Оплата, и выходное пособие при увольнении или сокращении

Что такое выходное пособие? Основания, размер, правила и порядок выплат

Официальное трудоустройство дает работнику и работодателю в спорных моментах отстаивать свои права на законном уровне. Это как нельзя актуально именно сейчас, когда многие компании начинают действовать в противовес Трудового Кодекса РФ. Пытаются оптимизировать свои расходы за счет незнания прав сотрудника.

Конец 2014 – начало 2015 годов для России выдались непростыми. Особенно на рынке труда. Многие компании приняли решение сократить штат или совсем ликвидировать деятельность. Сотрудники подобных организаций попали под сокращение, лишились бонусной составляющей заработной платы. Какие бы меры ни предпринимало предприятие, знать о том, какие выплаты вам полагаются при сокращении или увольнении нужно. Это обезопасит вас и позволит требовать на законных основаниях причитающиеся суммы. Отметим, что речь идет о сокращении или увольнении по просьбе и желанию вашего работодателя.

Какие бы прекрасные отношения вас ни связывали, если вас просят уйти по собственному желанию – это нарушение. Никаких заявлений писать не надо. Уведомление о вашем сокращении обязаны предоставить под подпись, где будут указаны сроки увольнения и ее причина. И эту бумагу вы должны получить не менее чем за 2 месяца до указанной даты.

Что такое выходное пособие

Коротко ответить на этот вопрос получится так: выходное пособие – это сумма в денежном эквиваленте, которую получит сотрудник в момент прекращения действия трудового договора с работодателем, по инициативе последнего, дополнительно ко всем основным расчетам.

На такую выплату претендуют сотрудники, которые будут уволены по сокращению штатов компании или по ее ликвидации.

Какие моменты стоит помнить:

1. На момент увольнения компания обязана рассчитать средний заработок за месяц и выплатить его.
2. На время трудоустройства за уволенным остается право на получение среднемесячного заработка от компании, но не более срока, чем 2-а месяца.

Законодательная база

ТК Российской Федерации прописал на законодательном уровне правомерность таких выплат. И если работодатель уведомляет вас о сокращении, то ссылаясь на 178 статью ТК, а именно:

• П.1 ст.81 ТК Российской Федерации – предприятие ликвидируется;
• П.1 ст.81 ТК Российской Федерации – сокращается численность сотрудников, вы претендуете на получение дополнительного пособия.

Основания для выплаты выходного пособия

Защищая гражданина РФ от недобросовестного работодателя, ТК конкретно прописал все параметры для выплаты пособия при желании компании сократить штат или остановить свою деятельность. Причины могут быть различны: финансовый кризис, неблагоприятная обстановка компании или иные факторы.

Если работник добросовестно выполняет обязательства перед предприятием, то и компания вправе нести ответственность за внезапное прекращение и невозможность получения сотрудниками заработной платы. Это не имеет отношения к сотрудникам, кто нарушает регламент компании, кто решил самостоятельно сменить профессию или место работы.

1. Главным основанием для выплаты пособия является ликвидация предприятия. То есть компания больше не планирует вести деятельность, и все сотрудники попадают под сокращение.
2. Также компания, испытывая трудности, может сократить штат. При этом работодатель для начала обязан предложить сотруднику другое место работы, подходящее по состоянию здоровья и квалификации рабочего кадра. Если же таковых мест нет, то за 2 месяца уведомить сотрудника о сокращении.

Размер выплаты

О каком размере выплаты может идти речь, если вашу компанию ликвидируют или вас сокращают за невозможностью больше оплачивать ваш труд?

Итак, в день увольнения вы получаете на руки:

1. Заработную плату или ФОТ за отработанный период.
2. Компенсацию за неиспользованный вами отпуск.
3. Один среднемесячный оклад.

Далее, вы отправляетесь на поиски работы, обращаетесь на биржу труда за помощью в трудоустройстве. Если на момент второго месяца вы не смогли устроиться, то компания выплачивает вам ваш зафиксированный среднемесячный заработок.

Вы можете получить его и в третий раз, если в срок до 14 дней обратитесь в службу занятости населения, но при этом не сможете трудоустроиться в течение трех месяцев (90 дней) после увольнения. Эта выплата будет производиться только по решению органа занятости. Следует соблюдать меры и правила службы для своевременного получения пособия.

Выходное пособие

Потеря работы произошла по вине работодателя, вы, как сотрудник, можете испытывать трудности в связи с неожиданной нехваткой средств, поэтому организация как минимум два месяца поддерживает вас материально, выплачивая среднемесячный заработок. Рассмотрим варианты выплат пособия при сокращении штатов или при увольнении по иным причинам.

При увольнении

Потеря работы сотрудником может происходить не только по причине ликвидации предприятия или в связи с уменьшением количества работников. При этом сумма выплаты отличается.

Пособие, составляющее сумму 2-х недельного среднего заработка получает на руки лицо, которое:

или работу. При этом она не соответствует его деятельности, не подходит ему по медицинским показателям или у работодателя вообще нет соответствующей штатной единицы. Это выплата производится согласно п.8 ч.1 статьи 77 ТК РФ.
• Вас призывают в армию или отправляют на альтернативное несение гражданской службы. Это регламентирует п.1 ч.1 статьи 83 ТК РФ.
• Если вернулся сотрудник, который ранее выполнял вашу работу, согласно п.2 ч.1 статьи 83 ТК РФ вы также претендуете на двухнедельное пособие.
• Компания меняет расположение, переезжая совершенно в другую местность, вы можете отказаться от переезда и получить компенсацию, это прописано в п.9 ч.1 статьи 77.
• Ваше состояние здоровья больше не позволяет выполнять работу и это подтверждено медицинским заключением, в данном случае стоит обратиться к п.5 ч.1 статьи 83 ТК РФ.
• При существенном изменении условий трудового договора, который был ранее подписан вами и вашим работодателем, вы можете отказаться от работы и получить выплату, статья 77, п.7 ч.1 уточняет эти условия.
• Ваша деятельность носить сезонный характер. Как только работы завершены, вам выплачивают дополнительно пособие в размере двухнедельного заработка согласно статье 296 ТК РФ.

