Переработки при 40 часовой неделе и окладной ставке

Переработки при 40 часовой неделе и окладной ставке

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организации часть сотрудников переводится на график 6-дневной рабочей недели с окладной системой оплаты труда. Согласно законодательству в настоящее время действует порядок исчисления норм рабочего времени по календарю 5-дневной рабочей недели для всех графиков работы. Но в отдельные месяцы года нормы рабочих часов по календарю 6-дневной рабочей недели отличаются в большую или в меньшую сторону от нормы рабочих часов, рассчитанных по календарю 5-дневной рабочей недели, несмотря на то, что недельная 40-часовая норма соблюдается. Т.е. работники либо перерабатывают, либо недорабатывают, если ориентироваться на нормы 5-дневной рабочей недели.
Возможна ли в таком случае корректировка рабочих часов для 6-дневной рабочей недели под норму часов, рассчитанных по 5-дневке, путем составления графика работы сотрудников на предстоящий месяц с информированием сотрудников?
Необходимо ли оплачивать сверхурочное время работы, если отклонение от норм происходит в большую сторону, и, соответственно, пересчитывать оклад в меньшую сторону в случае недоработки до норм, рассчитанных по 5-дневке?
Либо данное техническое отклонение от норм не должно влиять на порядок расчета заработной платы для 6-дневки, так как 40-часовая норма рабочих часов в неделю соблюдается?
Какие действия необходимо предпринять работодателю во избежание недоработок и переработок?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected]. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Оплата за переработку при различных методах работы

Действующее трудовое законодательство обязует работодателя производить доплату работникам, которые по итогам отчетного периода отработали больше установленных норм. В статье разберем, как определить норму рабочего времени, как рассчитывается переработка при сменном, почасовом графике и при вахтовом методе работы, а также выясним, как производиться оплата за переработку при различных методах работы.

Понятие переработки в трудовом законодательстве

На основании ТК РФ понятие переработки подразумевает перевыполнение работником норм рабочего времени, установленных в отчетном периоде.

В отличие от сверхурочных работ, при выполнении которых сотрудник работает выше норм, установленных рабочим графиком, переработка изначально включается в график сотрудника, на этапе согласования.

Как определить период переработки

Порядок определения периода переработки зависит от графика, утвержденного ля сотрудника, а также от метода работы.

При почасовом графике работы период переработки определяется как разница между фактически отработанным временем (ФактВр) и нормой рабочего времени, определенного производственным календарем исходя из 40-часовой рабочей недели (НормВр). Показатель переработки определяется в часах по следующей формуле:

Переработка_почас = ФактВр – НормВр.

Период переработки для сотрудников, работающих по посменному графику, рассчитывается так:

Переработка_посмен = ПериодСмены_час * КолСм – НормВр,

где ПериодСмены_час – длительность одной смены в часах;
КоличСм – количество рабочих смен в течение отчетного периода;
НормВр – норма рабочего времени, установленная в отчетном месяце для 40-часовой рабочей недели.

Для граждан, привлеченных к работе по вахтовому методу, период переработки определяется в общем порядке и зависит от того, по какому графику работает «вахтовик» – посменному или почасовому.

Рассмотрим пример. Шувалов работает на горнодобывающем комбинате вахтовым методом. На период вахты (сентябрь 2021 года) Шувалову установлен посменный график работы – 16 смен по 10,5 часов (всего 168 часов).

Норма рабочего времени в сентябре 2021 гола, установленная производственным календарем для 40-часовой рабочей недели, составляет 160 часов.

Рассчитаем период переработки для Шувалова:

168 часов – 160 часов = 8 часов.

Оплата за переработку при различных методах работы

На основании ст. 152 ТК РФ, оплата за переработку производится работодателем в следующем порядке:

• первые 2 часа переработки – в размер 150% от установленной часовой ставки;
• последующие часы – в размере 200% от часового тарифа.

