Нужен ли офис для ИП и ООО? Разбор для начинающих

Дарья Черепанова

Любому бизнесмену нужен офис. Чтобы любоваться дипломами на стене, разгонять сотрудников из курилки и кричать по громкой связи: «Два кофе, пожалуйста!». Так часто представляют себе работу «босса». Но суровые реалии подсказывают, что в начале своей бизнес-истории лучше сэкономить.

Разберёмся, обязаны ли предприниматели арендовать офис или могут спокойно работать из дома.

Если вы — индивидуальный предприниматель

На вопрос о том, нужен ли предпринимателю юридический адрес, отвечает п.3 ст. 8 закона №129-ФЗ, в котором написано, что ИП регистрируется по месту жительства.

ИП без сотрудников

Если вы работаете без сотрудников, то, скорее всего, оказываете услуги и встречаетесь с клиентами на нейтральной или на их территории. Тогда офис снимать необязательно. Жилищный кодекс разрешает заниматься бизнесом в собственном жилье. Главное, не нарушать права и интересы соседей.

Например, вы — самозанятый столяр, по будням и иногда по выходным шуруете рубанком и орудуете стамеской. Временами стоит неимоверный грохот, всё в стружке и древесной пыли. Для таких занятий нужен как минимум гараж, а в идеале — отдельная мастерская или цех в промзоне, но никак не квартира в девятиэтажке.

Вывод: квартира идеально подойдёт, если вы оказываете услуги, и у вас нет шумного и пыльного производства.

ИП с сотрудниками оказывает услуги

Если вы оказываете услуги, для которых не требуется офис, но нанимаете сотрудников — оформите их надомниками. В этом случае в трудовом договоре укажите домашний адрес сотрудника как место работы. Это регулируется 49 главой Трудового кодекса.
Несмотря на то, что сотрудники работают у себя дома, нужно соблюдать нормы трудового законодательства, включая безопасные условия труда и обеспечение рабочими инструментами.

Как учесть расходы на содержание домашнего офиса

Учитывать затраты можно только на УСН «Доходы минус расходы». Но придётся доказать налоговой, что эти расходы предпринимательские, а не личные. У вас могут попросить подтверждающие документы.

Рассмотрим основные виды расходов и оценим шансы их зачесть.

Коммунальные услуги. По мнению контролирующих органов, оплата коммунальных услуг — прямая обязанность собственника помещения. Это не зависит от того, используется оно для бизнеса или нет. Разъяснения по этому поводу содержит письмо ФНС РФ по г. Москве от 21.06.2006 № 18-12/3/53855. Поэтому услуги ЖКХ в расходы УСН не принимаются.

Связь. С телефоном непросто: детализация разговоров вряд ли объяснит, звонили вы по работе или просто болтали со знакомым. А вот с интернетом может получиться. Если у вас уже действует договор с провайдером, расторгните его и перезаключите от имени ИП. Но обратите внимание на то, что для предпринимателей действуют другие тарифы, обычно более дорогие. Поэтому посчитайте, окупятся ли расходы на интернет за счёт снижения на них налога УСН.

Основные средства, оборудование и инструменты. Для домашних офисов это чаще всего компьютеры, оргтехника, мебель, прочее оборудование. Если вы купили их сразу после регистрации ИП, у налоговой не должно возникнуть вопросов к вашим расходам. Главное, чтобы было очевидно, как вы используете это имущество в своей работе. В этот же пункт можете внести траты на ПО или подписку на сервисы, необходимые для ведения бизнеса.

Что если прописка и реальное место работы ИП не совпадают?
Ничего страшного. Местом регистрации ИП остаётся его квартира или дом. По этому адресу будут приходить письма от госорганов. Главное, вовремя на них реагировать, чтобы не допускать просрочек и штрафов.

Но есть особые ситуации. Если вы ведёте бизнес в другом городе или регионе и хотите применять ПСН, нужно дополнительно встать на учет в налоговой по месту ведения деятельности. Причина в том, что расчёт налогов по этим режимам зависит от региона.

