Сколько составляет налог на дарение недвижимости не родственнику в 2021 году

Процесс передачи своей недвижимости другому человеку представляет собой определенный перечень действий, к тому же влечет за собой уплату некоторого налога. Давайте точно узнаем, как рассчитывается налог и как правильно его оплатить.

На первый взгляд, кажется, что все слишком запутанно, но если разобраться в этом вопросе, то ничего сложного тут и нет. Для начала выясним, есть ли вообще налог в том случае, если дарение происходит не родственнику, если есть, то сколько составляет.

Оформление дарственной

В нашей стране часто оформляют дарственную. Это когда человек передает свою квартиру или дом другому родственнику. Такая передача имущества довольно распространена.

Дарственной называют процесс, когда владелец передает свое имущество в законное владение другому человеку, преимущественно родственнику. Другими словами, когда подпишете договор, то ваша квартира вашей уже не будет. Поэтому с этого момента недвижимость полностью принадлежит получателю. Но вот только в такой процедуре нужно уплачивать налоги. Одним из важных моментов является то, что если одаряемый находится в браке, то все равно полученная собственность принадлежит только ему и делиться не может. Поэтому дарение намного выгоднее, чем покупка.

Родственники первой линии

Как упоминалось выше, оплачивать налог в такой процедуре обязательно, но вот если дарение происходит для ближайших родственников, то от налогов участники процесса освобождаются. Поэтому и получается очень выгодным дарить квартиру или дом родным первой очереди. Обычно семьи у нас большие, а потому возникает вопрос: правда, что абсолютно никто из родственников никто не должен оплатить налог? Совсем не так. Вот если дарите недвижимость не родственнику, то уплата налога обязательна. Но от такой оплаты будут свободны родные первой линии, к которым относятся:

• родители;
• дети;
• муж или жена;
• братья и сестры;
• бабушки и дедушки;
• внуки.

Именно эти люди налог платить не должны, поэтому они полностью свободны от этой процедуры. То же можно сказать и об опекунах, детях, которых усыновили, сводные братья и сестры.

Отношения в семье

Кто же должен платить налог, стало понятно. Но некоторые моменты этого процесса нужно уточнить. Например, точно то, что родственники первой линии налог платить не должны, так предписано законом. Но если люди дальней родственной линии или вовсе просто близкий человек, то от уплаты никуда не деться. То есть если вы захотели подарить дом любимой племяннице, то налог нужно оплатить, ведь известно, что племянники, тети и дяди – это родственники дальней линии, а не первой, поэтому придется выложить некоторую сумму.

Чужие люди

Итак, если недвижимость переходит к третьему лицу или дальнему родственнику, то налога не избежать. Исключения бывают крайне редко. Процедура дарения имущества другому человеку влечет за собой некоторые вопросы, которые придется решать.

Заметим, что вне зависимости от того, то ли это дальний родственник, то ли не родственник вообще, сумма налога будет одинаковой. Порядок выполнения процедуры единый для всех. Выходит, что близкие люди получают недвижимость просто так, а дальние люди или вообще не родственники, должны платить за такое удовольствие. Поэтому рассмотрим моменты, которые возникнут при оформлении договора дарения, так как если их не соблюсти заранее, то может получиться крайне неприятная ситуация.

Проценты

Уже ранее отмечали, что все, кроме родственников первой линии, должны уплачивать определенный налог. Как рассчитать сумму, чтобы заранее подготовиться. Недвижимость бывает ведь совершенно разная, поэтому и налог должен быть разным. Ведь не могут же все платить одну и ту же сумму, если одному достался захудалый домик в деревне, а другому – шикарная квартира в центре города. Поговорим об этом подробнее.

Выясняется, что существует определенная процентная ставка для уплаты налога, которая составляет 13% от подаренной недвижимости или ценных бумаг. Поэтому сумма будет прямо зависеть от того, какую конкретно недвижимость вы получаете. Но известно, что любая недвижимость имеет два вида стоимости: кадастровую и рыночную. Кадастровая на порядок меньше, чем рыночная. И как раз в этом моменте появляются вопросы и недопонимания.

