Заявление в налоговую на справку об отсутствии задолженности

Заявления в налоговую

Заявление в налоговую – это официальное обращение ФЛ или ЮЛ к госоргану. Основание для его составления – потребность в реализации своих прав. Заявление не оформляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В этом случае составляется жалоба, которая отличается от заявления и по форме, и по функциям.

Основная информация

Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.

Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк. Сведения вносятся в него на основании инструкции.

Требования

Заявление должно соответствовать этим нормам:

• Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
• В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.
• В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
• При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
• Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата.

Особенности составления разных видов заявлений

В налоговую могут направляться разные виды заявлений. На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания.

О получении ИНН

Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС. Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года.

О вычете

Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога. Различают эти виды вычетов:

• Обычные.
• Вычет на ребенка.
• На инвестиции.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года.

О выдаче справки о том, что у плательщика нет долгов

Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам. Для этого нужно запросить справку. Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки.

Форма заявления не утверждена. То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

На возврат или зачет налога, который был излишне уплачен

Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую. В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:

• возврат денег;
• зачет средств в счет следующих выплат.

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты. Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой. Заявление можно подать в электронном формате. Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС.

Об отсрочке уплаты

Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку. Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.

О выдаче льготы

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж. В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ. Для получения льгот также понадобится подать заявление.

Инструкция: оформляем справку об отсутствии задолженности по налогам по форме КНД 1120101

Начнем с вопроса, что за справка КНД 1120101. Формуляр раскрывает информацию об отсутствии или наличии задолженностей по фискальным и бюджетным платежам в государственную казну. Справка может быть выдана только по официальному запросу. Важно понимать, что речь идет не только о текущих недоимках. Налоговики принимают к учету все виды пеней, неустоек, процентов и штрафов. Причем в формуляре не указывается расшифровка имеющихся недоимок. Инспекция укажет, есть долг или нет. Для дополнительной детализации расчетов с бюджетом следует запросить другой документ — справку о состоянии расчетов КНД 1160080.

Зачем нужен формуляр

Подтвердить отсутствие долгов по налогам может потребоваться в разных ситуациях. К примеру, актуальные случаи, когда потребуется форма КНД 1120101:

1. Оформление заемного капитала в кредитном учреждении. Например, если организация обратится в банк за кредитом, придется подтвердить, что просрочек и долгов по фискальным платежам за налогоплательщиком не числится.
2. Участие в государственных или муниципальных закупках. Участник закупки обязан подтвердить свою добросовестность и состоятельность. Одним из критериев оценки является отсутствие долгов по налогам и сборам.
3. Участие в конкурсах и государственных грантах также требует предоставления отчетной документации, подтверждающей отсутствие долга перед бюджетом, в том числе по налогам.
4. Запросить информацию об отсутствии налоговых просрочек вправе учредитель или собственник организации. Сведения необходимы при планировании и распределении бюджета на соответствующий год.
5. Информация требуется для анализа и принятия управленческих решений. Справка пригодится работникам бухгалтерии при составлении отчетности и финансовой документации.

Формуляр может пригодиться и при проведении контрольных мероприятий. Например, при выездной проверке Налоговой инспекции и прочих контролеров.

Кто выдает

Справка по налогам и сборам выдается только представителем Федеральной налоговой службы. Иные представители госструктур не уполномочены на оформление таких документов.

Запросить формуляр следует в территориальном отделении ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если организация имеет обособленные подразделения и филиалы, то сведения придется запрашивать во всех ИФНС по месту нахождения филиальной сети.

Какой бланк используется

Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.

Например, организация ликвидировала филиал. Произвела расчеты с бюджетом и оплатила все фискальные транши. Но по результатам камеральной проверки инспекция начислила недоимку по налогам в размере 5 рублей. Уведомления в головной офис компании не поступали. Полученная справка о наличии, отсутствии задолженности по налогам как раз раскроет информацию о долге. В формуляре будет указано, что долг по налогам есть. А в приложении инспектор укажет код ИФНС, в которой числится просрочка.

Актуальный бланк по форме КНД 1120101

Что нужно для получения

Официальная справка о задолженности по налогам выдается только по специальному запросу. Его можно направить несколькими способами:

• лично, заполнив заявку в ИФНС;
• через доверенного представителя (требуется официальная доверенность);
• отправив заявку по почте заказным письмом;
• оформив электронный запрос через личный кабинет налогоплательщика;
• отправив прощение через единый портал «Госуслуги»;
• обратившись в многофункциональный центр (если в населенном пункте отсутствует ИФНС).