Если у вас ООО

Выбор адреса при регистрации

ООО звучит как-то серьёзнее и солиднее. Но даже в этом случае офис не обязателен.

Зарегистрировать ООО можно по месту нахождения его исполнительного органа — то есть по адресу генерального директора либо одного из учредителей компании.

В таком случае при регистрации ООО стоит захватить свидетельство о праве собственности на жильё. Оно не входит в список обязательных документов, но инспектор налоговой может его попросить.

Учредители, которые не хотят показывать свой домашний адрес в документах, пользуются услугами аренды или покупки юридического адреса. Необходимо, чтобы они включали почтовое обслуживание, чтобы не пропустить важное извещение от контролирующих органов. Но есть риски: если по купленному адресу зарегистрирована куча других компаний, налоговая может отказать в регистрации. Чтобы этого не случилось, нужно использовать сервис на сайте ФНС, который проверяет адрес на чистоту.

ООО с работниками

Если учредитель ООО использует в качестве офиса собственное жилье и характер бизнеса предполагает дистанционную работу, также можно нанимать сотрудников в качестве надомников.

В этом случае возникает спорный вопрос, надо ли создавать при найме такого сотрудника обособленное подразделение. Статья 11 Налогового кодекса говорит, что оно создаётся, если выполняется два условия

обособленное подразделение отделено от головного офиса
и оборудовано стационарным рабочим местом — таким считается место, которое создается на срок свыше одного месяца.

Вроде всё сходится. Но письмо Минфина № 03-02-07/1-129 от 24.05.2006 трактует эту ситуацию так. Рабочее место — это место, которое контролирует работодатель. В случае с надомником, такой контроль невозможен, потому что он противоречит принципам неприкосновенности жилища и невмешательства в личную жизнь.
Следовательно, домашнее место работы не попадает под определение стационарного рабочего места, а значит не является обособленным подразделением.

Всё же, если у вас намечается подобная ситуация, лучше обсудить её с представителем налоговой.

Спецоценка условий труда в домашних офисах не проводится

Ещё один плюс домашнего офиса и дистанционных сотрудников в том, что согласно ч.3 ст.3 Закона №426-ФЗ для них не требует проводить спецоценку условий труда.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как выбрать юридический адрес для регистрации ООО

Юридический адрес — это адрес нахождения постоянно действующего исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью. Именно его нужно будет указать в заявлении на регистрацию ООО, а также в договорах, печатях и других документах с реквизитами компании. Производство или офис компании не обязательно должен располагаться по такому адресу, но у вас должно быть право пользоваться им для приема корреспонденции и для приема налоговых проверок. В 2021 году вы можете зарегистрировать компанию по месту прописки учредителя или директора, в арендуемом помещении, в собственной недвижимости компании или арендовать отдельно юридический адрес без права пользоваться помещением.

Получить юридический адрес вы можете одним из следующих способов:

Зарегистрировать компанию по месту жительства учредителя или директора ООО
Арендовать для компании коммерческое помещение
Арендовать юридический адрес у специализированных организаций
Указать адрес помещения, переданного в уставный капитал будущего ООО

1. Юридический адрес по месту жительства

Вы можете зарегистрировать ООО по месту жительства одного из учредителей или директора при соблюдении следующих условий:

Учредитель (или директор) прописан в этом жилом помещении (квартире, доме и т.д.), которое вы указываете в качестве юридического адреса.
Помещение приватизировано. Если помещение находится в муниципальной или государственной собственности, получить разрешение на регистрацию ООО у уполномоченного органа будет непросто
Все собственники помещения согласны с регистрацией в их квартире ООО. Согласие нужно получать даже от несовершеннолетних собственников, за них его подписывают родители или опекуны.
Для вашего бизнеса не нужны лицензии или особые разрешения
К вам не относятся специальные санитарные правила или требования безопасности

Для подтверждения юридического адреса в жилом помещении понадобятся следующие документы:

Согласие всех собственников квартиры
Свидетельство о праве собственности (и его копия)
Выписка из домовой книги (по требованию инспекции)
Копия лицевого счета (по требованию инспекции)

2. Юридический адрес арендуемого коммерческого помещения

Вы можете использовать адрес арендованного нежилого помещения в качестве юридического при соблюдении следующих условий:

По адресу помещения есть техническая возможность принимать почту
Собственник помещения согласен на регистрацию компании и готов подтвердить это для инспекции. Подтверждение нужно будет в письменном виде до регистрации в виде гарантийного письма и, возможно, по телефону, когда инспектор будет проверять ваши документы
При субаренде и арендатор, и собственник согласны на регистрацию ООО, а собственник готов подтвердить согласие на субаренду

Для подтверждения юридического адреса в арендованном помещении понадобятся следующие документы:

Гарантийное письмо от собственника (при субаренде можно от арендатора). В письме нужно отразить намерение заключить договор аренды с регистрируемой компанией, а также согласие на указание адреса помещения в качестве юридического
Копия свидетельства о праве собственности
Согласие собственника на регистрацию ООО в его помещении и на субаренду (при субаренде)
Подтверждение реальности адреса. Документы для этого могут понадобиться, если вы обнаружите адрес снятого помещения в базе адресов массовой регистрации. Если помещение реально существует и в нем действительно зарегистрировано много компаний (бизнес-центр, экспо-центр, складской полигон), постарайтесь сразу доказать это инспектору — приложите контактные данные других компаний в центре, покажите сайта бизнес-центра и т.п.

3. Покупка юридического адреса без аренды недвижимости

Фактически вы не покупаете, а арендуете юридический адрес: вы получите временное право использовать этот адрес для получения почты. Некоторые компании, предоставляющие такие услуги, так же могут предложить помощь при встрече выездных налоговых проверок и услуги секретаря на телефоне.

Вы вправе указать арендованный адрес в качестве юридического при соблюдении тех же условий, которые относятся к аренде помещения — собственник в курсе регистрации компании по вашему адресу, помещение реально существует, все документы в порядке. Учтите, что именно сдаваемые адреса (без реального пользования помещениями) чаще всего попадают в список адресов массовой регистрации. До оплаты аренды адреса также имеет смысл удостовериться, что помещение и здание, в котором оно находится, сможет пройти проверку при регистрации ООО.

Для указания арендованного адреса в качестве юридического понадобятся следующие документы:

Гарантийное письмо
Копия свидетельства о праве собственности
Согласие от собственника (если договор аренды заключали не напрямую с ним)

4. Адрес собственного помещения компании

Указать адрес помещения, которое после регистрации станет собственностью компании, можно при соблюдении следующих условий:

Помещение принадлежит одному из учредителей на праве собственности
Оно подходит для получения корреспонденции
В учредительных документах ООО указано, что оно передается в уставный капитал общества и будет использоваться в его деятельности

Для подтверждения адреса собственного помещения в качестве юридического понадобится только копия свидетельства о праве собственности — остальная информация будет в учредительных документах.

Особенности аренды юридического адреса

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Для чего компании нужен юридический адрес? На него направляются уведомления, требования, деловые письма. Он необходим при сделках с контрагентами, открытии р/с, приеме корреспонденции, формировании учредительной документации.

Вопрос: Может ли предоставление договора аренды рабочего места являться надлежащим доказательством нахождения юридического лица по указанному адресу?
Посмотреть ответ

Основы аренды юридических адресов

Законом не предусмотрена аренда ЮА. Можно сказать, что это фиктивная аренда помещения. По этой причине процедура предполагает риск возникновения сложностей. Поэтому для благополучного исхода дела рекомендуется учитывать все правила. В статье 54 ГК РФ указано, что юридический адрес определяется местом государственной регистрации.

