Ученический договор, оплата при невыполнении условий

Правила составления ученического договора с работниками

Ученический договор может составляться любой компанией с работниками, которые уже трудоустроены в организации или планируют трудиться в этой компании. Процесс может выполняться с одновременным отрывом от работы или при дальнейшем осуществлении деятельности.

Данный договор выступает дополнительным соглашением к трудовому контракту.

Какое образование можно получить

Правила, по которым заключается ученический договор, перечисляются в гл. 32 ТК. Каждая компания имеет право заключить такой контракт с гражданином, который уже является ее наемным работником или планирует трудоустройство.

С помощью этого соглашения осуществляется обучение или переобучение гражданина. Процесс может выполняться с отрывом или без отрыва от трудовой деятельности. Существует два вида образования, которые могут быть получены с помощью такого соглашения.

К ним относится:

• профессиональное обучение наемных работников, которые еще не работают в компании;
• переобучение сотрудников, с которыми у компании уже имеется подписанный трудовой контракт.

Какие потребуются документы для отправки работника в командировку? Смотрите по ссылке.

Соглашение должно содержать некоторые обязательные сведения, так как только при их наличии оно обладает юридической силой.

Работодателем оплачивается первичное обучение, а после окончания курсов гражданин принимается на работу. Специалист обязан отработать в этом случае в организации положенное количество времени, чтобы окупить затраты на свое обучение.

Когда составляется ученический договор

Необходимость в оформлении данного соглашения может возникнуть в разных ситуациях. Оно подписывается с действующим работником или соискателем.

В последнем случае в текст документа вносится условие о том, что после окончания обучения гражданин должен составить трудовой договор с работодателем, а также отработать в компании определенное количество времени.

Как правильно оформить ученической договор? Смотрите видео:

Это обусловлено тем, что оплачиваются такие курсы владельцем компании. Если договор составляется с человеком, с которым уже подписан трудовой контракт, то этот документ выступает дополнительным соглашением.

Порядок заключения

Процедура заключения такого соглашения может отличаться в зависимости от того, является ли гражданин работником компании или планирует работу в этой организации.

Именно с помощью такого договора гарантируется, что после прохождения курсов или тренинга человек не откажется от подписания трудового контракта или не уволится из компании, поэтому фирма сможет вернуть вложенные средства.

Процесс заключения договора делится на последовательные этапы:

• первоначально надо получить согласие сотрудника на прохождение курсов;
• если гражданин является соискателем, то руководитель фирмы предлагает ему пройти платное обучение для получения нужных навыков и умений;
• если имеется согласие от гражданина, то фирма заключает контракт с заранее выбранным образовательным учреждением, где будет выполняться обучение, переобучение или повышение квалификации;
• руководитель фирмы получает специальную учебную программу, в которой содержится количество часов, необходимое для получения нужного результата;
• директором издается приказ, в котором указывается, что гражданин будет проходить обучение за счет фирмы, а также перечисляются основания для проведения данного процесса;
• составляется ученический договор с соискателем или работником, причем только при наличии такого официального контракта дается возможность в будущем избежать разных спорных ситуаций;
• если обучающийся является сотрудником фирмы, то этот договор является дополнительным соглашением к трудовому контракту;
• если для прохождения обучения требуется уехать гражданину в другой город, то оформляется такая поездка в качестве командировки, для чего директором фирмы издается приказ.

Процедура прохождения разных курсов или тренингов может выполняться с одновременным выполнением должностных обязанностей или с отрывом от работы.

При отправке работника в иной регион требуется дополнительно выплатить командировочные.

Содержание

Чтобы данный документ обладал юридической силой, он должен содержать некоторые обязательные реквизиты.

К ним относится:

• наименование участников соглашения;
• указывается, какую профессию или квалификацию приобретает соискатель или наемный работник;
• прописывается обязанность руководителя компании оплатить обучение на основании данного договора;
• приводится обязанность работника не только пройти обучение или переквалификацию, но и отработать в компании на основании трудового договора положенный период времени;
• срок, в течение которого должен гражданин после обучения проработать в фирме;
• период, предназначенный для обучения;
• размер зарплаты в период обучения или переквалификации.

Все вышеуказанные условия могут дополняться другими сведениями. Особенно важными считаются гарантии, которые появляются непосредственно у работодателя, оплачивающего обучение наемного специалиста.

К договору прикладывается график, на основании которого будет проводиться обучение. Он комплектуется разными тематическими планами занятий, расценками на обучение или другими документами.

Заключается контракт на срок, предусмотренный для прохождения обучения. Для этого используется только письменная форма документа.

Ответственность ученика

Работник фирмы или соискатель, планирующий трудоустройство в компании, после обучения обязан отработать в фирме положенный период времени. Если данное условие не будет выполнено, то фирма на основании официального соглашения может привлечь гражданина к ответственности.