При сокращении

Работник претендует на выплату пособия в размере одного среднемесячного заработка, как компенсацию за следующий месяц после увольнения. Это относится и к сокращению по ликвидации и банкротства предприятия, и по сокращению штатов. Данная сумма строго фиксирована ТК Российской Федерации.Еще есть возможность получить среднемесячное пособие, если за 2 месяца после увольнения сотрудник не найдет работу.

Отдельные категории работников

Есть нестандартные случаи, которые необходимо рассмотреть индивидуально.

1. Если ваш трудовой договор был подписан сроком до двух месяцев, то при его прекращении выплаты подобного рода вам не предусмотрены. Но если это было обговорено заранее с работодателем, зафиксировано коллективным или трудовым договорами либо это иной ФЗ, тут следует опираться на статью 292 ТК РФ.
2. Для сотрудников, кто трудоустроен в районе Крайнего Севера и местности, приравненных к нему, при сокращении из организации по любой из причин (ликвидация или уменьшение численности штата) также выплачивается пособие среднемесячного размера. Дополнительно сотрудник может претендовать на такое пособие еще не более 2-х раз, то есть не превышать 3-х месяцев с момента прекращения работы.

Правила и порядок выплаты

На законном основании получить выходное пособие может тот сотрудник, кто не нарушает трудовые отношения и поддерживает дисциплину. При этом если он решает уволиться по собственной инициативе либо находится на испытательном сроке – такая выплата не производится.

Взаимоотношения с работодателем зашли в тупик или же вы пришли к соглашению при увольнении на взаимовыгодных условиях? Компенсация не выплачивается, но о ней вы можете договориться индивидуально с руководителем компании.

Несколько важных моментов, которые касаются пособия:

• такое пособие не облагается налогом физического лица.Это означает, что 13% с него не удержат;
• все выплаты, в том числе и выходное пособие, производится в последний рабочий день.

Как можно выяснить свой среднемесячный заработок? В данном случае берется период 12 месяцев до даты предполагаемого увольнения и считается вся заработанная плата. При этом в учет не входят больничные, отпускные и т. д. Полученная сумма делится на количество отработанных дней за год. Далее, этот полученный эквивалент умножается на количество рабочих дней в месяце, который следует за датой увольнения. Так получается сумма компенсации, на которую претендует сотрудник.

Коротко о важном. Вы получили на руки уведомление об увольнении по сокращению штатов или по ликвидации организации. Без паники. У вас есть минимум 2 месяца закончить дела, поискать новую работу. Не стоит увольняться сразу же, иначе есть риск не получить причитающиеся компенсации.

В день увольнения перед вами закроют:

• задолженность по заработной плате;
• оплатят дни неиспользованного отпуска;
• выплатят среднемесячный оклад.

После этого приступайте к поискам работы, если в срок до двух месяцев после увольнения вы ее не найдете, организация выплатит вам еще раз.

Выплаты при досрочном увольнении при сокращении штата: расчет выходного пособия и дополнительных компенсаций в 2021 году

О намерении уменьшить численность штата работодатель должен уведомить сотрудника заранее. О подобном «сюрпризе» законодатель обязывает извещать попавшего под сокращение не меньше, чем за два месяца до предполагаемой даты прекращения договора. Однако трудовое законодательство разрешает ускорить процедуру, при условии, что сам сотрудник согласен с таким развитием событий. При досрочном увольнении в связи с сокращением с сотрудником должен быть произведен расчет, как и при обычной процедуре. Дополнительно наниматель обязан выплатить компенсацию. Предлагаем разобрать, какие выплаты при досрочном увольнении при сокращении штата положены в 2021 году.

Положенные гарантии

Глава 27 ТК РФ посвящена причитающимся гарантиям и компенсациям в случае прекращения трудовых взаимоотношений. Касаемо сокращения штата действуют следующие нормы:

• о выплате выходного пособия;
• о лицах, имеющих преимущественное право на сохранение за ними рабочего места;
• об оформлении досрочного увольнения и компенсационной выплате в виде среднего заработка.

Нюансы процедуры досрочного увольнения

Досрочное прекращение договора по причине сокращения штата допускается в том случае, когда субъекты трудовых взаимоотношений пришли к договоренности, то есть:

Увольнение в таком случае будет происходить следующим образом:

• письменное информирование сотрудника о грядущем в организации сокращении;
• предложение альтернативных должностей увольняемому;
• обоюдная договоренность (по любой инициативе) о прекращении контракта досрочно;
• согласование даты увольнения;
• издание приказа;
• выдача документов и выплата расчета.

Выплата компенсации при досрочном увольнении осуществляется по заявлению работника.

Составляем заявление

Как уже было установлено, сотрудник первым может выступить с инициативой досрочного увольнения. Сделать это можно по письменному заявлению-обращению. На данном этапе в документе важно указать конкретные пункты, чтобы работодатель не расценивал желание расторгнуть договор как увольнение по собственной инициативе. В законодательстве нет унифицированных требований к такому документу. Допускается составление заявления в произвольной форме (образец представлен ниже).