При личном обращении необходимо предъявить паспорт гражданина РФ, а также документы, подтверждающие полномочия представлять интересы организации. Например, если в ИФНС обратился сам руководитель компании, то достаточно паспорта. А если оформлением занимается заместитель или иное лицо, то требуется доверенность.

Особенности получения в бумажной форме

Получить заполненный образец справки КНД 1120101 о долгах по налогам можно в любом отделении ИФНС. Для этого придется заполнить заявку по форме, утвержденной в Приложении № 8 к Административному регламенту, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н.

В заявке укажите информацию:

1. В шапке документа: Ф.И.О. начальника и наименование ИФНС, в которую подаете запрос.
2. Указываем, какой вид информации требуется к оформлению. Ставим галочку в нужном поле.
3. Вписываем дату или период, за который требуется информация. Если данные не указать, инспекция подготовит информацию на дату получения запроса.
4. Реквизиты заявителя. Необходимо идентифицировать налогоплательщика, по которому нужна информация. Указываем полное наименование организации, адрес, ИНН и КПП.
5. Прописываем способ получения ответа.
6. Ставим печать и подпись руководителя.

Ответ от ИФНС будет готов в течение 10 рабочих дней с момента получения официального запроса.

Особенности получения в электронной форме

Направить запрос можно через интернет. Например, с использованием специализированных бухгалтерских программ заполнить запрос и отправить его по защищенным каналам связи. Либо подготовить заявку через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги». Запрос формируется в аналогичном порядке.

Как проверить правильность справки

По факту, справка отражает наличие либо отсутствие задолженности по налогам. Налогоплательщик может и не знать о наличии долга или пени. Заявитель может проверить лишь свои реквизиты — не допустила ли инспекция ошибки в них.

Если по данным бухгалтерского учета компании фискальные задолженности отсутствуют, а ФНС указала в справке, что долг есть, то необходимо действовать:

1. Запросите в ФНС правку по расчетом с бюджетом.
2. Сверьте данные бухгалтерского учета и информацию инспекции.
3. Выявите расхождения, определите их причины.
4. Если недоимки по вине компании, погасите суммы в общем порядке.
5. Внесите корректировку в бухучет. Например, отразите недоначисленные пени и штрафы бухгалтерской справкой.
6. При необходимости подготовьте корректирующую отчетность.

Если долг неоправдан и подозревается ошибка в данных ФНС, то необходимо обратиться в инспекцию. Подготовьте платежные документы, налоговые регистры и иную документацию, подтверждающую отсутствие долга. Предоставьте доказательства инспектору. По обращению будет инициирована проверка.

Вот так выглядит правильно заполненный образец справки об отсутствии задолженности по налогам:

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Справка об отсутствии задолженности

У всех резидентов-налогоплательщиков в РФ есть обязанности по уплате установленных сборов. Несоблюдение правил приводит к штрафным санкциям, пени, запретам на выезд за рубеж. Необходимо регулярно проверять себя и свою компанию на предмет имеющихся задолженностей, которые могли образоваться при несоблюдении правил или по забывчивости.

Код справки КНД 1120101 (справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам, и она выдается по запросу физическим и юридическим лицам. Чтобы получить документ об отсутствии задолженности, необходимо выполнить одно из трех действий – обратиться в отделение ИФНС (физическое лицо выбирает отделение по прописке, юридическое – по адресу регистрации), отправить заявку в электронном виде (сайт, ТКС для ЮЛ), отправить заявку в конверте по почте.

Справка об отсутствии налоговой задолженности универсальная, ее форма утверждена в Приказе ФНС N ММВ-7-8/378@. В ней указывается факт отсутствия долгов по налогам и прочим выплатам, которые должны производиться в бюджет (сборы, пени, штрафы, обязательные платежи). Конкретные суммы в документе не указываются. Порядок оплаты долгов в целях получения документа указывается в ст. 45 НК РФ. Выдается в бумажном или в электронном виде.

В какой форме будет предоставлена информация (образец)

Справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам и перед госбюджетом – два названия одного документа. Не путайте с подтверждением своевременного внесения платежей во внебюджетные фонды.