Цена на недвижимость

Уже когда подходит время оплачивать налог, появляются вопросы, от какой же стоимости отсчитывают 13%? Ведь разница между рыночной и кадастровой ценами может быть существенной, и размер налога также значительно меняется.

По законам России налог должны высчитывать исходя из кадастровой цены, тогда и сумма налога будет меньше ожидаемого. Но в налоговых службах берут рыночную стоимость, в результате сумма налога намного возрастает.

Чтобы избежать уплат очень больших сумм, в договоре дарения нужно опираться на кадастровую стоимость. Если возникнет ситуация, когда будут отказываться принимать декларацию и настаивать на том, чтобы в договоре указали рыночную стоимость, то знайте, что это противозаконно, и не соглашайтесь на такой шаг. По закону налог на дарение недвижимости рассчитывается только из кадастровой стоимости недвижимости, которая переходит дальней родне или не родственнику. В противном случае другие действия незаконны. Доказывать свою правоту нужно в суде, но в любом случае вы не должны платить больше положенного.

Люди пенсионного возраста

Вот теперь точно понятно, какую сумму придется оплатить, когда в дар получаете наследство в виде квартиры, дома или другого вида недвижимого имущества. Но если речь идет о пенсионере, то зачастую налоги для него уменьшаются.

Но этот момент не касается договоров дарения. Вне зависимости от возраста и социального статуса, для всех единый налог – в размере 13% от кадастровой цены на недвижимость. Льготы в этом вопросе никому не предоставляются, придется оплачивать даже пенсионерам по полной стоимости.

Какие бывают исключения

В основном во всех правилах есть исключения, но в данном вопросе они бывают редко. Единственное, кто будет освобожден от такой уплаты, – это сотрудники консульства. Только они могут не оплачивать налог в размере 13%. Но, как видно на практике, это бывает очень не так часто.

Процесс оплаты

Важно, чтобы вся процедура оплаты прошла успешно, чтобы никаких проблем потом не возникало. Но не всем понятно, что именно нужно делать, какие документы собрать и куда обращаться. Ведь все следует сделать правильно: подать декларацию, представить необходимые бумаги и, собственно, произвести оплату налога.

Предупредим сразу, что в запасе будет несколько месяцев, так как подать документы, сделать оплату налога нужно до 30 апреля того года, который следует за годом подписания договора дарения. Самих справок и бумаг подготовить понадобится не так уж и много, но вот составить налоговую декларацию вызывает массу вопросов и трудностей. Подготовьте следующее:

• документ, удостоверяющий личность;
• получите в Росреестре документ о том, что теперь вы собственник данного имущества;
• напишите декларацию формы 3-НДФЛ;
• дарственный договор;
• иногда просят представить документ передачи недвижимости.

Собрав эти документы, нужно посетить налоговую службу, их там оформить и подготовить декларацию. Вроде бы ничего сложного здесь и нет. Для того чтобы составить декларацию по форме 3-НДФЛ, вам нужно будет иметь с собой ИНН, выписку из БТИ о том, какая кадастровая стоимость данной недвижимости, договор дарения и паспорт гражданина. Основные данные дарителя предстоит точно знать, так как они вписываются в самой декларации. Теперь знаем, что когда недвижимость переходит в дар не родственнику, то нужно уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости имущества.

Внимание! В рамках нашего проекта вы можете совершенно бесплатно получить консультацию опытного юриста. Все что нужно сделать, это оставить ваш вопрос с форме ниже. Обращайтесь!

Продажа квартиры после дарения

Процедура продажи подаренной квартиры ничем не отличается от обычной продажи. Но у таких сделок есть ряд особенностей, которые стоит учитывать. Каких?

Можно ли сразу продать подаренную квартиру?