Она заключается в следующем:

• выплачивается компенсация, равная стоимости обучения;
• уплачивается штраф за нарушение условий договора;
• если добровольно гражданина не выплачивает средства, то на него подается иск в суд.

Какие гарантии есть у работника при ученическом договоре? Ответ в видео:

По решению суда начинается исполнительное производство, цель которого заключается в принудительном взыскании средств с человека, отказывающего возмещать расходы компании на свое обучение.

Когда договор является дополнительным соглашением

Если на переобучение или повышение квалификации отправляется действующий работник, то ученический договор выступает дополнительным соглашением к его трудовому контракту.

Можно ли отказаться от нумерации приказов? Подробнее тут.

Такое дополнительное соглашение должно содержать те же сведения, что и стандартный контракт. В нем указывается стоимость обучения, период отработки и другие параметры, важные для каждого участника трудовых отношений.

Какие сведения включаются в договор с отработкой

Обычно в каждый ученический договор включается требование об отработке в течение определенного периода времени. Дело в том, что именно работодатель оплачивает повышение квалификации или обучение соискателя.

В этом случае гражданин гарантирует, что после прохождения курсов или тренинга он составит с работодателем трудовой договор, после чего отработает в фирме положенный период времени.

Цель заключения договора заключается не только в обучении гражданина, но и в получении организацией квалифицированного специалиста, обладающего нужными знаниями и навыками.

Как возмещаются затраты

Если гражданин после получения образования по разным причинам увольняется из компании или не заключает с ней трудовой договор, то он обязан выплатить фирме компенсацию.

Она включает в себя следующие части:

• расходы работодателя на оплату разных тренингов или курсов;
• штраф за нарушение условий ученического договора;
• пени за просрочку выплаты компенсации.

Если человек откажется добровольно возмещать фирме понесенные расходы, то компания может обратиться в суд. После этого взысканием денег будут заниматься приставы, которые могут пользоваться разными мерами воздействия на неплательщиков.

Нюансы налогообложения

Деньги, выплачиваемые за обучение работника, с которым заключено ученическое соглашение, включаются в затраты на оплату труда.

Заключение

Работодатель, желающий принять на работу опытного специалиста или повысить квалификацию имеющегося работника, заключает с выбранным гражданином ученический договор.

На основании этого соглашения он оплачивает обучение, но человек после тренинга или курсов обязан отработать в фирме определенный период времени. Если он откажется от своих обязательств, то он компенсирует организации понесенные расходы.

Ученический договор: налоговая схема или производственная необходимость

В соответствии со ст. 54.1 НК РФ основной целью совершения сделки не может являться неуплата налога. Это значит, что при заключении ученического договора у компании должна быть деловая цель, которая связана, например, с особенностями производства и необходимостью получения определенных знаний сотрудниками и соискателями.

Побочным эффектом заключения ученических договоров является отсутствие страховых взносов по выплатам на основе таких договоров.

Поэтому основной налоговый риск — это переквалификация ученического договора в трудовой договор. Давайте разберем, как минимизировать риск претензий.

Какими нормами регулируется ученический договор?

Порядок заключения ученического договора, права и обязанности сторон и другие вопросы регулируются ст.198-208 ТК РФ.

Согласно ст.198 ТК РФ работодатель юридическое лицо (организация) имеет право заключать с соискателем или с сотрудником ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

В ученическом договоре необходимо предусмотреть (ст.199 ТК РФ):

• наименование сторон;
• квалификацию, которую ученик приобретает в процессе обучения;
• обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором;
• обязанность работника пройти обучение и проработать по трудовому договору с работодателем в течение установленного ученическим договором срока. При этом, если ученик без уважительной причины после обучения увольняется или не приступает к работе, то по требованию работодателя он возвращает полученную за время обучения стипендию и возмещает другие расходы работодателя, связанные с его обучением;
• срок ученичества;
• размер оплаты в течение ученичества.

Особенности заключения договора с работником

• Ученический договор является дополнением к трудовому договору. При этом ученический договор не является трудовым договором или договором гражданско-правового характера;
• Договор может быть заключен о профессиональном обучении или переобучении без отрыва или с отрывом от работы;
• В период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам, направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством.

Особенности заключения договора с соискателем

• Ученический договор является самостоятельным договором. При этом ученический договор не является трудовым договором или договором гражданско-правового характера;
• Договор может заключаться о профессиональном обучении или дополнительном образовании с присвоением конкретной квалификации;
• В период действия ученического договора соискатель не является работником организации и не может быть направлен в командировку и привлечен к выполнению сверхурочных работ;
• При успешном окончании обучения испытательный срок по трудовому договору не устанавливается.

Как оплачивать обучение по ученическому договору?

В период обучения выплачивается стипендия, которая устанавливается договором и зависит от получаемой квалификации, но не ниже МРОТ (в 2020 году = 12.130 руб.)