В каких случаях Федеральная налоговая служба выдает справки:

• ИП нужно прекратить свою деятельность;
• налогоплательщик переходит в новое отделение ФСН или меняет адрес;
• ЮЛ участвует в конкурсах, например, при подаче документов на тендер (согласно ФЗ-94 каждая организация, желающая участвовать в тендере, должна предоставить такой документ);
• ФЛ или ЮЛ необходимо получить заём по договору;
• справку по налогам и сборам потребовали контрагенты;
• планируется расширить компанию;
• меняется главбух и т.д.

Физическое лицо заказывает документ при заключении большинства гражданских сделок, поскольку он дополнительно свидетельствует о его финансовой стабильности. Согласно ФЗ-223, отсутствие долга необходимо подтверждать юрлицам во время закупок – это ключевое условие выбора.

Как взять справку, и кто ее выдает?

Есть три варианта:

• Самостоятельно прийти в ИФНС.
• Отправить через Почту России заказное письмо.
• Заполнить электронную форму на сайте lkfl2.nalog.ru или послать запрос через ТКС.

Инструкция по оформлению в личном кабинете онлайн:

можно также лично (на бумаге с печатью и подписью руководителя), по почте России или email (с ЭЦП руководителя ИФНС).
• Имеет смысл узнавать о задолженности хотя бы раз в год, поскольку технические ошибки в порядке получения платежа, халатность или проблемы с оборудованием могут привести к появлению задолженностей.

Как сделать заявку лично?

При подаче заявки на получение справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам через отделения необходимо придти в него и написать запрос на документ об отсутствии долгов. Единой формы не существует, но в общем смысле в заявке указываются:

• ФИО, номер паспорта;
• реквизиты компании – наименование, ИНН, адрес (для юрлица);
• наименование и реквизиты отделения ИФСН;
• способ получения результата;
• дату, на которую результат должен быть получен.

Для организации документ заказывает владелец или руководитель. Справку об уплате налогов для физических лиц получает само лицо. В обоих случаях в интересах лица может выступать представитель с нотариальной доверенностью. Его услуги можно заказать в специализированной компании.

Инспекции активно работают через интернет, поэтому документ можно получить в электронной форме на сайте. ФНС разработал для этих целей бланк заявления, он содержит те же пункты, что и в форме, выдающейся при обращении в отделение. Иногда ответ на электронный запрос выдается быстрее.

Как отправить заявку в электронном виде

Отправить заявку в электронном виде можно двумя способами:

• вариант для ЮЛ – через специальную форму по ТКС (п. п. 176, 178 Регламента ФНС), если компания имеет электронный документооборот с налоговой;
• вариант для ФЛ и ЮЛ – завести личный кабинет на сайте lkfl2.nalog.ru и оформить там.

В последнем случае необходимо перейти во вкладку «Расчеты с бюджетом» для ЮЛ или «Переплата/задолженность» для ФЛ. Там вы найдете ссылки на документы – выбирайте нужную и заполняйте форму.

В форме предусмотрен пункт о способе выдачи справки:

• электронный способ – документ будет отправлен по email;
• лично – на почту придет уведомление о том, когда справка будет готова (его нужно распечатать перед походом в ФНС);
• получение по почте – придет уведомление о дате, до наступления которой справка отправится к получателю.

Как отправить заявку по почте?

Заявка отправляется через отделение почты России ценным письмом. Данные вписываются от руки на распечатанном бланке или вносятся на компьютере. Бумага заверяется подписью. Предусмотрена опись вложения. Если вы отправляете заявку на получение справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам по почте, то датой отсчета сроков станет дата вручения адресату почтового оформления. Ее можно уточнить при помощи сервиса отслеживания.

Не уверены, что долгов нет?

Если есть подозрение о наличии долгов перед ИФНС и налоговой, но нет данных об их размере, имеет смысл сначала уточнить информацию в ИФНС (запросить данные о задолженностях), а потом заказывать справку. Лучше отправиться в отделение самостоятельно (или нанять представителя), чтобы на месте выяснить все нюансы.

Что нужно делать:

• Запросить образец заявления – часто в разных отделениях Москвы и области действуют свои образцы, они используются исключительно для удобства работников, поскольку форма подачи заявления не регламентирована;
• Заполнить заявку, указав способ получения результата, сдать ее инспектору, предоставить паспорт (и доверенность, если нужна);
• Через 5 дней получить документы от налогового органа, покрыть все указанные в нем задолженности и платежи, и уже непосредственно подавать заявление на справку об отсутствии задолженности перед налоговой.

