Оплата транспортного налога за арестованное авто

Простыми словами о транспортном налоге или когда можно не платить

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Оплата транспортного налога вызывает немало вопросов, когда собственник получает уведомление из налоговой. Особенно актуальным этот вопрос становится ввиду следующих факторов:

• Рост объемов продаж авто на вторичном рынке: число наших соотечественников, приобретающих подержанные авто растет с каждым годом. По официальным данным «Автостата» за 2020 год количество проданных автомобилей с пробегом возросло на 1,7%, тогда как продажи новых автомобилей упали на 9,1%;
• Социальные проблемы населения, влекущие за собой аресты, изъятия, конфискации автомобилей у собственников (причины могут быть очень разные , но одна из самых распространенных – закредитованность, наличие долгов перед банками, задолженности по алиментам и тд, когда человек не в состоянии оплачивать свои обязательства).

Разберемся в терминах

Понятия «арест», «конфискация», «изъятие» не являются синонимами.

При аресте производят опись имущества (если речь об автомобиле в нашем случае – описывают наличие авто), после этой процедуры распоряжаться автомобилем владельцу уже запрещено. Арест производят судебные приставы, а также сотрудники полиции. Где физически будет находится автомобиль решают они же. Могут оставить на хранение у собственника.

Если говорить об изъятии , то в этом случае не просто ограничивают собственника в распоряжении автомобилем, а забирают его. Самая частая причина – ДТП (забирает полиция) либо наличие долгов (забирают приставы). После изъятия автомобиль продают, а за счет вырученных денег гасится долг.

Что же касается конфискации, то в данном случае основным отличительным признаком является то, что назначается она не полицией и приставом, а исключительно судом и подразумевает под собой наказание. Автомобиль больше не принадлежит собственнику, новым владельцем становится государство.

А что же с налогом? Кто должен платить?

Органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспортного средства, должны предоставлять информацию в налоговую инспекцию. На основе этих сведений налоговая считает непосредственно суммы налогов, подлежащих уплате. Оплачивать налог обязан собственник автомобиля.

Однако федеральным законом может быть возложена обязанность оплачивать транспортный налог и на другое лицо.

В связи с этим Верховный Суд РФ разъяснил, что законодательство РФ не возлагает на предыдущего собственника автотранспортного средства обязанности по его содержанию с даты, когда оно было принудительно реализовано на торгах на основании договора продажи в рамках исполнительного производства (определения от 04.10.2019 № 71-КА19-3, от 05.06.2020 № 6-КА20-1 ).

Также суды не признают объектами налогообложения автотранспортные средства с даты их конфискации у собственника по приговору суда, вступившему в силу (Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.03.2020 № 88-4312/2020, Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.06.2020 № 88А-10384/2020). В указанных случаях исчисление транспортного налога прекращается у бывшего собственника транспортного средства независимо от даты снятия автомобиля с регистрационного учета. Соответствующие разъяснения даны налоговым органам.

Когда ограничили права

Все вышесказанное нужно отличать от тех случаев, когда права на автомобиль просто ограничены. В таком случае автомобиль не отчуждается, собственник не меняется. Соответственно, и право оплачивать налог остается.
К таким ситуациям можно отнести, например, помещение машины на спец стоянку в связи с нарушением правил эксплуатации ТС или хранение авто как вещ дока по уголовному делу . Арест также считается способом ограничения права, поскольку применяется как мера принудительного исполнения каких-либо обязательств гражданина.

Если машину продали на торгах

Как только автомобиль продан на торгах в рамках исполнительного производства обязанность оплачивать налог у собственника прекращается. Прямо с даты продажи, даже если ТС еще не снято с учета.
Подробно об этом в Определении от 04.10.2019 № 71-КА19-3, от 05.06.2020 № 6-КА20-1).

Оплата налога при конфискации

Если автомобиль конфискован по приговору суда, то начиная с даты конфискации обязанность по уплате транспортного налога у владельца отпадает. (Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 23.03.2020 № 88-4312/2020, Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.06.2020 № 88А-10384/2020). И снова неважно, снят ли автомобиль с учета или нет.