Вопрос: Правомерно ли условие договора аренды о взимании с арендатора помимо арендных платежей платы за юридический адрес?
Посмотреть ответ

Предпринимателю нужно знать о таком понятии, как массовые ЮА. По таким адресам зарегистрировано нескольких компаний. Никаких юридических последствий такая массовость не несет, однако она вызывает повышенное внимание со стороны контролирующих органов. Связано это с тем, что по таким адресам часто регистрируются фирмы-однодневки.

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель зарегистрироваться по так называемому юридическому адресу, отличающемуся от адреса места жительства, например по адресу арендованного офиса?
Посмотреть ответ

ФНС публикует наиболее подозрительные адреса на своем сайте. Фактически они попадают в черный список. Если ЮА находится в этом перечне, компанию ожидают постоянные проверки. Она может столкнуться со сложностями при взаимодействии с банками и контрагентами. Избежать этого просто:

Приобретение ЮА только у проверенных компаний, которые давно работают на рынке.
Проверка предлагаемого адреса на его массовость.

К СВЕДЕНИЮ! Массовые ЮА стоят дешевле, индивидуальные – дороже. Однако вторые более демократичны в перспективе.

Разновидности юридических адресов

Существует много фирм, предлагающих аренду юридического адреса. В каких случаях это актуально? К примеру, компания планирует работать в Москве. Однако у предпринимателя недостаточно средств для того, чтобы снять офис в столице. Поэтому он фиктивно регистрируется в Москве, однако офис переносит за пределы города. Предполагается, что это временная мера. Как только у фирмы появятся деньги, она обоснуется в Москве. Приобретать адрес в этом случае не имеет смысла. Стоит он дорого, и получение всех прав нужно только при длительной эксплуатации. Имеет смысл выбрать именно аренду.

Фирмы предлагают самые разные юридические адреса. Можно подразделить их на эти формы:

Поддельные ЮА. Наиболее дешевый вариант. Предполагает, что адрес существует на бумаге, но фактически никакого помещения нет. Такая покупка влечет за собой множество сложностей. Дело в том, что адрес используется для почтового и секретарского обслуживания. То есть все письма компании будут приходить практически в никуда. Адрес может проверить налоговая служба. В этом случае организацию ждут проблемы.
ЮА без рабочего места. Адрес будет реальным, но на месте не будет офиса. Это может вызывать трудности при выездных проверках.
ЮА с рабочим местом. На месте адреса расположен офис. Стоимость такого ЮА наиболее велика.

Адрес может быть массовым и единичным. В первом случае на ЮА регистрируется несколько компаний, во втором – только одна.

Правила аренды

Соглашение об аренде обычно регистрируется на срок 11 месяцев. При заключении договора на год документ проходит государственную регистрацию. Это длительная и сложная процедура, а потому оптимальным сроком является именно 11 месяцев. При истечении этого срока заключается новое соглашение.

Как правило, ЮА нужен только при первичной регистрации. Соглашение не продлевается. Однако это ошибка со стороны предпринимателя. Договор рекомендуется продлевать даже в том случае, если наличие официального адреса не является насущной необходимостью. Если компания не предоставит в банк или налоговую подтверждение ЮА при запросе, ее ожидают санкции.

При аренде крайне важно обращаться только в проверенные компании. Следует просмотреть предложения нескольких фирм и вывести примерную среднюю стоимость услуги. Если цена аренды от какой-либо организации значительно ниже среднерыночного уровня, очень велик риск, что это мошенники. Стоит проверить, сколько времени фирма работает. Не стоит обращаться к однодневкам.

Документальное оформление

Процедура покупки ЮА предполагает оформление этих документов:

Соглашение об аренде помещения.
Гарантийное письмо от собственника адреса.
Свидетельство о праве собственности.
Акт приема-передачи офиса.

Главный документ процедуры – это соглашение об аренде. В договоре нужно указать сведения об обоих участниках:

Информация о покупателе: ФИО, должность, документ, подтверждающий право на подпись.
Информация о лице, предоставившем адрес: ФИО, паспортные данные, место регистрации.