Если работодатель учитывает рабочее время сотрудника поденным методом, то часы переработки определяются по окончанию рабочего дня. При понедельном учете рабочего времени общий период переработки определяется по итогам недели, при суммированном – по результатам отчетного месяца:

• в полуторном размере за первые 2 часа;
• в двойном размере – за третий час

• в полуторном размере за первые 2 часа;
• в двойном размере – за последующие 8 часов.

Период переработки оплачен Петрову в следующем порядке:

• в полуторном размере за первые 2 часа;
• в двойном размере – за последующие 15 часов.

Форму рабочего графика можно скачать здесь ⇒ Форма рабочего графика.

Табель учета рабочего времени можно скачать здесь ⇒ Табель учета рабочего времени.

Расчет оплаты за переработку при посменном и почасовом графиках

Работодатель, привлекающий сотрудников к работе на основании посменного или почасового графика, как правило, ведет суммированный учет рабочего времени. В таком случае период переработки определяется как разница между фактически отработанными часами и нормой часов, установленной для 40-часовой рабочей недели в отчетном месяце.

Расчет оплаты за переработку производится в соответствие с требованиями ст. 152 ТК РФ по итогам отчетного месяца.

Рассмотрим пример. ООО «Лиссабон» учитывает рабочее время сотрудников суммированно.

В сентябре 2021 года для работника цеха №5 Ложкина установлен посменный график – 16 смен по 11,5 часов. Всего в сентябре Ложкин отработал 184 часа.

Согласно производственному календарю, норма рабочего времени в сентябре 2021 года составляет 160 часов. Таким образом, период переработки Ложкина в сентябре – 24 часа (184 часа – 160 часов).

Тарифная ставка, установленная Ложкину за 1 смену, составляет 702 руб. Таким образом, один час работы Ложкина оплачивается в размере 87,13 руб. (1.002 руб. / 11,5 часов).

Так как учет рабочего времени в ООО «Лиссабон» ведется суммированно, то период переработки Ложкина оплачивается в следующем порядке:

• за первые два часа работы – 261,39 руб. (87,13 руб. * 1,5 * 2 часа);
• за последующие 22 часа – 3.833,72 руб. (87,13 руб. * 2 * 22 часа).

Общий размер оплаты за переработку составил 4.095,11 руб. (261,39 руб. + 3.833,73 руб.).

По итогам месяца Ложкину начислена зарплата за время в пределах нормо-часов:

160 часов * 87,13 руб. = 13.940,80 руб.

Общая сумма вознаграждения, выплаченная Ложкину в сентябре, составила 18.035,91 руб. (4.095,11 руб. + 13.940,80 руб.).

Окладная тарифная ставка

При оплате за переработку сотрудникам, которым установлен фиксированный должностной оклад, работодатель определяет размер оплаты за 1 час по следующей формуле:

Оплата_час = ДолжОкл / (НормВр_год / 12 месяцев),

где Оплата_час – размер вознаграждения, выплачиваемый сотруднику с фиксированным окладом за 1 час работы;
ДолжОкл – размер установленного должностного оклада;
НормВр_год – норма рабочего времени в отчетном году, установленная в часах для 40-часовой рабочей недели (в 2021 году – 1.970 часов).

Определив тарифную ставку за 1 час работы, работодатель определяет период переработки в стандартном порядке – путем вычитания нормы рабочего времени в текущем месяце из фактического периода работника в часах:

Переработка_почас = ФактВр – НормВр.

Расчет вознаграждения по итогам месяца для сотрудников с фиксированным окладом определяется по формуле:

Зарплата_мес = ДолжОкл + Переработка_почас

Рассмотрим пример. Старшему маркетологу ООО «Флагман» Сильвестрову установлен должностной оклад в сумме 21.033 руб.

Сильвестров работает по 40-часовой рабочей неделе (5 рабочих дней по 8 часов, 2 дня выходных).

В июне 2021 года Сильвестр, помимо установленного графика, работал дополнительно по одному часу каждую пятницу (01.06.18, 08.06.18, 15.08.18, 20.08.18, 29.08.18). Общий период переработки для Сильвестрова составил 5 часов, из которых 2 часа работодатель обязан оплатить по ставке 150%, последующие 3 часа – по ставке 200%.