Таким образом, в заявлении должны быть отражены следующие моменты:

• расторжение договора происходит не на общих основаниях в целом, а непосредственно в форме досрочного сокращения;
• требование о начислении положенных выплат в связи сокращением;
• данное согласие предполагает выплату средней заработной платы за оставшийся временной период до момента увольнения.

Обратиться с таким заявлением можно в любое время с того момента, как сотруднику стало известно о сокращении. Но это не означает автоматической договоренности с начальством. Наниматель вправе отказаться от досрочной процедуры.

Предложение о досрочном увольнении со стороны работодателя

Работодатель также вправе обратиться к сотруднику с такой инициативой в любой момент. При этом предложение может быть:

• письменным;
• устным (должно быть подкреплено письменным заявлением от подчиненного);
• изначально отражено в содержании уведомления о сокращении.

Для однозначного понимания между субъектами трудовых взаимоотношений следует придерживаться четких формулировок согласно ст. 180 ТК РФ . В дополнение рекомендуется сослаться на коллективный договор или локальные НПА организации, в которых предусмотрены порядок и размер выплат и компенсаций в случае сокращения штата.

Вам также будет интересно:

О предусмотренных выплатах

Увольняясь по любому из общих оснований, сотрудник имеет право на получение:

При сокращении происходит выплата выходного пособия с целью материальной поддержки внепланово уволенного сотрудника.

В случае договоренности о досрочном прекращении договора в связи с сокращением дополнительно выплачивается:

Причины для досрочного увольнения могут быть различными. Бывает, что работник желает расторгнуть договор, не дожидаясь даты сокращения из-за того, что нашел новое место работы. В таком случае, он получит выходное пособие лишь за один месяц.

Если сотрудник принял решение не дорабатывать указанное время и начать поиски нового места работы, то в течение первых трех месяцев он может рассчитывать на материальную поддержку от бывшего работодателя. Для того чтобы получить всю сумму пособий, уволенный должен встать на учет в ЦЗН не позднее 14-ти дней с момента получение приказа о сокращении.

Пример расчета дополнительной компенсации

В рамках оптимизации своего экономического положения работодатель порой прибегает к решению урезать численность сотрудников. Стоит сказать, что такая процедура как сокращение влечет нагрузку и на отдел кадров и на бухгалтерию компании. На первых ложится обязанность по поиску подходящих должностей, поскольку закон требует предлагать альтернативные вакансии даже тем сотрудникам, кто желает расторгнуть договор досрочно. Бухгалтеры в это время должны определить одну из схем расчета итоговой суммы выплат.

Для примера предлагаем разобрать ситуацию, когда из организации досрочно увольняется сотрудник с окладом в 40 тысяч рублей . Представим, что уведомление о сокращении было получено им 31 августа 2020 года . В документе уже было указано предложение о досрочном сокращении. Через неделю сотрудник дал согласие на увольнение до истечения срока и направил работодателю заявление 7 сентября 2020 года .

По результатам расчета отдел кадров определил, что за прошедший год сотрудник однажды воспользовался правом на отпуск и имеет 10 дней неиспользованного отпуска , а также не был на больничном. За месяц, в течение которого сотрудник был в отпуске, его доход составил 35 тысяч рублей .

На данном примере рассчитаем положенные выплаты:

Еще раз стоит обратить внимание на то, что последнюю выплату могут получить только те граждане, которые не смогли трудоустроиться на новое место работы спустя три месяца. Выдача происходит в два этапа:

1. спустя 2 месяца (в доказательство требуется предоставление «пустой» трудовой книжки);
2. по окончании третьего месяца (при условии постановки на учете и предоставления справки от ЦЗН).

Если сотрудник решает перейти на другое место работы в рамках перевода, то зачастую он теряет право на получение компенсаций по сокращению. Это объясняется тем, что по закону сотрудник, уволенный в рамках перевода в другую компанию, может вернуться к прежнему нанимателю, если потенциальный руководитель не спешит трудоустраивать гражданина на новом месте.

Компенсация за увольнение по сокращению штата 2020

Увольнение по сокращению штата является стрессом для работника и затратным мероприятием для работодателя. Для таких ситуаций трудовое законодательство предусмотрело «утешительный бонус» — за принудительное расставание сотрудника со своим рабочим местом работодатель платит ему отступные. Если процесс поиска новой работы затягивается, уволенный по сокращению штата вправе получить дополнительные выплаты. Что это за выплаты, как их рассчитать и когда платить разным категориям работников, узнайте из нашего материала.

Виды компенсаций за увольнение по сокращению штата

Список выплат, производимых работодателем при увольнении сотрудника по сокращению штата включает разные суммы (ч. 1 ст. 127, ч. 7 ст. 136, ч. 1 ст. 140, ч. 1, 4 ст. 178, ч. 3 ст. 180, ч. 1 ст. 318 ТК РФ): зарплату за последний отработанный перед увольнением период, компенсацию за неиспользованные отпуска, выходное пособие и иные выплаты, если они предусмотрены в соглашении между работником и работодателем, трудовым и/или коллективным договором, локальными актами компании.

Если рассматривать выходные пособия и выплаты на период трудоустройства, в их число могут входить:

Таким образом, при увольнении по сокращению штатов работник вправе рассчитывать на следующие «выходные» выплаты (если к моменту увольнения он отгулял все отпуска):

• зарплата за 2 месяца (с момента уведомления о предстоящем сокращении до момента увольнения) с учетом всех положенных премий и надбавок;
• выходное пособие, выплачиваемое в день увольнения;
• средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения по сокращению штата.

Основанием для выплаты компенсаций за увольнение по сокращению штата будет являться приказ, оформленный работодателем.