Большая часть соглашения соответствует договору аренды. В частности, нужно указать эту информацию:

Юридический адрес.
Абонентский номер телефона в помещении.
Срок аренды.
Размер платы за услуги.
Ответственность за неисполнение услуг.
Порядок досрочного прекращения отношений.
Условия продления соглашения.
Порядок внесения изменений.
Банковские реквизиты.

Соглашение не будет действительно без подписей. Однако больше никаких требований к договору не предъявляется. Составлено оно может быть по простой форме. Нотариального заверения не требуется.

К СВЕДЕНИЮ! При составлении соглашения рекомендуется конкретизировать все положения. Если одна из сторон нарушит условия договора, можно будет отстоять свои интересы.

Преимущества и недостатки аренды юридического адреса

При аренде юридического адреса следует учесть все преимущества и минусы процедуры. Это дорогая услуга, а потому перед ее покупкой стоит взвесить все за и против. Рассмотрим преимущества аренды:

Финансовая выгода. Предпринимателю не придется тратить средства на аренду помещения, содержание офиса. Это актуально для новых компаний, у которых пока нет больших прибылей.
Налаживание взаимодействия с налоговой. Можно выбрать тот ЮА, который находится по местоположению лояльного филиала налоговой.
Пользование дополнительными услугами. Крупные компании предлагают не только услуги аренды, но и дополнительные услуги: почтовое и секретарское обслуживание. В этом случае вся почта, приходящая на ЮА, будет перенаправляться на фактический адрес нахождения фирмы.
Качественное обслуживание. Специалисты могут подбирать ЮА по критериям, заданным предпринимателем.

Однако процедура влечет за собой некоторые риски:

Отказ в государственной регистрации при возникновении подозрений.
В процессе выездной проверки специалисты могут не обнаружить фирму по ее адресу. В этом случае накладывается штраф.
Отказ в предоставлении банковских услуг: кредитование, открытие расчетного счета.
Если адрес является массовым, контрагенты фирмы могут утратить к ней доверие.

К СВЕДЕНИЮ! Практически все приведенные недостатки можно нейтрализовать. Для этого нужно приобретать надежные адреса в больших компаниях. Последние обычно предоставляют дополнительные услуги. К примеру, предприниматель получает уведомление о проведении выездной проверки. В этом случае он может обратиться в компанию и попросить предоставить помещение на время проверки. Так можно без проблем для себя пройти все контрольные мероприятия. Оплачивается помещение в период проверки в большинстве случаев посуточно. То есть офис не нужно снимать на весь месяц. Выездные проверки – достаточно редкое мероприятие, а потому тратить много средств на услугу не придется.

Регистрация ООО в помещении, арендуемом ИП

НАЧАЛО БИЗНЕСА

8 МИН

Адрес ИП. Главное по теме

Разбираемся, есть ли у ИП юридический адрес, как регистрировать филиалы и что делать, если местонахождение меняется.

Что может быть адресом ИП?

Понятие юридического адреса применяется только по отношению к организациям. Им может быть офис, склад, магазин, собственное помещение учредителя и даже квартира руководителя, в которой он прописан. В случае с ИП государственные органы не применяют термин «юридический адрес», а говорят и пишут «место жительства физического лица, вставшего на учёт в качестве ИП».

Предприниматель регистрируется только по месту жительства — постоянной прописки или временной регистрации, подтверждённых документами. Это может быть жилое помещение любого типа:

квартира;
жилой дом;
комната;
общежитие;
служебное жилье;
специализированное жилое помещение — приют, дом престарелых или инвалидов.

Прописка ИП указывается в договорах с клиентами, контрагентами и покупателями. С согласия предпринимателя по этому адресу налоговая может провести выездную проверку.

Регистрация ИП невозможна по месту пребывания: например, по адресу гостиницы, хостела, дома отдыха, пансионата, медицинского учреждения и т. п.

ИП отсутствует по месту регистрации, это проблема?