Рассчитаем оклад Сильвестрова за 1 час работы:

21.033 руб. / (1.970 часов / 12 мес.) = 128,12 руб.

По итогам июня 2021 года Сильвестрову выплачены:

• оклад – 21.033 руб.;
• доплата за первые 2 часа переработки – 384,36 руб. (128,12 руб. * 1,5 * 2);
• доплата за последующие 3 часа переработки – 768,71 руб. (128,12 руб. * 2 * 3);

Общая сумма вознаграждения, выплаченная Сильвестрову за июнь, составила 22.186,08 руб. (21.033 руб. + 384,36 руб. + 768,71 руб.).

Вахтовый метод работы

Работники, привлеченные к труду по вахтовому методу, не имеют возможности ежедневно возвращаться с места работы домой, в связи с чем на период вахты сотрудник проживает в вахтенном поселке (здание или комплекс зданий, предоставляемый работодателем для временного проживания «вахтовиков»).

При вахтовом методе рабочее время учитывается суммированно. Время, определенное как переработка, используется «вахтовиком» для междувахтового отдыха оплачивается работодателем в размере 100% тарифной ставки за каждый день отдыха.

Рассмотрим пример. Голубев работает на горнодобывающем комбинате вахтовым методом.

На период вахты (июль 2021 года) Голубеву установлен почасовой график, общая продолжительность которого составляет 184 часа.

Производственным календарем установлено, что норма рабочего времени в июле 2021 года составляет 176 часов. Таким образом, 8 часов, равные одному рабочему дню для 40-часовой рабочей недели, для Голубева признаются периодом переработки.

Тарифная ставка Голубева на 1 час работы – 170 руб.

По итогам июля 2021 года Голубеву выплачены:

• зарплата за рабочие часы в пределах норм – 29.920 руб. (170 руб. * 176 часов);
• доплата за переработку – 360 руб. (170 руб. * 8 часов);

За период переработки Голубеву представлен дополнительный день междувахтового отдыха.

Компенсации работникам за работу свыше нормы в 1С

Рабочее время — время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, регламентировано действующим трудовым законодательством (ч. 1 ст. 91 ТК РФ).

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК РФ). Исчисление нормы рабочего времени на определенные календарные периоды (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю осуществляется в соответствии с Порядком, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 № 588н.

Законодательство предусматривает и оплату труда, выходящую за пределы нормы, если работы велись по инициативе работодателя. Это может быть работа в выходной день (ст. 153 ТК РФ) или сверхурочная работа в будни (ст. 152 ТК РФ). Предусмотрена дополнительная оплата и за работу в пределах нормы, но в праздничные дни, и за переработки при суммированном учете. Обратите внимание, что конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Регистрация оплаты сверх нормы в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

В программе «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предусмотрены соответствующие документы для регистрации и оплаты труда сверх нормальной продолжительности рабочего времени. Доступность этих документов обеспечивается включением настроек в меню Настройка — Расчет зарплаты — Настройка состава начислений и удержаний (рис. 1).

На закладке Почасовая оплата при установленном флаге Применение почасовой оплаты доступны для включения Сверхурочная работа и Переработки при суммированном учете, а на закладке Прочие начисления можно подключить документ Работа в праздничные или выходные дни.

Указанные при настройке документы доступны в меню Расчет зарплаты в блоке Учет времени (рис. 2).

В этих документах регистрируется сверхурочное время, часы переработок при суммированном учете и время, отработанное в выходные и праздничные дни и не предусмотренное графиком.

Во всех трех документах пользователю предоставляется возможность выбрать Способ компенсации: Повышенная оплата или Отгул (рис. 3).

Повышенная оплата при.

Для расчета оплаты используется часовая тарифная ставка (ЧТС). Если установлена оплата по часовому тарифу, то используется ЧТС, указанная в кадровых документах, но для окладников стоимость часа пересчитывается из оклада одним из трех способов в соответствии с настройкой.

Подробнее о способах получения ЧТС из оклада смотрите в видео-ответах экспертов 1С в рубрике «Вопросы и ответы».