Буква закона

Отсутствие обязанности оплачивать транспортный налог во всех вышеперечисленных случаях вне зависимости от даты снятия автомобиля с регистрационного учета основано на судебной практике и принято ФНС. Фактически в законодательстве подобной нормы нет. В связи с этим ФНС России обратилась Минфин России с предложением о внесении соответствующих изменений в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса (Письмо Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2021 г. № БС-4-21/5156@). Ждем изменений в законе.

И немного об угоне, гибели и уничтожении авто

На сегодняшний день разрешено не платить транспортный налог в случае гибели либо уничтожения автомобиля. Если такое произошло, собственник обязан уведомить ИФНС , написав заявление по специально разработанной форме — письмо ФНС от 25.10.2019 № БС-4-21/21862@).

ВАЖНО! С 1 января 2021 года неопределенность в вопросе о том, надо ли платить транспортный налог при гибели либо уничтожении автомобиля устранили благодаря изменениям, внесенным в Налоговый кодекс. В нем появилось правило, согласно которому в отношении автомобиля, прекратившего существование в связи с гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается. Начислять транспортный налог не надо с 1-го числа месяца гибели или уничтожения машины на основании заявления, которое организация может представить в любую ИФНС по своему выбору.

Еще больше информации о транспортном налоге, а также простой калькулятор для расчета транспортного налога по регионам вы найдете по ссылке на нашем сайте.

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

С 2021 года организации будут сами направлять в налоговую сообщение о том, какой налогооблагаемый транспорт у них имеется. Это необходимо, если инспекторы указали в сообщении об уплате налога не весь транспорт или не отправили сообщение вовсе. Срок подачи сообщения за 2020 год — 31 декабря 2021 года.

Если такое сообщение не отправить, с вас возьмут штраф в размере 20% от неуплаченного налога.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2021 году

С 2021 года утвердили единый срок платежа по транспортному налогу. Он больше не зависит от региона и одинаков для всей России.

Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Таким образом, налог за 2020 год компании платят до 01.03.2021.

Регионы по-прежнему вправе установить свой порядок перечисления налога и обязать организации перечислять авансовые платежи. При этом сроки уплаты авансов регионы больше не устанавливают, они тоже одинаковы для всей РФ:

• 30.04.2021 — авансовый платеж за 1 квартал;
• 02.08.2021 — авансовый платеж за 2 квартал;
• 01.11.2021 — авансовый платеж за 3 квартал.

Чтобы платеж дошел до получателя, важно указывать в платежном поручении актуальные КБК для уплаты транспортного налога. Если вы пользуетесь Экстерном, то сможете автоматически заполнять платежные поручения по декларациям и требованиям ФНС.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: налоговую базу по транспортному средству, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Налоговая база зависит от типа транспортного средства. Для транспорта с двигателем — лошадиные силы, для воздушных судов с реактивным двигателем — паспортная тяга, для водных несамоходных судов — валовая вместимость по документам, а для остального транспорта — единица транспортного средства.

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2016 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2020 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2020 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2018. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2020 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2020 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Отчетность

Отчет по транспортному налогу за 2020 год и будущие периоды сдавать не нужно. Последний раз декларацию по транспортному налогу плательщики подавали по итогам 2019 года до 1 февраля 2020 года. Сейчас ИФНС будут принимать только декларации за периоды до 2020 года и уточнения к декларациям, поданным в 2020 году из-за реорганизации.

Теперь организации сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а контролировать правильность уплаты будет налоговая. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Налог на арестованный автомобиль

Возможен ли транспортный налог на арестованный автомобиль.

Должна ли я платить налог за арестованный автомобиль? В налоговом кодексе сказано, что налог уплачивается, за зарегестрированный автомобиль на ваше имя с правом собственности, а при аресте авто, право собственности утрачивает свою силу.

Купили автомобиль с рук. Не можем поставить на учет, поскольку он оказался арестованным. У продавца не оплачен транспортный налог за прошлые годы. На связь не выходитю Еще дополнительная проблема: в договоре купли-продажи прописали сумму в 4 раза меньше стоимости автомобиля. Как заставить продавца заплатить налог?

Моя машина под арестом так, как я вовремя не оплатил транспортный налог. Сейчас на меня подали в суд с иском о взыскании денежных средств. Вопрос: могут ли наложить арест на уже арестованный автомобиль?