В курс обучения могут входить практические занятия. Такая работа оплачивается по установленным расценкам (ст.204 ТК РФ). Расценки можно оформить локальным документом по организации или установить в ученическом договоре.

Если работник совмещает обучение и работу, то за время обучения ему выплачивается стипендия, а за отработанное время – заработная плата.

• В течение каждого из 3 месяцев необходимо пройти обучение в объеме 10 занятий по 8 часов;
• В дни, когда Ирина проходит обучение, она не выполняет работу, предусмотренную ее должностной инструкцией;
• За обучение ежемесячно начисляется стипендия в размере 14.000 руб.

Как снизить риск переквалификации в трудовой договор?

• Пропишите в трудовом или коллективном договоре условия о том, что работники проходят профессиональное обучение или получают дополнительное образование. Это может быть периодическое повышение квалификации или обучение при найме.
• Разработайте локальные акты: положение об обучении, регламент по обучению сотрудников и соискателей. Опишите в них цели обучения, порядок организации обучения, учебные программы, порядок оценки результатов обучения и другие вопросы.
• Организуйте обучение. Оно может проводиться по договору с образовательными организациями, имеющими лицензии, или собственными силами работодателя.

Если компания решает проводить обучение своими силами, тогда может потребоваться образовательная лицензия (это зависит от вида обучения).

Так, согласно п.12-14 ст.2 Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ “Об образовательной деятельности” может быть:

1. профессиональное образование;
2. профессиональное обучение;
3. дополнительное образование.

Если компания проводит профессиональное образование или профессиональное обучение, тогда у нее должна быть образовательная лицензия.

Если компания проводит дополнительное образование для производственных нужд работодателя без выдачи документа о квалификации – лицензия не требуется. В этом случае в трудовой книжке указывается новая квалификация на основании приказа по итогам ученичества.

• Заключите ученический договор.

Как учесть расходы на обучение по ученическим договорам для налога на прибыль?

1. Если сотрудник обучается с отрывом от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе расходов на оплату труда на основании п.19 ст.255 НК РФ;
2. Если сотрудник обучается без отрыва от работы, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов на оплату труда на основании п.25 ст.255 НК РФ;
3. Если обучается соискатель, то стипендия и оплата практических занятий учитываются в составе других расходов, связанных с производством и реализацией на основании п.49 п.1 ст.264 НК РФ.

Расходы учитываются в периоде принятия в штат соискателей, с которыми заключены ученические договоры. Если соискатель не принят в штат работодателя по окончании обучения, то такие расходы нельзя учесть в составе расходов по налогу на прибыль.

• Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-03-06/1/34188
• Письмо Минфина от 26.03.2015 №03-03-06/1/16621
• Письмо Минфина от 08.06.2012 № 03-03-06/1/297
• Письмо Минфина от 08.06.2011 № 03-03-06/1/336

Что с НДФЛ и страховым взносами?

Стипендии и выплаты за практические занятия по ученическим договорам облагаются НДФЛ и не облагаются страховыми взносами. Основание:

обучение и развитие персонала

очень выгоден и необходим организациям. Несмотря на это, работодатели не торопятся воспользоваться данной формой профессиональной подготовки работников, т. к. вопросов здесь пока еще больше, чем ответов. Кроме того, обучение за счет работодателя может иметь различные формы: и ученический договор, и стажировка, и др. Рассмотрим, какие возможности предоставляются положениями гл. 32 ТК РФ и каким образом лучше оформлять отношения, связанные с обучением.

• Ученический договор с работником организации
• Договор на обучение за счет средств работодателя
• Договор стажировки

Напомним, что в соответствии со ст. 198 ТК РФ работодатель имеет

право заключать ученические договоры двух видов:

– с работником предприятия на переобучение без отрыва от рабо.

ты (далее – договор на переобучение);
– на профессиональное обучение с лицом, ищущим работу (далее – договор на профессиональное обучение).

При этом в ст. 198 ТК РФ законодатель разъясняет основную разни.

цу между двумя видами ученических договоров (см. табл.).

Логика ст. 198, 199 ТК РФ вполне понятна. Действительно:

– необходимость профессиональной подготовки и переподготовки

кадров для собственных нужд определяет работодатель;
– вид и формы обучения определяет работодатель по соглашению с обучающимися;
– работники имеют право на все виды обучения. Данная позиция законодателя, казалось бы, вопросов не вызывает. Проблема состоит только в том, за чей счет оно будет организовано. Ведь профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников нужны не только работодателю, но и, очевидно, самому работнику;
– право на обучение реализуется путем заключения дополнительного договора между работником и работодателем. И этот договор может быть трудовым либо гражданско-правовым.