С образцами приказов вы можете ознакомиться в справочной системе Консультант Плюс:

о выплате выходного пособия при сокращении; о выплате среднего месячного заработка за второй месяц периода трудоустройства при сокращении (образец заполнения); о выплате среднего месячного заработка за третий месяц периода трудоустройства при сокращении (образец заполнения).

Изменения-2020 в выплате компенсаций при увольнении по сокращению штатов

«Северные» нюансы компенсации

По нормам обновленной ст. 318 ТК РФ сотруднику, увольняемому в связи с сокращением штата из компании, расположенной в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях, по закону положено выходное пособие в размере среднего месячного заработка.

Если период трудоустройства уволенного работника превышает один месяц, работодатель обязан выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.

При длительности поиска новой работы более двух месяцев работнику положена выплата за третий месяц со дня увольнения или часть суммы пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.

У работника есть право на получение от прежнего работодателя среднего месячного заработка последовательно за четвертый, пятый и шестой месяцы со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на соответствующий месяц, при условии, что в течение 14 рабочих дней со дня увольнения работник обратился в этот орган и не был трудоустроен в течение соответственно трех, четырех и пяти месяцев со дня увольнения.

Северяне вправе рассчитывать на единовременную выплату в размере пятикратного среднего месячного заработка (единовременной компенсации) взамен ежемесячных выплат.

Формулы для расчета компенсации за увольнение по сокращению штатов

Ниже приведены формулы расчета выходного пособия, выплачиваемого сотруднику при увольнении в связи с сокращением штата, составленные с учетом:

• норм ТК РФ (ч. 1 ст. 139, ч. 1 ст. 178, ч. 3 ст. 296, ч. 1 ст. 318 ТК РФ);
• Положения о средней заработной плате, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (п. 9, п. 13);
• судебных решений: (Постановления КС РФ от 13.11.2019 № 34-П, п. 26 Обзора практики КС РФ за 2019 год).

Формула расчета выходного пособия:

Формула расчета дополнительной компенсации при досрочном увольнении:

Получение уволенным работником компенсации при досрочном увольнении по сокращению штатов не лишает его права на сохранение среднего заработка на период трудоустройства.

Четыре подсказки по расчету компенсации

Подсказка 1. Исчисление среднего заработка производите в соответствии со ст. 139 ТК РФ, Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922), а в 2020 году еще и с учетом разъяснений из Письма Минтруда от 11.06.2020 № 14-1/10/В-4638.

Подсказка 2. Если в периоде расчета присутствуют нерабочие праздничные дни, то за такие дни желательно тоже выплатить средний заработок (Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.11.2016 № 33-23589/2016 по делу № 2-5694/2016).

Подсказка 3. Районный коэффициент на выходное пособие при сокращении начислять не нужно, так как он уже учтен при определении среднего заработка (подп. «л» п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства № 922).

Подсказка 4. Если повышенный размер выходного пособия при сокращении предусмотрен трудовым или коллективным договором (ч. 8 ст. 178 ТК РФ), это необходимо учесть при расчетах.

Какую компенсацию при сокращении штатов платить разным категориям работников

При выплате компенсаций за увольнение по сокращению штата учитывайте следующие особенности:

• Сезонные работники.

Работникам, занятым на сезонных работах, выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 296 ТК РФ).

• Временные работники.

Работнику, заключившему трудовой договор на срок до двух месяцев, выходное пособие при увольнении не выплачивается, если иное не установлено федеральными законами, коллективным договором или трудовым договором.

• Совместители.

Заработок на период трудоустройства уволенному совместителю не сохраняется, если он трудоустроен по основному месту работы.

В ситуации, когда уволенный по сокращению численности (штата) работник трудился на условиях совместительства и другой работы не имеет, отказ работодателя в выплате ему выходного пособия может повлечь судебные разбирательства.

Суд может признать такой отказ неправомерным. К примеру, суд признал за работником право на получение среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения в ситуации, когда сотрудник был уволен с должности, занимаемой по совместительству, признан центром занятости безработным и не был трудоустроен (Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 11.01.2017 № 33-270/2017).

• Сотрудники у работодателя-ИП.

Работникам индивидуальных предпринимателей повезло меньше. ИП не обязан выплачивать им выходные пособия за увольнение по сокращению штатов, если такое условие не предусмотрено трудовым договором.

Размер выходного пособия, определенный в трудовом договоре с работником предпринимателя, может быть больше или меньше среднемесячного заработка и это не является нарушением трудового законодательства.

• Работники-пенсионеры.

Гарантии в части выплаты выходного пособия и среднего заработка в периоде поиска работы, предусмотренные ч. 2 ст. 178 ТК РФ при увольнении по сокращению штатов, распространяются в том числе и на лиц, достигших пенсионного возраста и получающих пенсию. Эта категория работников наравне с иными гражданами вправе зарегистрироваться на бирже труда с целью поиска работы.

Факт того, что пенсионеры не могут быть признаны безработными, не означает, что они лишаются права на получение от бывшего работодателя среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения, если работа не найдена. К примеру, суды решают такие вопросы в пользу сотрудника-пенсионера, если работодатель не оспаривает решение органа занятости населения о сохранении за бывшим работником среднего месячного заработка на период трудоустройства за третий месяц (Апелляционное определение Московского городского суда от 16.02.2018 по делу № 33-6628/2018).

Когда и как выплатить компенсацию за увольнение по сокращению штата

Выплата компенсаций производится с учетом следующего (п. 12 Положения о порядке трудоустройства рабочих и служащих, и предоставления им льгот и компенсаций, утв. Постановлением Госкомтруда от 02.03.1988 № 113/6-64):

• выходное пособие — при увольнении;
• средний заработок за второй месяц после увольнения — в дни выдачи зарплаты по прежнему месту работы по предъявлению паспорта и трудовой книжки;
• средний заработок за третий месяц со дня увольнения — в дни выдачи зарплаты по паспорту, трудовой книжке при наличии справки органа по трудоустройству.

