающие площадь торгового места, например: техпаспорт, план, схему, экспликацию, договор аренды или купли-продажи. Лучший вариант — организовать одно торговое место в салоне, например, у стойки администратора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Салонам красоты и другим плательщикам ЕНВД, а также совместителям налоговых режимов подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Здесь можно вести учет, начислять зарплату, совмещать режимы и отправлять отчетность через интернет. Наши специалисты всегда готовы бесплатно вас проконсультировать. Познакомьтесь со всеми возможностями программы бесплатно в течение первого месяца.

Налогообложение парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

Единый налог на вмененный доход
Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд (ПФР)
Фонд социального страхования (ФСС)
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Местонахождение: г. Кострома
Вид деятельности: Парикмахерская
Количество работников: 10 человек
Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Енвд салон красоты расчет