. сверхурочной работе

При выборе в документе Работа сверхурочно (см. рис. 2) варианта компенсации Повышенная оплата начисление производится в документе Начисление заработной платы видом расчета Оплата сверхурочных часов. По умолчанию этот вид расчета исчисляется по правилу оплаты первых двух часов в полуторном, остальных в двойном размере.

. переработках

Документ Регистрация переработок (см. рис. 2) доступен, только если у кого-то из сотрудников установлен График работы с суммированным учетом рабочего времени. Начисление доплаты производится в документе Начисление заработной платы видом расчета Доплата за переработки при суммированном учете рабочего времени в последнем месяце учетного периода суммированного учета. Этот вид расчета исчисляется по правилу оплаты части часов в полуторном, и части в двойном размере. Деление часов переработки на подлежащие оплате в полуторном и двойном размере выполняет пользователь.

. работе в выходной или праздничный день, не предусмотренной графиком

При выборе в документе Работа в выходные и праздники (см. рис. 2) варианта компенсации Повышенная оплата начисление производится в документе Начисление заработной платы видом расчета Оплата работы в праздничные и выходные дни. По умолчанию этот вид расчета исчисляется по правилу оплаты часов (или дней) в двойном размере.

. работе в праздник по графику

Если рабочее время в праздничный день предусмот­рено графиком работы, то пользователю не нужно ничего предпринимать. Одинарная оплата труда за такой день производится в рамках оплат по окладу (или по тарифу) за время работы в соответствии с графиком и дополнительно автоматически начисляется в документе Начисление заработной платы вид расчета Доплата за работу в праздничные дни.

Отгул

Законодательство РФ предусматривает возможность применения отгулов в качестве компенсации за работу в нерабочее время.

При этом работа оплачивается в однократном размере, а отгулы оплате не подлежат.

Непосредственно в Трудовом кодексе РФ слово «отгул» не встречается, а используются термины «дополнительное время отдыха» (ст. 152 ТК РФ) и «другой день отдыха» (ст. 153 ТК РФ).

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Отгул применяется для регистрации дополнительного отдыха в днях или часах, предоставляемого за работу в нерабочее время. Для того чтобы учитывать отгулы, нужно включить соответствующую настройку в меню Настройка — Расчет зарплаты — Настройка состава начислений и удержаний.

На закладке Учет отсутствий следует установить флаги Отгулы и В том числе внутрисменные (см. рис. 4).

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предусмотрен механизм учета отгулов. Отгулы накапливаются документами, регистрирующими выбор этого способа компенсации, и списываются (предоставляются) документами Отгул и Отпуск. При этом накапливать и списывать отгулы можно как в днях, так и в часах.

Законодательство РФ не уточняет правил установки соответствия количества дополнительных часов отдыха предоставляемых днями. В программе этим может управлять пользователь, указывая в документе Отгул или Отпуск, сколько предоставляется времени отдыха в счет какого количества накопленных ранее отгулов.

Например, в случае работы в выходной или праздник всего лишь нескольких часов работнику предоставляется целый день отдыха. Отгул может быть присоединен к отпуску. По умолчанию в документе Отпуск предлагается предоставлять накопленные отгулы из расчета «день за 8 часов», но пользователь может изменить это соответствие вручную. Все накоп­ленные отгулы можно посмотреть в отчете Остатки отпусков.

1С:ИТС

Подробнее о механизме учета отгулов см. в видеозаписи лекции экспертов 1С «Учет труда и рабочего времени в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8″ (ред. 3)» от 20.10.2016 на странице 1С:Лектория.

Отгулы в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ не подлежат оплате. Отгул, предоставленный по Трудовому кодексу — это просто перенос времени отдыха. Сотруднику оплачивается однократно время, которое он отработал вне графика, и в другое время предоставляется отдых.