Что касается договора на профессиональное обучение с лицом, ищущим работу, который прямо предусмотрен в ТК РФ, то в данном случае возникает еще больше вопросов. Договор заключается с человеком, который не работает в данной организации и хочет за ее счет получить профессиональное образование. Его интерес понятен, а выгодно ли это организации? Он не входит в число ее работников, значит это не является одним из видов мотивации. На что рассчитывает организация, оплачивая обучение? На то, что впоследствии специалист будет в ней работать? А как же быть с нормами Конституции РФ (ст. 37,

п. 1) о том, что труд свободен?

Главный мотив заключения договора на профессиональное обучение

со стороны работодателя – это прием на работу лица, прошедшего подготовку. Поэтому в договор обязательно включается пункт о компенсации затрат организации в случае, если ученик не приступил к работе. Обратите внимание: речь идет только о затратах на обучение, которые еще надо будет документально доказывать и обосновывать. Из ТК РФ следует, что в такой ситуации работодатель может рассчитывать только на компенсацию понесенных затрат (ст. 249 ТК РФ). Хотя в ряде статей ТК РФ говорится о возмещении ущерба (ст. 247, 248, 250), но надо будет доказать, что затраты на обучение – это и есть ущерб предприятия (только на первый взгляд кажется, что это одно и то же). К тому же, даже если человека по суду принудят компенсировать понесенные организацией затраты, естественно, средства вернутся не сразу, т. к. ежемесячно будут отчисляться какие-то небольшие суммы.

Как же работодателю защитить свои интересы и интересы своей

организации? Придерживаться ли трудовых отношений с учеником или же отдать предпочтение гражданско-правовому договору?
Рассмотрим особенности заключения обоих видов договоров.

Ученический договор с работником организации

1) заключить ученический договор;

2) издать приказ по основной деятельности о направлении сотрудника на обучение;
3) во время обучения сотрудника делать соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени;
4) при получении сотрудником новой профессии, получении нового разряда сделать отметку об этом в трудовой книжке.

Рассмотрим принципы оформления указанных документов.

Договор на переобучение необходимо составить в письменной

форме. Он обязательно должен содержать положения, предусмотренные в ст. 199 ТК РФ, а также иные необходимые, по мнению сторон, положения. Изменение положений договора в течение срока его действия допускается только по соглашению сторон (ст. 201 ТК РФ).

При определении графика ученичества необходимо руководствоваться ограничениями, установленными для работников соответствующих специальностей, с учетом возраста и характера работ (ст. 203 ТК РФ).

– ученик полностью освобождается от работы по трудовому договору на время ученичества, и время ученичества ограничивается верхним пределом в 40 ч в неделю;

– ученик продолжает работать.

Выплаты работнику за время ученичества могут складываться из следующих составляющих. Во-первых, стипендия, размер которой определяется по соглашению сторон, но не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Кроме того, ст. 204 ТК РФ устанавливает зависимость размера стипендии от получаемой профессии (специальности, квалификации).

В-третьих, оплата работы, выполняемой работником по трудовому

договору. Если работник на период обучения не освобожден полностью от работы, то оплата за работу, выполненную в рамках трудового договора, производится за фактически отработанное время.

В случае если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, т. е. не приступает к работе, он по требованию работодателя должен возвратить ему полученную за время ученичества стипендию, а также возместить другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством (ст. 207 ТК РФ). Размер этих расходов устанавливается соглашением сторон, или, если стороны не достигнут договоренности, – в судебном порядке.

Таким образом, в названных случаях работник несет материальную

ответственность за причинение ущерба работодателю.
Отметки в табеле учета рабочего времени ставятся в соответствии с фактически отработанным временем.
В случае когда работник проходит обучение за счет средств работодателя, целесообразно заключать соответствующий договор.

Договор с работником об обучении за счет средств работодателя

1.1. Работодатель направляет Работника, занимающего должность экономиста, на обучение по специальности “Менеджер” с сохранением за ним прежнего места работы.
1.2. Работник направляется на обучение в Московский высший экономический институт (регистрационный № _____, зарегистрирован Министерством образования РФ 10 апреля 1995 г., лицензия на образовательную деятельность № ________) для прохождения курса по программе “Менеджмент”.
1.3. Продолжительность обучения составляет десять месяцев. Начало обучения: 10.10.2003. Окончание: 09.08.2004.
1.4. По окончании обучения Работник получает специальность “Менеджер”.

2.1. Работодатель обязан:

– обеспечить Работнику возможность обучения в соответствии с условиями настоящего Договора;

– заключить с учебным заведением, указанным в п. 1.2 настоящего Договора, договор на оказание образовательных услуг;
– сохранить за Работником место работы, занимаемое им у Работодателя до заключения настоящего Договора;
– своевременно оплачивать стоимость обучения в соответствии с условиями договора, заключенного с учебным заведением, а также ежемесячно выплачивать стипендию в порядке и размере, предусмотренном п. 6.2;
– компенсировать Работнику все расходы, понесенные им при покупке учебной литературы, а также транспортные расходы;
– составить график работы Работника таким образом, чтобы он не пропускал учебные занятия.