Ставить в известность налоговую и другие госорганы не нужно. Но учитывайте, что даже если вы находитесь по другому адресу, почта продолжит приходить по месту прописки ИП. Все письма, отправленные по «юридическому» адресу, считаются автоматически полученными.

Можно ли зарегистрироваться по фактическому адресу?

Нет. Закон запрещает это, так как арендованные для бизнеса помещения могут не иметь точного адреса, как в случае павильонов в торговом центре.

При этом реальную деятельность можно вести по адресу магазина, мастерской, салона красоты и других объектов, как и снимать офис для работы и встреч с деловыми партнерами. Всё это законно, главное — не забывать, что вся официальная и деловая корреспонденция приходит именно по месту регистрации.

Можно ли зарегистрироваться по адресу временной прописки?

Да, при соблюдении двух условий:

у вас есть нотариально заверенная справка о том, что временная регистрация действует минимум 6 месяцев;
в паспорте нет штампа о регистрации по прописке.

Такая регистрация влечёт неудобства. Когда срок действия справки закончится, статус ИП будет автоматически аннулирован. Чтобы не допустить этого, нужно своевременно продлить прописку и сообщить об этом в местную налоговую.

Иностранцы и лица без гражданства могут встать на учёт в качестве ИП по адресу, где получили вид на жительство или разрешение на временное пребывание.

Нужна ли регистрация адреса при открытии нового филиала?

Зависит от применяемой системы налогообложения.

На УСН, ОСН или ЕСХН регистрация новой точки не нужна, так как вся отчётность и налоги направляются в ту же налоговую инстанцию.
На ЕНВД или патенте потребуется регистрация в ФНС по месту нахождения новых точек, поскольку в каждом регионе и даже районе действуют разные коэффициенты для расчёта налога.

Допустим, вы открываете новые точки продаж в двух районах города. Если применяете УСН, не нужно сообщать ФНС о расширении деятельности. А вот если вы на патенте, придётся поставить каждый из филиалов на учёт в налоговых инспекциях соответствующих районов.

Как сменить адрес ИП?

С 2011 года не нужно уведомлять ФНС о смене прописки, все изменения вносятся в документы ИП без вашего участия.

Происходит это так:

Информацию о смене прописки в ИФНС в течение 10 дней передаёт Федеральная миграционная служба.
Далее сотрудники ФНС в течение 5 рабочих дней вносят изменения в ЕГРИП.
Через 15 дней изменения должны отобразиться на сайте ФНС — можно зайти и проверить их корректность в ЕГРИП.

Иногда система не срабатывает должным образом или нет возможности ждать 15 рабочих дней. В этих случаях можно самостоятельно подать уведомление в ИФНС о внесении изменений в ЕГРИП. Запрос обработают в течение 5 рабочих дней.

После смены прописки ИП закрепляют за другой налоговой инспекцией. В какую именно — можно посмотреть на сайте ФНС, по новому адресу система автоматически выдаст номер и реквизиты налогового отделения. ИНН и ОГРН остаются прежними, поэтому нет необходимости вставать на учёт повторно.

Как узнать адрес предпринимателя по ИНН?

ИНН — идентификационный код, который присваивается физическому лицу для контроля уплаты налогов. Цифры этого кода не случайны и имеют конкретное значение:

первые 2 — указывают на субъект РФ;
вторые 2 — устанавливают место регистрации ИП;
следующие 6 — уникальны и не повторяются;
последние 2 — подтверждают подлинность регистрации.

Чтобы узнать адрес ИП по ИНН, обратитесь с письменным или электронным запросом в налоговую инспекцию и получите выписку из ЕГРИП.

Данные реестра постоянно обновляются — можно получить сведения даже о новых предпринимателях и ликвидированных ИП.

Аренда помещений при УСН

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Компании нередко используют принадлежащую им недвижимость для получения дополнительного дохода. Это происходит путем сдачи его в аренду.