При выплате пособия работодателю следует придерживаться общих «увольнительных» правил и произвести полный расчет с работником в день увольнения. Если же в этот день работник не сумел появиться в компании, то все причитающиеся ему суммы (включая компенсацию за увольнение) ему нужно выплатить не позднее следующего дня после предъявления работником требования о расчете (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

Дополнительные расходы работодателя

Работодатель обязан уплатить работнику, уволенному по сокращению штата, проценты (денежную компенсацию), если причитающиеся ему суммы не выплачены в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о расчете.

Размер процентов исчисляется по нормам ст. 236 ТК РФ: не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Отсчет срока, за который рассчитываются проценты, начинается со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Повышенный размер процентов может быть предусмотрен локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором (ст. 140, 236 ТК РФ).

Налоговые обязательства работодателя при выплате компенсации за увольнение по сокращению штатов

Компенсация, выплаченная уволенному по сокращению штатов работнику, не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если ее размер не превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Если этот лимит превышен, работодателю необходимо перечислить в бюджет НДФЛ и уплатить страховые взносы с суммы превышения (п. 3 ст. 217, абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 25.12.2018 № 03-04-06/94581, Минфина от 09.07.2020 № 03-01-06/59885).

Что и как должны теперь платить работодатели при увольнении работников в связи с ликвидацией или сокращением штата

13.07.2020 был принят и 13.08.2020 вступил в силу Федеральный закон № 210-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части предоставления гарантий работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации», которым внесены изменения в ст. 178 и 318 ТК РФ. В предлагаемом вашему вниманию материале мы выясним, что необходимо учитывать кадровику и бухгалтеру.

Федеральный закон № 210-ФЗ был принят во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 19.12.2018 № 45-П «По делу о проверке конституционности части первой статьи 178 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки М. В. Трофимовой» (далее — Постановление № 45-П).

В своем Постановлении Конституционный Суд РФ подтвердил, что расторжение трудового договора с работником в случае:

• сокращения численности или штата работников организации

производится в интересах работодателя, собственника имущества организации, ее учредителей (участников) или фактически контролирующих ее лиц, поскольку связано с реализацией работодателем гарантированного ему Конституцией РФ права на свободное осуществление предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Однако при этом в рамках стандартных ликвидационных процедур реализация увольняемыми работниками права на сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения, не всегда может быть гарантирована для всех без исключения работников. Это обусловлено тем, что, как правило, на момент обращения работника за выплатами за второй и последующие месяцы трудоустройства субъект, к которому можно предъявить соответствующее требование, уже не существует, что лишает такого работника — в отличие от уволенных ранее истечения двух месяцев до прекращения деятельности организации-работодателя — возможности получить гарантированную законом выплату.

Конституционный Суд РФ пришел к выводу, что отсутствие в Трудовом кодексе РФ соответствующего правового механизма свидетельствует о наличии в правовом регулировании трудовых отношений пробела, приводящего к нарушению права работников, и, соответственно, ч. 1 ст. 178 ТК РФ противоречит Конституции РФ.

На этом основании Конституционный Суд РФ поручил федеральному законодателю внести в действующее правовое регулирование изменения, направленные на установление правового механизма, обеспечивающего сохранение среднего заработка на период трудоустройства наравне с другими уволенными в связи с ликвидацией организации работниками тем из них, кто приобретет право на предоставление данной гарантии после завершения ликвидации организации-работодателя, определив как виды гарантий, так и порядок их предоставления.

Федеральный закон № 210-ФЗ, принятый через полтора года после Постановления Конституционного Суда РФ, изменил порядок выплат при увольнении не только в связи с ликвидацией организации, но и в связи с сокращением численности или штата работников.

НА ЧТО МОЖЕТ РАСЧИТЫВАТЬ РАБОТНИК, УВОЛЕННЫЙ С СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ ИЛИ ПО СОКРАЩЕНИЮ ШТАТА

Что изменилось в Трудовом кодексе РФ

Как и прежде, выходное пособие уволенным (оно же — средний заработок за первый месяц трудоустройства) должно быть выплачено в день увольнения работника, а если работник в этот день не работал — не позднее следующего дня после предъявления работником требования о расчете.

Выходное пособие было и осталось единственной выплатой, которая безусловно положена работнику. Выплаты за последующие, начиная со второго, месяцы трудоустройства работник может получить только при определенных условиях. И вот как раз эти условия изменились — некоторые несущественно, а некоторые очень значительно.

Законодательно закреплена практика, которая применялась повсеместно, поскольку была очевидной: средний месячный заработок за второй и третий месяцы (ст. 178 ТК РФ), а также за месяцы с четвертого по шестой в северных районах[1] (ст. 318 ТК РФ) со дня увольнения выплачивается пропорционально периоду трудоустройства.

То есть работник, который нашел работу спустя два месяца после увольнения, получит полный средний заработок за второй месяц трудоустройства. А тот работник, который принят на работу, например, в 21-й день второго месяца, получит средний заработок за те 20 дней, которые он не работал.

Несколько изменилось условие для получения выплаты за третий (на севере — за четвертый–шестой) месяц трудоустройства: если раньше для этого нужно было встать на учет в службе занятости населения в течение двух недель со дня увольнения[2], т. е. в течение 14 календарных дней, то теперь этот срок составляет 14 рабочих дней. Не очень значительно, но срок все же увеличен. Впрочем, для уволенных в конце декабря он увеличен весьма значительно.