2.2. Работодатель вправе осуществлять контроль за успеваемостью Работника в процессе обучения, а также требовать от него предоставления всех документов, подтверждающих его дополнительные расходы на учебу (чеки, квитанции, подтверждающие расходы на книги, учебные пособия, проездные билеты и т. д.).

2.2.1. В период действия настоящего Договора Работодатель не вправе привлекать Работника к сверхурочным работам, направлять его в служебные командировки, не связанные с ученичеством.
2.3. Работник обязан:

– выполнять учебный план (оформленный в качестве приложения к договору с учебным заведением и к данному Договору), соблюдать учебную дисциплину, получить диплом об окончании учебного заведения;

– представлять по требованию Работодателя необходимые документы об успеваемости (справки и т. п.);
– после получения диплома об окончании учебного заведения проработать не менее одного года у Работодателя;
– полностью возместить денежные средства, перечисленные Работодателем на оплату обучения, включая денежные средства, полученные в качестве стипендии за все время обучения, в случаях:
1) отчисления Работника по инициативе учебного заведения за нарушение учебной дисциплины, правил внутреннего распорядка учебного заведения;
2) отчисления Работника из учебного заведения по собственному желанию без уважительных причин;
3) увольнения Работника по собственному желанию без уважительных причин до истечения установленного настоящим Соглашением срока обучения и обязательной работы, а также за нарушение трудовой дисциплины, совершение других виновных действий, за которые законодательством предусмотрено увольнение с работы;
– в свободное от учебы время выполнять работу по должности, занимаемой Работником до заключения настоящего Договора.

2.4. Работник вправе не являться на работу в часы учебных занятий – с 9.30 до 14.00, а также в дни подготовки к сдаче экзаменов. Продолжительность подготовки к сдаче экзаменов, при которой Работник вправе не являться на место работы, не должна превышать 5 дней.
График экзаменов должен быть представлен Работником Работодателю не позднее чем за неделю до начала первого экзамена.

3.1. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Сторонами обязательств, принятых на себя в соответствии с настоящим Договором, Стороны несут ответственность в соответствии с Трудовым кодексом (ст. 207, 249 ТК РФ) и иным законодательством Российской Федерации.

4.1. Настоящий Договор расторгается по основаниям, предусмотренным для расторжения трудового договора.

5.1. В период обучения Работнику ежемесячно выплачивается заработная плата за фактически отработанное время исходя из суммы, установленной трудовым договором № 120 от 19.01.01.
5.2. В период обучения Работнику ежемесячно выплачивается стипендия в размере 3000 руб. Стипендия выплачивается 1-го числа каждого месяца за предыдущий месяц. Если 1-е число приходится на выходной или праздничный день, то стипендия выплачивается в последний рабочий день перед этой датой.

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.
6.2. Настоящий Договор является дополнительным к трудовому договору от 19.01.01. № 120.
6.3. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.
6.4. Возникшие по настоящему Договору споры разрешаются путем переговоров. При недостижении согласия споры разрешаются в установленном законодательством порядке.
6.5. Действие настоящего Договора продлевается на время болезни Работника, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иным действующим законодательством РФ.
6.6. Вопросы, не урегулированные настоящим Договором, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

– о графике обучения;

– о порядке привлечения ученика к практическим работам;
– об оплате труда ученика при привлечении его к практическим ра. ботам;
– о гарантиях и компенсациях в случае работы во вредных (тяже. лых) условиях труда;
– об обязанностях работодателя по обеспечению надлежащего ка. чества обучения;
– о соблюдении санитарных норм и правил техники безопасности;
– о критериях успешного завершения обучения;
– о порядке и условиях выдачи документа о квалификации (обра. зовании);
– об ответственности сторон за нарушение своих обязательств по договору;
– иные права и обязанности сторон.

Договор на обучение за счет средств работодателя

Кроме того, направление на обучение за счет средств работодателя

должно оформляться приказом по основной деятельности с постоянным сроком хранения.

Приказ о направлении на обучение

Работодатель в своей практике может заключать и другие виды договоров помимо рассмотренных, решая вопрос о целесообразности

и выгодности каждого из них в конкретной ситуации.

Договор стажировки

Если человека берут на работу и при этом работодатель в течение

определенного срока производит его подготовку к этой работе, дает возможность работнику освоить новую специальность, повышая таким образом его профессиональный уровень, его “рыночную стоимость”, и это обучение дорогостоящее, то разумно с таким работником заключить договор о стажировке.

Стажировка – это выполнение сотрудником трудовой функции с обучением на рабочем месте, с разработанной программой обучения, с установленным сроком и параметрами оценки успешности прохождения стажировки. При этом, как правило, стажеру назначается куратор,

Если работодатель платит за обучение сотрудников.

Чего он вправе требовать за это от работников и на какие гарантии и компенсации они могут рассчитывать во время ученичества? Что делать сотруднику, если работодатель пытается взыскать с него расходы на повышение квалификации?