Сроки выдачи и действия

После получения заявки сотрудники налоговой инспекции ИФНС проверяют сведения в единой федеральной базе. На основании полученных из нее данных о наличии или отсутствии задолженности составляется документ по форме. Это занимает 5-10 дней. Способ получения справки указывается при подаче заявления. Она приходит по почте, email или выдается на руки в ИФНС.

В последнем случае руководитель/представитель приходит в операционный зал и забирает документ под роспись. Отметка об этом факте делается в журнале учета. Желательно захватить с собой копии чеков, квитанции об уплате налогов, чтобы в случае обнаружения на бумаге несправедливых задолженностей, предоставить доказательства сотрудникам ИФНС.

Помимо выдачи справки в ее желанном виде есть еще два варианта развития событий:

• Обнаружены небольшие задолженности или штрафы, тогда нужно погасить их и снова отправить заявку (подробнее в ст.45 НК РФ);
• Вместо справки пришло письмо с официальным отказом (возможно при большой задолженности) – в нем же указывается размер налога или долга, который нужно сначала погасить.
• У физического лица или организации есть недоимка, пени или неуплаченные проценты, в документе будет запись о наличии задолженности. Вместе с ней выдается приложение, в котором указываются коды ИФНС, по которым есть неуплаченные долги. Если данные не совпадают, произведите сверку расчетов с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Рекомендуется получить документ в ИФНС (справка об отсутствии налоговой задолженности) непосредственно перед тем, как она будет применена, поскольку срок ее действия ограничен 10-ю днями. Причина простая – задолженность физического лица или ЮЛ может сформироваться достаточно быстро, и через месяц документ не будет отражать реального положения вещей. Поскольку срок ее подготовки составляет всего 5-10 дней, вы можете позволить себе при сборе документов, например, на заем или тендер, заказать ее последней.

Особенности выдачи справки об отсутствии задолженности

Первый сложный момент – срочность. Если у физических лиц нет времени на 10-дневное ожидание, или если организации нужно оперативно получить информацию о сборах для подачи документов на тендер, встает вопрос о срочном получении документа. Для этого есть два основных пути:

• отправиться в ИФНС и уточнить размер пошлины для того, чтобы получить нужные бумаги уже через 1-3 дня;
• заказать услугу получения справки об отсутствии задолженности перед налоговой у консалтинговой компании в Москве или области – потребуется оформление доверенности, все задачи, связанные с получением бумаги и сбора документов берут на себя сотрудники компании.

Последний вариант подходит для случаев, когда времени нет не только на ожидание документов, но и на заполнение заявок, поездки в территориальные отделения, очереди.

Еще один момент – пребывание в другой стране. Все проще, если справка вам нужна в электронном виде – вы можете получить ее через личный кабинет на сайте ФНС. Если справка нужна в бумажном виде, есть несколько вариантов:

• Нанять уполномоченное лицо, которое закажет и заберет справку по доверенности.
• Заказать справку через сайт, выбрать способ получения письмом по адресу регистрации (за границу документы налогоплательщика не высылаются) и попросить кого-то переслать ее вам.
• Если по адресу регистрации в РФ получить справку некому, можно написать заявление, чтобы документы отправлялись по другому адресу (одно условие – он должен присутствовать в ЕГРН). Форма заявления регламентирована Приказом ФНС России.

В двух словах – справка об отсутствии долгов перед бюджетом необходима физическим и юрлицам, которые должны по каким-то причинам подтвердить свою состоятельность. Процесс оформления и выдачи документа определен законодательно – он содержит сведения о том, что все начисленные суммы по штрафам, налогам, сборам были выплачены.

В какой ситуации вы не сможете получить от инспекторов справку об отсутствии задолженности?

По результатам выездной проверки инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога. Полагая, что указанный ненормативный правовой акт нарушает его права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании этого решения недействительным. Определением арбитражного суда, принявшего к рассмотрению заявление, действие правового акта приостановлено до вступления в законную силу решения суда по данному делу.

Может ли налогоплательщик в этот период рассчитывать на получение от ИФНС справки об отсутствии задолженности?

Ответ:

Пункт 3 ст. 138 НК РФ предусматривает, что в случае обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц в суде по заявлению налогоплательщика исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, установленном соответствующим процессуальным законодательством РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 АПК РФ организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый акт, а также названные выше решение и действие (бездействие):

не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту;

нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;

создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения (ч. 3 ст. 199 АПК РФ).

Между тем нормами пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ установлена обязанность налоговых органов представлять налогоплательщикам по их запросам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных, имеющихся в распоряжении налоговых инспекций.