Существенное изменение претерпел порядок выплаты за второй и последующие месяцы трудоустройства. Теперь работнику нужно успеть обратиться к работодателю с заявлением о выплате за второй (на севере — за второй и третий) месяц в течение 15 рабочих дней после окончания соответствующего месяца, на выплату за который работник претендует. А если для получения оплаты необходима справка службы занятости населения со дня увольнения, а в случае, предусмотренном ч. 3 ст. 178 ТК РФ, — после принятия решения органом службы занятости населения, то, опять же, не позднее 15 рабочих дней после окончания того месяца, о выплате за который он обращается.

Таким образом, если работник не нашел себе работу в течение второго и третьего (на севере — со второго по шестой) месяца после увольнения в связи с ликвидацией или сокращением, у него есть 15 рабочих дней на то, чтобы прийти к работодателю и написать заявление (приложив к нему необходимый документ — трудовую книжку либо справку органа службы занятости населения, в зависимости от месяца) или прислать документы по почте.

Работник, который пришел за средним заработком, который он полагает своим законным, позднее этого срока, уже утратил право на получение денег.

Ввели новое правило для работодателя: теперь он обязан выплатить положенный за месяцы трудоустройства средний заработок в течение 15 календарных дней со дня обращения работника (получения от него заявления с приложенным необходимым документом).

Еще одно совершенно новое положение устанавливает право (не обязанность!) работодателя вместо поэтапной выплаты по месяцам выплатить работнику единовременную компенсацию в размере двукратного (на севере — пятикратного) среднего месячного заработка.

При этом если работнику уже была произведена выплата среднего заработка за какой-либо месяц со дня увольнения, единовременная компенсация выплачивается с зачетом указанной выплаты. Таким образом, очевидно, что решение о выплате единовременной компенсации работодатель может принять как непосредственно при увольнении, так и в любой момент впоследствии.

Заметим, что на практике подобные случаи, когда работодатели производили выплаты не «в розницу», а «оптом», не дожидаясь документов, подтверждающих отсутствие трудоустройства работника, нам известны. Однако известно и то, что налоговая инспекция, не увидев этих документов, требовала отнести выплаченные суммы на прибыль и зачесть в доход работника, тем самым обязав работодателя уплатить налог на прибыль, а работника сделав должником по НДФЛ. Теперь подобная коллизия невозможна.

Что касается бюджетных организаций: прежде они не имели возможности «оптовой» оплаты месяцев трудоустройства, поскольку Казначейство России просто-напросто не предоставляло им денег до получения необходимых документов. Теперь оснований для отказа у Казначейства России нет (разумеется, при наличии необходимых сумм на счете организации).

Еще одна новая норма ст. 178 и 318 ТК РФ коррелирует с соответствующими изменениями в гражданском законодательстве. Речь о том, что при ликвидации организации выплаты среднего месячного заработка за период трудоустройства (ч. 2 и 3 ст. 178 ТК РФ) и (или) выплата единовременной компенсации (ч. 5 ст. 178 ТК РФ) в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации организации в соответствии с гражданским законодательством.

ИЗМЕНЕНИЯ В ФЕДЕРАЛЬНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Изменения внесены также в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» [3] (далее — Федеральный закон № 129) и вступили в силу 13.08.2020 (одновременно с Федеральным законом № 210-ФЗ). Новой редакцией Федерального закона № 129 установлено, что для государственной регистрации ликвидации юридического лица в регистрирующий орган представляется заявление, в котором теперь указывается не только то, что расчеты с кредиторами завершены (как было прежде), но также и то, что произведены все выплаты, предусмотренные трудовым законодательством РФ для работников, увольняемых в связи с ликвидацией юридического лица.

Таким образом, ликвидация возможна только после расчетов как с кредиторами, так и с работниками.

Однако, увы, у ликвидируемых работодателей есть лазейка: ст. 62 ГК РФ содержит положение, согласно которому при невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников) юридическое лицо подлежит исключению из ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц. А мы знаем, что минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью составляет всего лишь 10 000 руб., да и нули на счете при закрытии юридического лица давно уже никого не удивляют.

КАК РАССЧИТЫВАТЬ ВЫПЛАТЫ УВОЛЕННЫМ

А в заключение считаем необходимым напомнить, что в Постановлении от 13.11.2019 № 34-П[4] Конституционный Суд РФ разъяснил, как нужно правильно рассчитывать средний заработок для выплаты выходного пособия и оплаты месяцев трудоустройства.

Согласно п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы[5], чтобы определить средний заработок, необходимо умножить средний дневной заработок на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Конституционный Суд РФ постановил, что не является «периодом, подлежащим оплате», период после увольнения работника, а размер выходного пособия не может зависеть от каких бы то ни было обстоятельств, имевших место после увольнения работника, — в т. ч. от наличия и количества нерабочих праздничных дней в месяце, за который производится выплата.

Поэтому, как постановил Конституционный Суд РФ, выходное пособие не может быть начислено в размере меньшем, чем средний месячный заработок работника, определяемый из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев независимо от даты увольнения (например, конец декабря) и наличия или отсутствия в первом месяце после увольнения нерабочих праздничных дней.

Несомненно, этот подход Конституционного Суда РФ следует распространять и при определении размера среднего заработка для выплат за любой месяц трудоустройства.

[1] Районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности.

[2] Отсчет срока начинался и начинается со следующего дня после увольнения. — Прим. автора.

[3] Изменения внесены Федеральным законом от 13.07.2020 № 203-ФЗ «О внесении изменения в статью 21 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»».

[4] Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 № 34-П «По делу о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки В. С. Кормуш».