Многие компании предпочитают не набирать опытных специалистов со стороны, а растить их под себя. В некоторых случаях работодатель даже обязан повышать квалификацию персонала. Разберемся, на что вправе рассчитывать и что должен будет сделать ученик, за образование которого платит работодатель.

Право на обучение

Работодатель самостоятельно определяет, нужно ли обучать работников (ч. 1 ст. 196 ТК РФ). Но это становится не правом, а его обязанностью, когда обучение является условием выполнения сотрудниками определенных видов деятельности (ч. 4 ст. 196 ТК РФ). Например, работодатель обязан проводить обучение должностных лиц, занятых в сфере закупок 1 , медицинских и фармацевтических работников 2 , ветеранов боевых действий 3 и др. В подобных случаях у работников есть право пройти обучение за счет работодателя.

Документальное оформление

Компании по-разному оформляют взаимоотношения с сотрудниками или соискателями, обучение которых они планируют оплачивать. Кто-то подписывает соглашение об обучении. Некоторые вносят соответствующие условия в трудовой договор при его заключении или после, подписывая дополнительное соглашение к нему (абз. 5 ч. 4 ст. 57, ст. 249 ТК РФ). Но чаще между работником и работодателем заключается ученический договор (ст. 198 ТК РФ). И если он составлен грамотно, то это существенно снижает риск возникновения споров.

Содержание ученического договора определено в ст. 199 ТК РФ. В частности, в него необходимо включить:

• указание на квалификацию, приобретаемую учеником;
• обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения;
• обязанности работника пройти обучение, а затем по своей квалификации проработать по трудовому договору с работодателем;
• сроки ученичества и обязательной отработки у работодателя;
• размер оплаты ученичества.

Желательно указать в договоре, что обучение проводится в интересах работодателя, отразить срок и стоимость обучения, обязанности работника в период ученичества (например, регулярно посещать занятия, успешно сдавать экзамены, предоставлять работодателю сведения о прохождении аттестации и т.п.), размер стипендии, продлевается ли срок отработки на период отпусков и больничных работника, порядок компенсации расходов работодателя при незавершении обучения, неисполнении работником своих трудовых обязанностей или увольнении до истечения срока обязательной отработки.

Важно помнить, что любые условия ученического договора, противоречащие Трудовому кодексу, являются недействительными (ст. 206 ТК РФ). Он заключается на срок, необходимый для получения квалификации, и оформляется письменно в двух экземплярах (ст. 200 ТК РФ).

Гарантии и компенсации обучающимся

Проходящим подготовку сотрудникам работодатель должен создать все необходимые условия для совмещения работы с получением образования, а также предоставить определенные гарантии (ч. 5 ст. 196 ТК РФ). Их конкретный перечень во многом зависит от того, где и какое обучение проходит работник, с отрывом или без отрыва от работы.

Основные гарантии и компенсации обучающимся работникам перечислены в ст. 173–176 и 187 ТК РФ. Как правило, они сводятся к следующему:

• предоставление дополнительных отпусков с сохранением среднего заработка или без;
• оплата проезда к месту нахождения образовательной организации и обратно;
• установление сокращенного рабочего времени;
• сохранение места работы со средней зарплатой по основному месту работы (при направлении на обучение с отрывом от работы);
• оплата командировочных расходов (если работник направляется на обучение в другую местность).

Также гарантии и компенсации могут устанавливаться коллективным или трудовым договором.

Кроме того, в период действия ученического договора работники не могут привлекаться к сверхурочным работам и направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством (ст. 203 ТК РФ). Направление работника на обучение в нерабочее время возможно только с его согласия. Принуждать работника проходить обучение в свободное от работы время работодатель не вправе 4 .

На учеников распространяется трудовое законодательство, в том числе об охране труда (ст. 205 ТК РФ).

Права и обязанности учеников

Права и обязанности работника и работодателя должны быть максимально подробно указаны в ученическом договоре, поскольку в Трудовом кодексе о них сказано немного.

В период ученичества обучающимся помимо компенсаций выплачивается стипендия не ниже МРОТ, а также оплачивается по установленным расценкам работа, выполняемая на практических занятиях (ст. 204 ТК РФ). Тем, кто успешно завершил обучение, при заключении трудового договора с работодателем не устанавливается испытательный срок (ч. 1 ст. 207 ТК РФ).

Основная обязанность работника по окончании ученичества – отработать у работодателя определенный срок.

Затраты на обучение

Работодатель должен оплатить образование полностью только в случаях, когда он обязан, а не вправе проводить обучение работников. В ином случае он может оплатить его и частично в зависимости от договоренности с сотрудником.

Если работник не выполняет свои обязанности, например не приступает к работе, увольняется без уважительных причин до истечения срока обязательной отработки, он обязан возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение (ст. 207, 249 ТК РФ). Затраты к возмещению исчисляются пропорционально неотработанному времени. Если сотрудник отработал хотя бы часть времени, то работодатель уже не сможет потребовать возмещения всех расходов на обучение 5 .