Два года назад я приобрел автомобиль. Через полгода пришло письменное уведомление, что автомобиль является заложенным в банке. На объект накладывают арест и объявляют меня ответственным за хранение автомобиля в моем гараже. То есть уже два года я не могу сдать в аренду, поставить автомобиль жены в свой гараж (автомобиль жены стоит под окнами) .Через 6 месяцев я получил уведомление, что на торгах цена на арестованный автомобиль снижена на 15%. Мне от этого не горячё ни холодно. И что самое неприятное я плачу 2300 рублей ежегодно транспортный налог за арестованный автомобиль. Я хотел бы узнать — все это законно? Я понимаю, что законы нашего государства не всегда поддаются логике — арестован значит не мой (это по моей логике). Я четвертый покупатель этого автомобиля. Не выплатил кредит первый. Значит я добросовестный покупатель? Так почему же мое государство так меня имеет?

На мой автомобиль в 1999 г был наложен арест милицией через 2 месяца арест был снят прокуратурой но как оказалось в базе гаи автомобиль все еще в аресте сейчас прислали транспортный налог а я мало тому что автомобиль еще 1995 пришел в негодность я даже немогу ничего с ним сделать не утилизировать не даже если бы смог на нем ездить так как он в гаи арестован а теперь еще на арестованный автомобиль приходят налоги правомерно ли действия налоговиков.

Ситуация следующая: Автомобиль продан в 2012 году, покупатель перепродал автомобиль. Машина с учета не снята висит на мне, соответственно налоги и штрафы приходят мне. Контакты с новым владельцем соответственно найти не возможно. В данный момент арестованный все банковские счета. ?

У меня такой вопрос пожалуйста скажите могу ли я продать арестованный автомобиль на запчасти если да то нужно ли будет отдавать документы покупателю? И писать документ о купле продаже а так же как можно будет снять ее с учета чтобы не платить налог? Можно ли будет снять ее с учета после того как выплачу долг без автомобиля? Машина была куплена не в кредит а подержаная. Спасибо.

В 2001 году наложили арест на автомобиль за неуплату штрафа 3000 рублей (не моя была вина, а судиться не стал) и перестал приходить транспортный налог. А, вот в этом месяце пришёл транспортный налог за 211 год на этот арестованный автомобиль. Не пойму: сняли арест или что? Как же срок давности и проводятся ли камеральные проверки в этом налоговом органе? Машину продал на запчасти за 30000 рублей. Что делать?

Здрвствуйте, уважаемые юристы! В сентябре 2008 года я взяла кредит на приобретение грузового автомобиля с полуприцепом для организации грузоперевозок, ничто не предвещало печального исхода, но в конце этого же года грянул кризис, грузперевозки остановились, полтора года я боролась на сколько сил хватало, но в начале 2010 года силы иссякли, прошел суд, автомобиль арестовали без права пользования. Вот уже 4-й месяц автомобиль стоит, а мне приходится оплачивать стоянку и транспортный налог. Помогите найти выход из создавшейся ситуации. Автомобиль должен работать, для того чтобы выплачивать кредит банку. С Уважением Елена. Имею ли я право подать исковое заявление о снятии запрета на право пользования арестованным транспортным средством, если такая возможность существует, то как правильно составить заявление? Арестован грузовой автомобиль с полуприцепом и у меня пропала всяческая возможность возвращать деньги банку. Заранее благодарна, Елена.

Был наложен арест на автомобиль за долги судебными приставами в 2001 году. В ГИБДД автомобиль числится арестованным. Автомобиль физически не изымался, на ответственное хранение мне не сдавался. Недавно он был угнан. Дело не возбуждалось, т.к. я заявил его стоимость менее 1000 руб. Для налоговой справки об угоне оказалось достаточно. Естественно арестованную машину с учёта не снимут, т.к. оснований снятия с ареста до сих пор нет.

Вопрос: кому какой смысл держать под арестом то, чего физически нет, тем более, что даже транспортный налог я за него теперь законно не плачу. Ну арестована машина и пусть будет арестована, а 1 раз в год я уж отнесу справку об угоне в налоговую отнесу. Или всё-таки можно как-то снять с учёта или утилизировать авто?