[5] Утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

И. В. Журавлева,
консультант по трудовому праву и кадровому учету

Порядок и правила выплаты выходного пособия при сокращении штата + пример расчета

Сокращение штата — это процедура прекращения трудовых отношений с сотрудником по инициативе организации-работодателя. Регулируется данная процедура п.2 ст.81 ТК РФ. При увольнении сокращенный работник получает дополнительную выплату в виде выходного пособия в соответствии со ст.178 ТК РФ.

В статье представлена вся необходимая информация о том, как, кому, в какие сроки и в каком размере начисляется данный вид пособия. Для наглядности приведены необходимые формулы и примеры.

В каком размере выплачивается при сокращении штата?

Размер выплаты прописан в ст.178 Трудового кодекса РФ. При сокращении в день увольнения работник получает один средний месячный заработок. То есть ему компенсируется оплата первого месяца после увольнения. Предполагается, что за это время человек найдет себе новое место работы.

При соблюдении определенных условиях и нетрудоустройстве человека в последующие месяцы после увольнения он может получить еще два месячных заработка (за второй и третий месяцы). Их расчет производится по тем же правилам, что и за первый месяц после ухода.

Размер выходного пособия может быть увеличен по сравнению с прописанным в ТК РФ, но уменьшен быть не может. Работодатель по своей собственной инициативе может назначить выплату в большем размере, предварительно закрепив эту норму и повышенные размеры в локальной внутренней документации.

Если никакие акты компании не предусматриваются увеличенный размер пособия, то работник получает сумму, предписанную ст.178 ТК РФ.

Как начисляется оплата за второй и третий месяц?

За первый месяц при увольнении по сокращению штата пособие получает каждый уволенный работник по п.2 ст.81 ТК РФ без исключения.

Выплату за второй месяц получают только граждане, для которых выполняются условия:

1. Уволен человек по сокращению штата.
2. За два первых месяца после ухода человек не трудоустроился в другую организацию.

Выплату за третий месяц получают граждане при выполнении таких условий:

1. Увольнение оформлено как сокращение.
2. В двухнедельный срок после расторжения трудового договор человек встал на учет в центр занятости.
3. За три первых месяца после ухода человек так и не устроился на работу даже с помощью ЦЗН.
4. Имеется официальное решение службы занятости о необходимости выдачи выходного пособия за третий месяц.

За получением денежных средств гражданин должен обратиться к работодателю самостоятельно.

Если за первый месяц руководство выплачивает деньги в день увольнения, то за второй и третий — только после предъявления сокращенным соответствующей документации:

• за 2 месяц — заявление, копия трудовой книжки, где видно отсутствие нового трудоустройства, паспорт;
• за 3 месяц — заявление, копия трудовой книжки и решение службы занятости, паспорт.

Сроки и порядок выплаты по ТК РФ

В последний рабочий день человек получает все выплаты, предусмотренные ТК РФ — зарплату, компенсацию отпускных, выходное пособие за первый месяц. Никаких действий работнику производить для получения денежных средств не нужно. Работодатель сам выдает положенную сумму на основании ТК РФ.

Сроки выплаты пособия за второй и третий месяц — в ближайший день выдачи заработной платы по предприятию после предъявления необходимых документов сокращенным сотрудником.

Как правильно рассчитать выходное пособие при увольнении?

Для правильного расчета требуется определить размер среднемесячного заработка, который рассчитывается как произведение среднедневного заработка на количество рабочих дней для оплаты.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении, полагается в качестве компенсации за первый месяц после увольнения из организации. То есть работодатель должен посчитать количество рабочих дней в месяце после расторжения трудового договора и умножить на средний заработок за один день.

Рабочие дни считаются по производственному календарю, исходя из графика сокращенного сотрудника.

Средний заработок за один день рассчитывается, исходя из правил прописанных в Положении к Постановлению №922.

Формула для расчета:

Выходное пособие = Среднедневной заработок * Рабочие дни для оплаты.

Ср.дн.заработок = Зарплата в сумме за год / Отработанные рабочие дни за год.

Рабочие дни для оплаты = Количество рабочих дней по графику для уволенного сотрудника в месяце.

Что входит в доход?

Чтобы узнать размер дневного заработка сотрудника, нужно определить расчетный период и суммарный доход за это время.

Расчетным является период, равный 12-ти календарным месяцам перед месяцем сокращения сотрудника.

Пример:

Если работника увольняют в связи с сокращением 18 января 2020 года, то расчет проводится за промежуток с 01.01.2019 по 31.12.2020. Текущий месяц, в котором зафиксировано увольнение в расчет не принимается, за исключением случая, когда дата прекращения трудовых отношений приходится на последнее число.

При расчете среднего заработка нужно установить расчетное время и суммировать за этот промежуток все доходы сотрудника, имеющие отношение к оплате его труда:

• зарплата в денежной и неденежной форме;
• премии в виде процентов, в фиксированном размере, связанные с трудовой деятельностью;
• различные стимулирующие выплаты, назначаемые по результатам работы;

Все начисления берутся с учетом применения повышающего районного коэффициента, если таковой предусмотрен для региона нахождения организации.

Не входят в расчет среднего заработка для выходного пособия такие начисления и выплаты:

• компенсационные — оплата жилья, питания, связи, передвижения, учебы, отдыха;
• социальные — пособия по больничным, декретные;
• материальная помощь по различным основаниям;
• отпускные за ежегодный, учебный отпуск;
• командировочные за служебные поездки сотрудника;
• прочие выплаты, рассчитываемые по среднему заработку.

Средний дневной заработок

Период для расчета — 12 месяцев, предшествующих месяцу сокращения.

Формула для расчета:

Среднедневной заработок = Зарплата в сумме за период / Рабочие дни за период, фактически отработанные.