Да, новый владелец может продать подаренную ему квартиру сразу же после того, как официально станет собственником, то есть после внесения Росреестром сведений о сделке в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Cроки обновления информации в ЕГРН могут варьироваться от 3 дней (при подаче документов через нотариуса) до 12 дней при личной подаче через МФЦ.

После завершения формальных процедур даритель сможет отменить последующие сделки с недвижимостью только в судебном порядке.

Список документов для продажи квартиры

Еще до того, как приступить к поиску покупателя, стоит убедиться в наличии всех необходимых документов:

паспорт;
проект договора купли-продажи и акт приема-передачи;
выписка из ЕГРН;
договор дарения, на основании которого вы стали владельцем квартиры;
технический паспорт на квартиру;
нотариальная доверенность (если продажу осуществляет не собственник).

Кроме того, также для проведения сделки могут дополнительно потребоваться:

разрешение органов опеки и попечительства (если находится в собственности у несовершеннолетнего ребенка);
свидетельство о рождении ребенка;
справка о составе семьи

Требуется ли согласие супруга на продажу подаренной квартиры?

Нет, не требуется. Имущество, полученное в дар одним из супругов, не считается совместно нажитым.

Надо ли платить налог с продажи подаренной квартиры?

Все зависит от того, кто подарил квартиру, и сколько времени она находится в собственности одаряемого перед продажей (этот период называется минимальным сроком владения).

Если квартира подарена близким родственником, то минимальный срок владения, после которого можно продать квартиру без уплаты налога, составляет 3 года.

Если же человек, который подарил вам квартиру, не является близким родственником, минимальный срок владения увеличивается до 5 лет.

В случае, если минимальный срок владения не вышел, с продажи подаренной квартиры полагается заплатить налог по ставке 13%.

Минимальный срок владения может отличаться в разных регионах страны. С 2016 года субъекты РФ могут уменьшать его своими законами. Например, в Ставропольском крае сделки с недвижимостью, которая находится в собственности более 3 лет, не облагается налогом.

Кто входит в список близких родственников?

К близким родственниками относятся:

супруги;
родители (усыновители);
дети (усыновленные);
дедушки и бабушки;
внуки;
братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Как рассчитать сумму налога?

Сумма налога при продаже квартиры рассчитывается исходя из стоимости, указанной в договоре купли-продажи, и составляет 13% от этой суммы. При этом при продаже недвижимости, полученной в дар, также действуют имущественные вычеты, которые позволяют вернуть часть налогов.

Например, при продаже подаренной квартиры за 3 млн рублей сумма налогов составит 390 тыс. рублей.

Можно ли уменьшить налог с продажи?

Да, для этого можно воспользоваться одним из двух способов:

подождать истечения минимального срока владения квартирой (от 3 до 5 лет);
оформить один из видов имущественного вычета ? Этими вычетами нельзя воспользоваться одновременно (можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей или на сумму, которую даритель потратил на покупку квартиры).

Пример 2. Можно уменьшить налоговую базу на сумму, которую даритель потратил на приобретение недвижимости. Например, дальний родственник подарил вам квартиру, которую в свое время приобрел за 3 млн рублей. Именно на эту сумму вы сможете уменьшить налоговую базу при условии, что все расходы дарителя будут подтверждены официальными документами (договор купли-продажи, банковские выписки). В случае, если такая квартира будет продана за 4 млн рублей, налог составит не 520 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей.

Имеет ли значение кадастровая стоимость при продаже подаренной квартиры?

Да, сумма, с которой рассчитывается НДФЛ, не может быть меньше 70% кадастровой стоимости квартиры, даже если фактически жилье продано по более низкой цене. Например, если по кадастру квартира стоит 3 млн рублей, а продается она за 1,5 млн рублей, размер налога составит 273 тыс. рублей, а не 195 тыс. рублей.

Как оплатить налог?

Чтобы оплатить налог на продажу квартиры, полученной в дар, нужно сделать несколько шагов:

Шаг 1. Подготовка документов:

паспорт;
договор купли-продажи;
расписка или банковская выписка, подтверждающая денежный перевод;
выписка из ЕГРН;
договор дарения.