В трудовом договоре или соглашении об обучении можно предусмотреть и иные условия о возмещении.

Вопросы налогообложения

Затраты на обучение работников не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 21 ст. 217 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ) 6 . Кроме того, работодатель вправе учесть свои расходы на обучение работников при расчете налога на прибыль и при УСН (п. 3 ст. 264 НК РФ) 7 .

Споры об обучении в суде

Поскольку в Трудовом кодексе немало пробелов в части обучения работников, а соглашения об обучении и ученические договоры обычно не слишком детализированы, на практике нередко возникают спорные ситуации. Типичный конфликт – взыскание работодателем расходов на обучение с не приступившего к работе или уволившегося досрочно работника.

Если работник хочет выиграть спор, ему нужно доказать, что он не трудоустроился, так как работодатель не предоставил ему работу, подходящую по квалификации, а в случае с увольнением – что на то была уважительная причина. Такой в судебной практике считается невозможность выполнения обязанностей по состоянию здоровья, сокращение численности или штата сотрудников, призыв на срочную военную службу. К неуважительным причинам обычно относят увольнение по собственному желанию или в связи с виновными действиями работника.

Еще одна стратегия для работника – доказывание того, что взыскиваемые работодателем затраты не подтверждены документально или не связаны с обучением (например, относятся к командировкам или гарантированным на период ученичества выплатам).

1 Часть 2 ст. 9 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

2 Статьи 72 и 79 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

3 Подпункт 17 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах».

4 Письмо Роструда от 24 января 2020 г. № ПГ/37449-6-1 «Об особенностях обучения (повышения квалификации) работника по направлению работодателя».

5 Письмо Роструда от 13 апреля 2012 г. № 549-6-1 «О возмещении затрат по обучению».

6 Письмо Минфина от 18 января 2018 г. № 03-04-05/2319 «О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения налогоплательщиков».

7 Письмо Минфина от 13 февраля 2018 г. № 03-11-06/2/8502 «Об учете при применении УСН расходов, связанных с повышением квалификации работников».

Ученический договор. Составляем правильно

В Трудовом кодексе РФ содержится суть ученического договора (статья 198 ТК РФ). Это соглашение между работодателем (организацией) и лицом, ищущим работу, либо сотрудником данной организации на получение образования с отрывом или без отрыва от производства.

Преамбула договора

В преамбуле указываем стороны договора, определяем, кто действует от имени работодателя-организации. Если свою подпись на договоре будет ставить не единоличный исполнительный орган, то уточняем, на основании какого документа он действует.

Трудовой кодекс РФ разрешает закрепить полномочия представителя организации на заключение ученических договоров в локальных нормативных актах. Со стороны ученика может выступать не только гражданин РФ, но и иностранец. Тогда указываем режим его пребывания на территории РФ.

Пример оформления преамбулы ученического договора в удобном сервисе Конструктор договоров СПС Консультант Плюс:

Предмет договора

Статья 199 ТК РФ определяет круг условий, которые обязательно должны быть включены в договор с учеником. Среди них:

Если какое-либо из обязательных к включению условий будет упущено при составлении договора с учеником, есть риск признания договора недействительным. Получить с ученика возмещение затрат на обучение в этом случае работодатель не сможет, что показывает и судебная практика.

Обязательно учтите следующие моменты:

Условия о сроке обучения можно вынести в отдельный раздел договора или сделать частью раздела об условиях ученичества. Главное, чтобы условие о сроке обязательно содержалось в договоре, т.к. оно является обязательным в силу ст. 199 ТК РФ.

Обязанности и права сторон

Если среди обязанностей работодателя достаточно указать на необходимость своевременной оплаты обучения ученика, то обязанности ученика можно расписать подробнее. Например, он должен:

Пример оформления обязанностей сторон в Конструкторе договоров СПС Консультант Плюс:

Обратите внимание! Если оплата обучения производится не в полном объеме за счет средств предприятия-работодателя, то необходимо четко указать в договоре соотношение затрат на обучение работодателя и непосредственно ученика. Расплывчатые формулировки, описывающие ситуацию с распределением расходов, могут повлечь трудности при возможном доказывании суммы затрат работодателя.

Среди прав работодателя можно прописать возможность контролировать процесс успеваемости ученика. По желанию сторон можно включить в договор нормы Трудового кодекса РФ о запрете привлекать учеников к работе сверхурочно и направлять их в командировки, не связанные с их ученичеством. Но отсутствие данных пунктов в ученическом договоре не влияет на вышеуказанные запреты, т.к. они установлены законодательно.