Продали автомобиль, при оформлении в ГАИ выяснилось, что судебный пристав наложил арест на совершение рег. действий. Выяснили, что есть задолженность по транспортному налогу. Оплатили, предоставили квитанции по уплате алиментов (задолженности нет). Старший судебный пристав снял ограничения, но в базу войти не смог, выдал на руки постановление о снятии ограничений. Через 2 дня его перевели на повышение в другой регион. В ГАИ регистрировать авто отказались, сослались, что бумажка не указ, надо что бы запрет был снят по базе. Обратились к новому приставу, она заявила, что постановление вынесенное ее предшественником для нее ничего не значит, а запрет снимать даже при полном отсутствием долгов она не будет так как есть производство по алиментам до достижения ребенком 18 летнего возраста. Что делать. Для уточнения, долг по налогу был — 9000, арестованный автомобиль стоит — 1100. Помогите, что делать?

Совершил я глупость несколько лет назад! Взял кредит на своё имя для работодателя! С обещаниями увеличить з/п и платить этот кредит (мой т.е.)

Перед уходом из Этой фирмы, не получив ни какого повышения в з/п, удалось «вырвать зубами» Договор о том, ЧТО ФИРМА обязана оплачивать этот кредит за меня.

Но ни БЕЗОПАСНИКАМ этого банка ни, самое главное СУДЬЕ он не «НЕ ПОКАЗАЛСЯ»……

СУДЬЯ присудила выплату только мне (даже не на пополам с поручителем)

2.5 года БАНК молчал а потом все таки подал в службу СУДЕБ. Приставов (или лежало оно там столько. провелась работа: ничего тянущего на погашение долга у У МЕНЯ не обнаружилось, кроме автомобиля «умершего» каторый я продал по генералке …. Так и есть он арестованный и плачу я налог за него …..Был У пристава спросил что с «покойным авто-то делать, уж ни машины ни документов, ни номеров то не найти «……..заоодно поинтересовался про все мои ДЕЛА у ПРИСТАВОВ сказал он мне, мл дело из банка было – а так как проведяпроверку взять с тебя нечего закрыто… А в начале года гляжу опять себя в Списке на сайте ПРИСТАВОВ с делом о банке…….

ДЕНЕГ у МЕНЯ закрыть кредит которым не воспользовался (что совсем обидный факт) НЕТ и СКОРЕЕ ВСЕГО НЕ БУДЕТ – КАК ЖИТЬ ДАЛЬШЕ …?

Запрет на регистрационные действия автомобиля в связи с неоплатой транспортного налога

Доброго времени суток! Столкнулся и решил проблему с запретом на регистрационные действия автомобиля! А Дело было так: решил как-то проверить свой авто (хендай акцент) на всякие там ДТП, количество владельцев и прочее на официальном сайте гибдд.рф, так каково было моё удивление, когда высветился запрет на регистрационные действия ТС (налоги плачу регулярно и уже думал, может в штрафах дело, проверил на штрафы и там и сям, неоплаченных штрафов не найдено). запрет поставили 04.06.2018 г., хотя я машиной владею уже 4 года, я даже сначала сразу не понял, что за запрет? и несколько раз проверял и перечитывал, то что мне выдавал сайт, когда я вводил цифры. А выдал он, что на авто стоит запрет на регистрационные действия, т.е. переоформить авто в ГАИ не смогут это 100%, пока не решится вопрос. Потом увидел, что можно нажать на номер «Исполнительного производства»(далее также ИП) там же в тексте, мой номер был 16231/17/50041-ИП от 24.04.2017 г. Нажал я на него и меня сразу перекинуло на сайт ФССП, где вся основная информация по ИП, судебный пристав и его телефон, Должник и его год рождения, по должнику понял, что это бывший собственник, а также было указано: почему возбуждено ИП, а возбуждено за неуплату транспортного налога в сумме 3800 руб с учетом пени + 1000 исполнительный сбор отдельно. Я даже бывшую владелицу авто нашел в одноклассниках и ей написал, что так то так, вот на вас открыто ИП, прошу оплатить налог и сё такое. В тот же вечер я подал заявление об ошибке в ИП, зашел в личный кабинет ФССП через портал ГОСУСЛУГ и подал заявление в электронном виде, в заявлении описал суть обращения, о том, что сменился собственник 24.09.2014 г. а запрет поставили 04.06.2018 г. и приложил фото ПТС и ДКП, которые подтверждали смену собственника. До судебного приставка в Ступинском районе я пробовал дозвониться несколько раз, но всё безуспешно.
————————————————————————————————————————————
ТЕКСТ ЗАЯВЛЕНИЯ НА САЙТЕ ФССП:
Прошу снять запрет на регистрационные действия в отношении транспортного средства

Сведения о заявителе: Мирошников А ххх, хххх д.р., СНИЛС: ххххх, тел.: ххххх, e-mail: ххххх Адрес: хххх

Обращение направлено заявителем в рамках исполнительного производства №16231/17/50041-ИП, по которому заявитель является иным лицом.