Но существуют и иные трактовки вопроса оплаты отгула и других дней в месяце, когда он предоставляется. Письмо Роструда от 18.02.2013 № ПГ/992-6-1 разъясняет, что день отдыха, предоставленный в соответствии со статьей 153 ТК РФ, должен исключаться из нормы рабочего времени. И если работник выбирает день отдыха, работа в выходной или нерабочий день оплачивается в одинарном размере, а заработная плата в том месяце, когда используется день отдыха, выплачивается в полном объеме. Есть и другие письма разъясняющие, как следует рассчитывать зарплату в те месяцы, когда сотрудник использовал отгулы.

Например, Минтруд России в письме от 11.03.2013 № 14-2/3019144-1157 уточняет, что в данной ситуации размер месячного оклада уменьшен не будет, но вопрос об одновременном уменьшении нормы рабочего времени не затрагивается.

Роструд в своей рекомендации от 02.06.2014 (https://www.rostrud.ru/) также не упоминает об изменении нормы рабочего времени в месяце предоставления отгула.

Минтруд России в письме от 20.07.2015 № 14-1/ В-541 и вовсе утверждает, что за месяц, в котором работник взял отгул, нужно заплатить оклад полностью, но при этом работник отработает на один день меньше нормы.

Для организаций, использующих отгулы в качестве компенсации за сверхурочную работу, переработки, за работу в выходные и праздники можно порекомендовать зафиксировать правила исчисления заработка в месяце предоставления отгула в Положении о заработной плате.

Гибкие механизмы программы «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 позволяют выполнить настройки в соответствии с рекомендациями Минтруда России и Роструда. Так, например, уменьшить сотруднику норму рабочего времени в месяце, когда тот использует отгул, можно, сформировав для него документ Индивидуальный график (меню Расчет зарплаты). При этом на день отгула следует запланировать выходной день.

Нужно понимать, что выбор пользователем такого варианта влечет ряд последствий:

1. Отличие общего заработка у сотрудников с разной формой оплаты труда. Окладники будут получать полный оклад в том месяце, когда используют отгул, в то время когда сдельщики и поденщики все равно получат только фактически заработанные суммы.

2. Зависимость общего заработка окладника от количества отгулов. Например, в месяце 20 рабочих дней, у сотрудника накопилось 20 отгулов. Если сотрудник использует 19 отгулов, то, отработав 1 день, он получит полный оклад. Но если он решит отгулять все 20, то заработка за этот месяц не будет вовсе, ведь уменьшив норму на число отгулов, мы получим 0.

3. Уменьшение нормы рабочего времени при сохранении оклада ведет к завышению среднего заработка.

В программе «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 можно настроить и сохранение заработка при отгулах без уменьшения нормы времени. Эта возможность реализована начиная с версии 3.1.2.105. Изменению подлежит настройка вида расчета Оплата по окладу (меню Настройка — Начисления). На закладке Учет времени необходимо по ссылке Дополнительные виды времени установить флаг Дополнительные выходные дни (неоплачиваемые) (рис. 5).

На закладке Приоритет следует исключить Отгул из списка Начислений, приоритет которых выше, чем у оклада. Следует помнить, что последствием такого подхода будет искажение показателя Отработано дней. Для «не уменьшения оклада» отгул будет включаться в число отработанных дней.

Законодательством не урегулировано, что делать с последствиями сохранения окладов любым из предложенных в письмах Роструда и Минтруда способом. По сути, приведенные рекомендации противоречат нормам Трудового кодекса о том, что дополнительный отдых не подлежит дополнительной оплате.

При составлении Положения о заработной плате рекомендуем взвесить целесообразность таких доплат. По умолчанию программа «1С.Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 работает в строгом соответствии с ТК РФ, не искажая отработанного времени, не фальсифицируя норму рабочего времени и не оплачивая отгулы.

Расчет сверхурочных часов при окладе

Трудовой кодекс регламентирует время, которое сотрудники должны посвящать рабочему процессу. Однако иногда из-за производственной необходимости или чрезвычайных ситуаций им приходится трудиться больше, чем установлено ТК РФ. Работодатель в этом случае должен оплатить переработку по увеличенному тарифу. Рассмотрим, как производится расчет сверхурочных часов и их оплата.