Выплаты ученику в период его обучения

Ст. 204 ТК РФ прямо указывает на обязанность работодателя выплачивать ученику стипендию в размере не ниже установленного законодательно минимального размера оплаты труда. Работодатель вправе стимулировать ученика к получению знаний, установив надбавки за успеваемость. Их можно предусмотреть как в твердой денежной сумме, так и в процентах от установленной договором стипендии.

Обратите внимание, что сроки выплаты стипендии не предусмотрены Трудовым кодексом РФ. На практике имеется две позиции по вопросу периодичности ее начисления. Если исходить из того факта, что стипендия не является заработной платой, то и требования о выдаче ее каждые полмесяца, предусмотренные ст. 136 ТК РФ, на нее не распространяются. С другой стороны, если стипендии присущи иные общие черты с заработной платой (например, минимальный ее размер, компенсация за время ученичества, нормиируемое рабочее время), то и периодичность ее выплаты не должна отличаться от заработной платы. Исходя из такой неоднозначности, рекомендуется прописать в ученическом договоре выплату стипендии два раза в месяц.

Выплаты ученику могут состоять не из одной стипендии. Если при заключении ученического договора сторонам известно, что ученик будет выполнять определенную работу на практике, закрепляя полученные знания, то в соответствии с ч. 2 ст. 204 ТК РФ в договоре с обучающимся целесообразно прописать порядок оплаты такой работы. Из указанной статьи кодекса не ясно, где должны быть установлены расценки за выполняемую работу – в соглашении сторон ученического договора или приказом работодателя в целом по предприятию за данный вид работы. Поэтому, чем подробнее будет определен этот вопрос в ученическом договоре, тем меньше возникнет вопросов на практике.

Пример раздела договора, посвященного выплатам ученику, в Конструкторе договоров СПС Консультант Плюс:

Возмещение расходов работодателя на обучение

В этом разделе необходимо определить:

В состав возмещаемых работником затрат, как правило, входит стипендия и стоимость обучения по учебной программе. На практике сложилось неоднозначное мнение о том, правомерно ли включать в состав возмещаемых затрат среднюю зарплату и расходы в командировке, на которые имеет право обучающийся в соответствии со ст. 187 ТК РФ.

Чтобы избежать споров, в договоре с учеником следует четко определить случаи, при наступлении которых у ученика возникает обязанность возместить расходы предприятия на обучение. Хорошим подспорьем здесь станет ресурс Конструктор договоров СПС Консультант Плюс, где предлагается на выбор перечень таких случаев:

Затраты, понесенные предприятием на программы обучения, могут исчисляться пропорционально времени, не отработанному работником после окончания учебы. И хотя Трудовой кодекс РФ не оговаривает запрет на включение в ученический договор пункта о полном возмещении трат работодателя при досрочном увольнении, независимо от срока, следует учесть, что существуют судебные решения, по которым ученик не обязан полностью возмещать затраты при досрочном увольнении, независимо от срока.

Ситуация может повернуться так, что обученный работник не выйдет на работу или досрочно покинет работодателя по причинам, независящим от воли сторон. Например:

Все случаи исключения возмещения расходов целесообразно также предусмотреть в составляемом ученическом договоре.

Сроки возмещения расходов могут быть разными — в зависимости от основания возникновения у ученика этой обязанности. Конструктор договоров СПС Консультант Плюс предлагает в этом случае пользоваться следующим вариантом формулировки данного пункта:

Решая вопрос, устанавливать ли в договоре с учеником ответственность работника за невыход его на работу после обучения или за просрочку возмещения расходов работодателя, следует быть осторожным, т.к. судебная практика здесь неоднозначна. Есть судебные решения, где суды признают данные условия неподлежащими применению, но есть и практика, прямо противоположная.

Срок действия ученического договора

По общим правилам (согласно ст. 208 ТК РФ), ученический договор прекращает свое действие одновременно с окончанием срока программы обучения. Но кодекс предусматривает право сторон оговорить особые основания прекращения этого вида договора. Не стоит игнорировать эту возможность, ведь если придется расторгать ученический договор по иным основаниям, не предусмотренным договором, такое расторжение может оказаться признанным недействительным. А ситуации могут быть разнообразными – от соглашения сторон до нарушения работодателем порядка оплаты обучения.

В качестве примера предлагаем воспользоваться таким изложением условий прекращения договора:

В заключительном разделе ученического договора оговариваются обычные условия для всех видов договоров – подсудность разрешения споров, количество экземпляров, момент вступления договора в силу. Ученический договор может также содержать в этом разделе указание на то, с какими документами ознакомлен ученик. В таком случае не потребуется составлять отдельный документ, фиксирующий его ознакомление с локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что ученический договор – один из немногих, который требует детальной проработки при составлении. Ведь глава 32 ТК РФ очень лаконична, и многие условия отданы «на откуп» сторон, заключающих договор. Кроме того, нельзя забывать о неоднозначной судебной практике. Отличным помощником в этом случае для каждого работодателя будет сервис по конструированию договоров СПС Консультант Плюс.