Что входит в зарплату для выходного пособия, перечислено выше. Что касается значения в знаменателе формулы, то следует посчитать количество рабочих дней по графику сотрудника за расчетный период, но учитывать можно только те, в которые человек действительно выходил на рабочее место для выполнения должностных обязанностей.

Не нужно учитывать рабочие дни, когда сотрудник болел, был в командировке, отпуске, отсутствовал по различным причинам.

Как считать дни?

Как сказано в ст.178 ТК РФ, в день увольнения по причине сокращения нужно выплатить работнику один средний месячный заработок.

Значит, нужно посчитать средний заработок за один день по итогам последнего года, а потом умножить на рабочие дни в том месяце, который подлежит компенсации. В данном случае — это месяц, идущий непосредственно после даты расторжения трудового договора.

Пример:

Сотрудник сокращен 18 февраля 2020 года, значит, выходное пособие назначается за период с 19.02.2020 по 18.03.2020. Если предположить, что у сотрудника пятидневная рабочая неделя, то по производственному календарю с учетом праздничных дней получается 19 рабочих дней.

В дальнейшем по истечении второго месяца при отсутствии трудоустройства работник может получить еще один месячный заработок. В этом случае нужно посчитать количество рабочих дней для оплаты за следующий месячный период.

В исключительных случаях выходное пособие может быть выплачено и за третий месячный период по его окончании. Расчет рабочих дней для выплаты аналогичен исчислению для первого месяца.

Облагается налогами или нет — НДФЛ и страховые взносы

Налогообложение выходного пособия прописано в п.2 ст.217 НК РФ и п.2 ст.422 НК РФ. Первая статья посвящена удержанию НДФЛ, вторая — начислению страховых взносов.

По данным нормативным пунктам можно сделать следующий вывод: выходное пособие не облагается налогами (подоходным и взносами), если его размер находится в пределах трех месячных средних заработков.

Если работодатель по своему собственному желанию платит пособие в увеличенном размере, то сумма превышения подлежит налогообложению: с нее нужно удержать 13 процентов НДФЛ и начислить сверх нее 30 процентов страховых взносов.

Подробнее о налогообложении выходного пособия читайте в данной статье, где приведены поясняющие примеры.

Пример расчета в 2019 году

Исходные данные:

Расчет:

Положено ли при досрочном уходе по желанию работника?

Как известно, по закону руководитель должен известить сотрудников, попадающих под сокращение штата, за 2 месяца до предстоящего расторжения договоров.

То есть человека предупреждают, потом он работает еще 2 месяца в обычном режиме и только по истечении этого срока его увольняют и выплачиваются положенные суммы, в том числе и выходное пособие.

Возможен вариант, когда сотрудник, подлежащий сокращению, не желает дожидаться истечения срока предупреждения.

Если гражданину не нужно выходное пособие, то можно просто написать заявление об уходе по собственному желанию (п.3 ст.77 ТК РФ) и, отработав 2 недели, уволиться с выплатой зарплаты и компенсации отпускных. Конечно, по такому основанию уволенный выходное пособие не получит.

Если же человек все-таки хочет получит дополнительную выплату, то можно попытаться договориться с руководством о досрочном увольнении, но с выдачей выходного пособия. В этом случае нужно написать заявление о досрочном увольнении в связи с сокращением штата.

Если директор готов пойти навстречу и уволить раньше срока, то он вправе это сделать. Если руководитель не желает этого делать, то он имеет полное право на это, тогда придется либо уходить по собственному желанию без выходного пособия, либо продолжать работать до истечения двухмесячного срока до дня сокращения.

Таким образом, выходное пособие может быть выплачено при досрочном сокращении, но только при достижении соответствующей договоренности с руководством.

Расторжение договор досрочно по инициативе работодателя

Возможно, что сам работодатель не хочет дожидаться окончания двухмесячного срока предупреждения и предлагаем работнику уволиться раньше срока.

Такое возможно, но только с письменного согласия сотрудника и только с соблюдением гарантий, предусмотренных ст.180 ТК РФ:

• выплата среднего заработка за дни с даты фактического увольнения по дату завершения срока предупреждения об увольнении;
• выплата выходного пособия по установленным правилам.

Полезное видео

Чтобы понять тему более правильно, предлагаем дополнительно посмотреть небольшое видео о порядке выплаты выходного пособия в случае сокращения штата:

Выводы

Если работника увольняют в связи с сокращением штата, то, кроме стандартных выплат, он должен получить выходное пособие. За первый месяц его выдают в день расторжения трудовых отношений, за второй — по истечению двухмесячного срока после увольнения при отсутствии трудоустройства, за третий — по окончанию трехмесячного периода. по решению службы занятости.

Максимальный размер по закону — три средних месячных заработка. Работодатель своими актами вправе увеличить размер, но уменьшить его он не вправе.

Месячный средний заработок считается на основе результатов работы за последний год перед сокращением: среднедневной доход умножается на рабочие дни для оплаты пособия.

При досрочном увольнении вопрос о выдаче выходного пособия решается по договоренности с руководством организации.

Ответы на вопросы наших читателей

¿ Вопрос 1 от Николая: работник платит алименты на своего ребенка, при сокращении штата ему назначено выходное пособие, нужно ли с него удержать алименты >>> ответ.

¿ Вопрос 2 от Анны Витальевны: сотрудник призван в армию на военную службу, нужно ли ему выплатить выходное пособие и в каком размере >>> ответ.

¿ Вопрос 3 от бухгалтера Ольги: объясните, пожалуйста, когда нужно выплатить работнику заработок за три месяца, а когда за две недели >>> ответ.