Правила заключения арендных договоров

Точно и правильно составленные документы — именно то, чему налоговые органы уделяют больше всего внимания. Отправной точкой для расчета налогов является сумма аренды, которая прописана в договоре. Порядок заключения договора аренды строго регламентируется ГК РФ. Условия, которые необходимо указать в договоре:

реквизиты сторон;
основные характеристики арендуемого объекта (адрес, наименование, площадь);
условия пользования объектом;
сумма арендной платы.

Договор будет официально заключен только после его регистрации в государственных органах Росреестра. Но если договор заключен менее чем на один год, он не подлежит государственной регистрации.

Сдача помещения в аренду при УСН

ИП, как и физлица, могут сдавать в аренду свое имущество. В таком случае предприниматель должен уплачивать налоги с аренды помещений. Действия предпринимателя при сдаче имущества в аренду в условиях упрощенной системы налогообложения регулируются статьями 249, 250 НК РФ.

ИП доступны два варианта отчисления налога в бюджет:

Налог на доходы по ставке 6% (удобно применять, когда расходы не очень большие). Важно! Размер ставки по налогу зависит от решения региональных властей. Для некоторых налогоплательщиков он может составлять даже 1%.
Налог «доходы — расходы» по ставке 15%.

Расходы по платежам за коммунальные услуги должны нести арендодатель или арендатор. Обычно эти платежи включены в арендную плату. В договоре аренды оговаривается, кто будет оплачивать коммунальные расходы. Если их оплату будет производить арендодатель, то сумму платежей можно вычесть из полученного дохода как понесенные затраты. Для этого нужны документы, подтверждающие оплату коммунальных услуг: счета от поставщиков коммунальных услуг и квитанция об их оплате.

День, когда деньги фактически поступили на счет в банке или в кассу предпринимателя, считается датой поступления доходов при УСН. Напомним, ИП на УСН платит единый налог и освобождается от уплаты налогов на прибыль, НДФЛ (только за сотрудников), НДС, налога на имущество (распространяется только на то имущество, которое принимает участие в предпринимательской деятельности, если региональные власти установили его кадастровую стоимость).

Аренда квартиры под офис в жилом помещении

При организации офиса в жилом помещении, т.е. в квартире, необходимо учитывать нормы, закрепленные в статье 288 ГК РФ и в статье 17 ЖК РФ. Размещение в жилых домах промышленных производств не допускается. Только после перевода такого помещения в нежилое можно разместить в нем организации и учреждения. Тогда договор аренды станет законным и арендную плату можно будет учесть в расходах.

Оформить в нежилой фонд можно только ту квартиру, которая находится на первом этаже или выше, но с условием, что под ней не находятся жилые квартиры. Что для этого нужно? Арендодатель приходит в орган местного самоуправления и сдает следующие документы:

заявление о переводе квартиры в нежилое помещение;
документы, подтверждающие право владения квартирой (свидетельство о регистрации, договор о приватизации и т.д.);
план квартиры с техническим описанием;
план дома по этажам.

Решение принимается не позднее 45 календарных дней со дня подачи документов. После переоформления квартиры можно заключать договор аренды с арендатором.

Организации, применяющие УСН «доходы-расходы», в состав расходов могут включать не только коммунальные услуги, но и затраты на ремонт. Если же вы все-таки арендовали жилую квартиру под офис, то затраты на организацию аренды офиса по УСН учитываться не будут.

Способы уплаты налогов

Сроки и порядок уплаты единого налога строго регламентированы. ИП должен успеть оплатить его до 30 апреля. А по страховым платежам в ПФР арендодатель может заплатить до 31 декабря. Квартальные авансовые платежи уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этой статье мы рассказывали, как рассчитывать авансы и годовой налог.

При сдаче помещений в аренду ИП имеет преимущества перед физлицами, так как предприниматель платит всего лишь 6% или меньше от дохода аренды, когда остальные физические лица платят 13%.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Сдаете помещение в аренду? Учитывайте доходы и расходы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность через интернет. Консультации экспертов входят в тариф, наша техподдержка работает круглосуточно и бесплатно. Первый месяц работы в сервисе — тоже бесплатен для новых пользователей.