Прошу рассмотреть настоящее заявление в порядке, установленном Административным регламентом Федеральной службы судебных приставов от 28.04.2014 № 92, а также Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг». Прошу внести указанные изменения в от №, вынесенного в рамках исполнительного производства № 16231/17/50041-ИП.

Прошу снять запрет на регистрационные действия в отношении транспортного средства, так как я являюсь собственником ТС с 27.09.2014 года по настоящее время. Запрет на регистрационные действия наложен в связи с тем, что бывший собственник ФЕДИНА ЕЛЕНА АЛЕКСАНДРОВНА 26.11.1965 г.р. не оплатила транспортный налог. Прикрепляю фотографии ПТС и ДКП подтвердающие изменение собственника ТС с Федина Е.А. на Мирошникова А.А. 24.09.2014 года.
———————————————————————————————————————————

В общем в одноклассниках бывшая владелица авто, на моё обращение ответила: «Отвечу, когда проконсультируюсь» интересно с кем она там собралась консультироваться? с детьми что ли, женщина вроде бы 65 года рождения, должна к таким вещам относиться серьёзно. Вообще было обидно за женщину, то что она мне так и не ответила и удалила из друзей в одноклассниках, чтобы я не мог ей больше написать сообщение, ну и ладно.

Итог: захожу сегодня 06.11.2018 года на сайт ГИБДД, проверяю авто и опа: информация не найдена! С Авто снят ЗАПРЕТ! УРА!
Далее для подтверждения захожу на сайт ФССП, ввожу номер ИП и выдаёт: ст.46 ч.1.п.4

Статья 46. Возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства
4) если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными;

т.е. иными словами, моё заявление через сайт ФССП сработало! не нужно никуда ехать к судебным приставам с копиями документов и тем более платить неоплаченный транспортный налог за бывшего собственника, хоть это и можно было сделать, на сайте ФССП была кнопка прям: «оплатить».

Надеюсь данная статья кому-нибудь поможет в такого рода ситуациях. Хорошо, что я пробил авто, а если бы я решил продавать и такая ситуация возникла? или ещё хуже как у многих бывает, после покупки авто, идут в ГАИ и там им говорят, что у вас запрет на регистрационные действия.

p.s. думаю запрет на автомобиль поставили основываясь только на гос номере и это спустя целых 4 года!
p.s. на подачу заявление — ответ, ушла примерно 1 неделя.

Итак ещё раз: обнаружили запрет на регистрационные действия своего авто и ваши действия:

1) найти птс и дкп, сфоткать их, чтобы приложить к заявлению на фссп
2) зарегистрироваться на сайте фссп или войти с помощью учетной записи госуслуг.
3) подать заявление( например об ошибке в ИП) расписав всё как есть, что собственник поменялся и т.д. + приложить фото дкп и птс
4) при подаче заявления в электронном виде выбрать Отделение ФССП, которое ведёт ваше( или бывшего собственника) Исполнительное производство

Транспортный налог для юридических лиц: все, что нужно знать о начислении и уплате в 2021 году

Налог на транспорт платят все юридические лица, на которых зарегистрированы наземный, воздушный или водный транспорт. Но не все виды транспорта попадают под налогообложение. Все объекты налогообложения указаны в НК РФ, и платить налог нужно, иначе – пеня и блокировка счета компании. О том, как правильно рассчитывать и платить транспортный налог, мы расскажем в статье.

Транспортный налог – что это такое

Транспортный налог уплачивается почти за любое транспортное средство. В большинстве случаев юридические лица платят налог за автомобили. Однако есть и те компании, на которые зарегистрированы самолеты, вертолеты, морской или речной транспорт.