Шаг 2. Подача налоговой декларации.

Она заполняется по форме 3-НДФЛ в отделении налоговой службы или онлайн через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Сделать это надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости. Например, если вы продали квартиру в 2021 году, подать декларацию нужно до 30 апреля 2022 года.

Шаг 3. Оплата налога.

После того, как предоставленные документы пройдут проверку, вам будет начислен налог. Его можно оплатить в любом банке или онлайн при помощи личного кабинета на сайте ФНС.

Что будет, если не платить налог? Ответственность за неуплату налога

Доходы, полученные от продажи квартиры, должны быть задекларированы до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Несвоевременная подача декларации о доходах чревата штрафом (до 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы).

Далее, до 15 июля года, следующего за годом заключения сделки, дается еще один период для повторной подачи декларации и оплаты просроченного налога. Если будет упущен и этот срок, налоговый орган предъявит еще один штраф, в размере 20% от суммы налога. В случае, если налог не оплачен умышленно, штраф составит 40%.

Какова сумма налога с продажи подаренной доли в квартире?

Налог с продажи подаренной доли будет таким же, как и при продаже квартиры. И все правила о минимальном сроке владения подаренной квартирой, о степени родства дарителя, установленные законом, распространяются и на продажу долей в недвижимости.

Как продать квартиру или долю, подаренную несовершеннолетнему?

Алгоритм действий при продаже недвижимости, которую подарили ребенку, зависит от возраста ребенка. Если собственником квартиры (или доли в квартире) является ребенок до 14 лет, все юридические действия по оформлению сделки совершают его родители (усыновители) или опекуны с согласия органов опеки.
Если ребенок находится в возрасте от 14 до 18 лет, он может совершать сделки с принадлежавшей ему недвижимостью с согласия родителей (усыновителей) или опекунов, а также после получения одобрения органов опеки и попечительства.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2021 году

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные. Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2021 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

Сделка дарения квартиры: юридические особенности

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый. Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

Особенности дарения

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
в собственности дарителя уменьшается имущество;
добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственная: сущность, основные реквизиты

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Кто может являться стороной сделки дарения

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению. Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

лицо, еще не достигшее совершеннолетия;
граждане, не являющиеся по закону дееспособными;
лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;
государственный служащий;
работник социальной сферы;
медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Оформление и налогообложение дарения: нормы законодательства

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

налоговая декларация;
дарственная, оформленная в отношении квартиры;
справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
внучки, внуки;
дедушки, бабушки;
дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
родители (отец, мать);
супруги (муж, жена).

Налогообложение при дарении индивидуальным предпринимателем коммерческой недвижимости своему сыну

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), оформляет дарственную на коммерческую недвижимость своему сыну. При этом сын может как не являться индивидуальным предпринимателем (1 вариант) так и являться индивидуальным предпринимателем (2 вариант).

Вопрос

Какие налоги должен платить даритель и одаряемый в разных вариантах?

Ответ специалиста

Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК

Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка? («Электронный журнал «Азбука права», 2019)

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

ст. 217, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019)

Что касается самого дарителя, то облагаемого НДФЛ дохода у него тоже не возникает, поскольку дарение — безвозмездная сделка (ст. ст. 41, 209 НК РФ, п. 1 ст. 572 ГК РФ). При этом индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ). А безвозмездная передача права собственности на магазин признается реализацией объекта налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом следует отметить: предпринимателям удается доказать, что переданное в дар имущество не облагается НДС, в тех случаях, когда оно не использовалось в предпринимательской деятельности, не учитывалось как основное средство, сделка носила разовый характер (см., например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.08.2012 N А52-3895/2011). Однако в нашем случае речь идет о магазине, доказать его использование для личных (не предпринимательских) целей, на наш взгляд затруднительно.

Если же даритель на момент дарения утратил статус предпринимателя, обязанности уплачивать НДС у него не возникает (ст. 143 НК РФ).

УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) налога на прибыль, НДС и налога на имущество. (п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).

То есть в этом случае ни у ООО, ни у физ лица налогов не будет.

Ответ на второй вопрос:

Статья 575. Запрещение дарения

4) в отношениях между коммерческими организациями.

ст. 575, «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от 03.07.2019)

По нормам Гражданского кодекса РФ договор дарения могут заключить либо два физических лица, либо физическое лицо и организация.

Статья: Сделайте одолжение, или Искусство занимать (Рыклина С.) («Практическая бухгалтерия», 2019, N 10)

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в ноябре 2019 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

Данная консультация прошла контроль качества:

Рецензент – Чувыгин Александр Павлович, к.э.н., директор ООО «Эксперт-Центр».

Облагается ли налогом дарение недвижимости

В некоторых случаях граждане, получившие в дар квартиру или иной жилой объект, должны оплачивать налог на дарение недвижимости. Приобретение имущества, таким образом, считается доходом и облагается НДФЛ, размер которого зависит от гражданско-правового статуса одаряемого.

Особенности дарения недвижимости

Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).

Процедура дарения производится следующим образом:

Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.

В завершение через несколько дней выдается выписка из ЕГРН – с этого момента одаренный становится полноправным владельцем квартиры. Впоследствии гражданин должен оплатить НДФЛ в размере 13%, если у него нет права на освобождение от налогообложения.

Кто освобождается от уплаты налога?

Полному освобождению от уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар получают близкие родственники дарителя. К таковым относятся следующие:

Бабушки и дедушки;
Супруги и дети;
Усыновители и усыновленные;
Сестры и братья;
Внуки и внучки.

Кто платит налог при дарении недвижимости?

Не освобождаются от уплаты НДФЛ граждане, не состоящие к дарителем в родственных связях, а также некоторые родственники:

Снохи и зятья;
Дяди и тети;
Племянники и племянницы;
Двоюродные бабушки, дедушки и другие дальние родственники;
Двоюродные и троюродные сестры и братья.

Пример последовательности действий, начиная от оформления дарственной и заканчивая уплатой налога:

Пример расчета НДФЛ

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

У Дахова О.Г. есть в собственности квартира стоимостью 2 000 000 руб. Он решает подарить ее племяннику Рыбину Л.Н. Тот, в свою очередь, должен оплатить налог, который рассчитывается следующим образом:

2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

Громов И.Е. является владельцем четырехкомнатной квартиры стоимостью 10 000 000 руб. Он дарит ее по договору дарения своему иностранному другу, который обязуется заплатить НДФЛ, рассчитанный по следующей схеме:

10 000 000 х 30% = 3 000 000 руб.

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

Как заплатить НДФЛ при получении квартиры в дар?

Граждане должны предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества в дар, даже если они освобождены от налогообложения. Если же НДФЛ нужно уплачивать, это следует сделать не позднее 15 июля года, предшествующего году вручения подарка.

После подачи декларации новый собственник обязуется уплатить налог до 15.07.2018 года.

Если прибыль есть, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от обстоятельств:

Пеня за несвоевременную уплату налога

Можно ли получить имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. Он предоставляется гражданам, регулярно делающим отчисления в размере 13% от заработной платы, агентского вознаграждения, сдачи жилья в аренду, предпринимательской деятельности или оказания услуг населению.

Воспользоваться вычетом можно в следующих ситуациях:

Если был построен дом или приобретен земельный участок. Сумма, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 000 000 руб;
При выплате ипотеки и покупке квартиры – 3 000 000 руб.

Получить его при приобретении квартиры в дар нельзя, т.к. одаряемый фактически не несет затрат на покупку. Есть и другой вариант – купить другое жилье и воспользоваться правом на вычет.

Заключение

Если дарение совершается между близкими родственниками, обязательства по уплате НДФЛ с них снимается. В остальных случаях граждане обязаны заплатить налог, иначе к ним будут применены санкции за нарушение норм налогового законодательства.