Справки представляются указанным лицам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@. Этим же документом определен порядок, которым должны руководствоваться контролеры при составлении данной справки (далее – Порядок), и формат ее представления в электронной форме.

К сведению: справка об исполнении обязанности по уплате налогов формируется с использованием программного обеспечения ИФНС по данным ее информационных ресурсов на дату, указанную в запросе налогоплательщика.

В пункте 3 Порядка указано: при формировании справки запись «не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» делается в случае отсутствия по данным налогового органа по состоянию на дату, на которую формируется справка, недоимки, задолженности по страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Исключение из этого правила составляют суммы:

на которые предоставлены отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

которые реструктурированы в соответствии с законодательством РФ;

по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной.

Согласно п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 83 под приостановлением исполнения решения понимается не признание решения недействительным, а запрет исполнения тех мероприятий, которые предусматриваются решением.

Обратите внимание. Аналогичные разъяснения содержатся также в п. 29 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер»: приостановление акта, решения государственного или иного органа, должностного лица не влечет их недействительности. Под приостановлением действия ненормативного правового акта, решения согласно ч. 3 ст. 199 АПК РФ в качестве обеспечительной меры понимается запрет исполнения действий, предусмотренных данным актом, решением.

Иными словами, если судебным актом приостановлено решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

данное решение не признается недействительным;

начисленная налоговиками сумма недоимки не отменяется (но инспекция в таком случае не вправе принудительно ее взыскать).

В силу названных обстоятельств оснований для выдачи инспекцией налогоплательщику справки с записью об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов не имеется.

К аналогичному выводу пришел Минфин в Письме от 10.04.2017 № 03-02-07/1/21212.

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам (КНД 1120101)

Для того чтобы подтвердить отсутствие или наличие задолженности перед бюджетом или сверить остатки, существуют несколько документов ( статья 32 НК РФ ):

• информация о состоянии расчетов (КНД 116080 и 116081);
• информация об исполнении обязанности налогоплательщика (форма КНД 1120101);
• акт сверки по налогам и сборам (КНД 116070).

Все эти документы в настоящее время можно получить и в бумажной, и в электронной формах.

Сегодня остановимся подробнее на том, что представляет собой справка о задолженности по налогам по форме КНД 1120101. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.

КНД 1120101 (бланк)

Справка о наличии (отсутствии) задолженности по налогам: где и как получить

Чтобы получить информацию об исполнении обязанностей налогоплательщика, необходимо обратиться в ИФНС. Документ может быть получен от налоговой:

• в бумажном виде с печатью и подписью руководителя ИФНС;
• в электронной форме с ЭЦП руководителя ИФНС.

В бланке отсутствуют конкретные цифры задолженности. Если долг отсутствует, то будет получена от ФНС справка об отсутствии задолженности. Если же задолженность есть, то будет сделана в бланке соответствующая запись, а в Приложении будут указаны коды инспекций, по расчетам с которыми налогоплательщик имеет долг.

Если получив информацию о наличии долга перед бюджетом, вы с этим не согласны, следует свериться с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Особенности получения в бумажной форме

Справка по налогам и сборам на бумаге выдается по письменному запросу. Его лучше заполнить по рекомендуемой ФНС форме (скачать бланк заявления можно в конце статьи).

Запрос можно подать, лично посетив инспекцию, а можно направить по почте ценным письмом с описью вложения. Если компания имеет регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, то запрос можно отправить через него. При личном визите запрос должен подать сам руководитель компании или уполномоченное лицо.

В бланке необходимо указать:

• наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
• реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
• дату, на которую нужно сформировать сведения;
• способ получения документа (лично или почтовым отправлением);
• подпись и Ф.И.О. руководителя или уполномоченного лица.

Документ должен быть сформирован инспекцией и передан налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если в заявлении было указано, что справку заберет руководитель или представитель компании, то по истечении этого срока необходимо обратиться в операционный зал ИФНС. Документ будет выдан под подпись, и факт выдачи зарегистрирован в соответствующем журнале учета.

Особенности получения в электронной форме

Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.

Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).

В заявлении заполняем следующие реквизиты:

• наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
• реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
• код запроса (в нашем случае это 2);
• дату, на которую нужно сформировать сведения.

В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.

Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.

Правильно ли заполнена полученная справка

Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.

1. Должен быть присвоен порядковый номер.

2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.

3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе

4. Самая главная запись — это запись о наличии или отсутствии задолженности

5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк

6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.

Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).