Уклонение от поставки на учет транспорта в госорганах не спасет от уплаты налога: ведь по закону незарегистрированное транспортное средство не может выполнять свою функцию (что для организаций контролируется серьезнее). Да и, кроме этого, при заключении договора купли-продажи право собственности переходит на покупателя. Никто не захочет платить налог за проданный транспорт – поэтому информация о продаже все равно попадет в ФНС или другие ответственные органы.

Прекратить оплачивать налог на транспорт можно лишь в случае снятия транспорта с регистрационного учета или его гибели. причем это можно сделать только по заявлению в ФНС. В 2021 году юридические лица обязаны сами сообщать в налоговую об имеющемся у них налогооблагаемом транспорте.

Ставки и сроки оплаты отличаются в разных регионах, где регистрировался транспорт. Единственное условие – ставки в регионах не могут превышать федеральные более чем в 10 раз.

Самым главным параметром при определении налога является мощность двигателя. Чем он мощнее – тем выше налог. Ставки устанавливаются в рублях на 1 лошадиную силу из мощности двигателя. Но для некоторого вида транспорта сумма налога может определяться по другим параметрам – например, от тяги реактивного двигателя и от валовой вместимости.

Какой движимый транспорт не облагается налогом

Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.

Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:

• транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
• сельскохозяйственная техника;
• пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
• весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
• транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
• самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога устанавливают власти каждого отдельного региона. Узнать ставку налога в регионе можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке.

Сроки оплаты транспортного налога

Начиная с 2021 года сроки уплаты налога стали одинаковы по всей РФ – это до 1 марта года, следующего за отчетным. То есть срок уплаты за 2020 год не должен быть позднее 1 марта 2021-го, а за 2021 – не позднее 1 марта 2022 года. Уплачивается налог надо по месту регистрации транспортного средства.

Авансовые платежи компании должны уплачивать, если в регионе установлена такая обязанность. Хотя большинство регионов все же ввели такую обязанность для юридических лиц. По факту в большинстве регионов РФ авансовые платежи установлены.

Скачать региональный документ о транспортном налоге можно по этой ссылке.

Начиная с отчетных периодов 2021 г. компании, которые должны перечислять авансовые платеж, должны уплатить авансовые платеж по транспортному налогу в единые сроки – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть, региональные власти больше не имеют право устанавливать свои сроки уплаты.

Например, авансовый платеж за II квартал 2021 г. нужно заплатить не позднее 31 июля 2021 года. А если срок уплаты выпал на нерабочий день, заплатить можно в рабочий день, следующий за сроком уплаты.

Как рассчитать сумму транспортного налога

Для расчета суммы налога необходимо знать:

• налоговую базу по транспортному средству;
• ставку налога;
• время владения транспортом.

Формула для расчета транспортного налога выглядит так:

Налоговая база в 2021 году определяется для каждого вида транспорта по-разному:

• транспорт с двигателем – мощность двигателя в лошадиных силах;
• воздушные суда с реактивным двигателем – паспортная тяга;
• водные несамоходные суда – валовая вместимость;
• другой транспорт – единица транспортного средства.

Если автомобиль является дорогостоящим, то полученное значение необходимо умножить на специальный повышающий коэффициент:

• 1,1 – автомобиль стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей и годом выпуска 2019 и позже;
• 2 – авто стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей и годом выпуска 2017 и позже;
• 3 – стоимость автомобиля от 10 миллионов до 15 миллионов рублей и годом выпуска 2012 и позже;
• 3 – автомобиль стоимостью более 15 миллионов рублей и годом выпуска 2002 и позже.

Как перестать платить транспортный налог

Для того чтобы компания перестала платить транспортный налог, юридическому лицу надо подать заявление в ФНС, в котором указана причина отмены начисления транспортного средства.

К заявлению прикладывается документ, подтверждающий гибель или продажу транспорта. Так как причин для прекращения уплаты не так много, это может быть:

• договор купли-продажи;
• документ о розыске или прекращении розыска транспортного средства (если его так и не нашли);
• акт об утилизации, если собственник решил уничтожить транспорт по своему желанию.

Транспортный налог перестает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели, продажи или кражи транспорта.

КБК транспортного налога для юридических лиц в 2021 году

При оплате транспортного налога бухгалтеру необходимо указать следующий КБК:

182 1 06 04011 02 1000 110

Такое значение указывайте и в декларации и при оформлении платежного поручения (поле 104).