Общая информация о переработках

Напомним, сверхурочный труд — это труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени (ст. 99 ТК РФ).

Регламент здесь зависит от того, по какому графику трудится специалист. Если это «стандартная» схема, с определенным количеством часов в день, то превышение лимита может быть определено ежедневно. Если же используется суммированный учет рабочего времени, то переработка определяется за учетный период. Обычно это месяц, но закон допускает использование и более длительных временных промежутков, вплоть до года (ст. 104 ТК РФ).

Общие правила учета доплат

Первые два часа переработки оплачиваются с коэффициентом не ниже 1,5 к «обычному» уровню зарплаты. Если же работник продолжает трудиться и далее, то вознаграждение за последующие часы должно быть не менее, чем удвоенным (ст. 152 ТК РФ).

Важно!

Трудовой кодекс не определяет, какие именно выплаты подлежат индексации. Но чиновники в данном случае рекомендуют по аналогии воспользоваться нормами ст. 153 ТК РФ, определяющей доплату за работу в выходные. Т.е. следует индексировать только основной оклад (тариф), без учета премий и других дополнительных выплат (письмо Минздрава РФ от 02.07.14 № 16-4/2059436).

Работодатель может установить по этим доплатам и более высокую «планку», утвердив ее в своих внутренних документах.

Если работник захочет, то доплата может быть заменена предоставлением отгулов. Их длительность должна быть не меньше, чем период, отработанный сверхурочно.

Доплаты при стандартном графике работы

Чтобы рассчитать сумму доплаты для месячного оклада, необходимо сначала определить стоимость отработанного часа. Порядок ее расчета ТК РФ не устанавливает, поэтому здесь возможны следующие варианты:

1. Исходя из количества часов в текущем месяце.
2. На основе среднемесячного количества часов в году. Такой порядок рекомендует Минздрав РФ в своем письме, упомянутом в предыдущем разделе.

Использование второго варианта расчета сверхурочных часов при окладе позволяет «сбалансировать» доплаты. В этом случае работник будет получать одинаковую сумму за переработки, независимо от того, в каком месяце они произошли. Однако организация имеет право воспользоваться любым из указанных способов, закрепив это в локальных нормативных актах.

Если же используется часовой тариф (например, при сменном графике), то здесь все проще. Стоимость отработанного часа уже известна, остается применить к ней повышающие коэффициенты.

Пример

Бухгалтер Яковлева Н.А. отработала сверхурочно 2 часа 14.02.2019 и 3 часа 21.02.2019. Ее месячный оклад – 45 000 руб.
При первом варианте расчета нужно использовать число рабочих часов в феврале 2019 года – 159.

Часовой тариф:
Т = 45 000 / 159 = 283,02 руб.

Оплата за переработку
О = 283,02 х 4 х 1,5 + 283,02 х 1 х 2 = 2 264,16 руб.

Если же в организации используется расчет по среднемесячному количеству часов, то сначала нужно определить этот показатель. 2019 год включает в себя 1970 рабочих часов.
СМЧ = 1970 / 12 = 164,17 ч

Далее аналогично предыдущему варианту:
Т = 45 000 / 164,17 = 274,11 руб.
О = 274,11 х 4 х 1,5 + 274,11 х 1 х 2 = 2 192,88 руб.

Доплаты при суммированном учете

В этом случае лимит рабочего времени определяется не на день, а на весь расчетный период, который может иметь продолжительность до года. Возникает вопрос — какую часть «дополнительных» часов оплачивать с тем или иным коэффициентом?

Важно!

По мнению Минздравсоцразвития с коэффициентом 1,5 оплачиваются только первые 2 сверхнормативных часа в рамках всего расчетного периода. Все остальные сверхурочные часы за период нужно оплатить в двойном размере (Письмо от 31.08.2009 № 22-2-3363). А как было сказано выше — периодом может быть и целый год.

Однако Верховный суд в решении от 15.10.2012 № АКПИ12-1068 указал, что в данном случае следует руководствоваться Постановлением Госкомтруда СССР № 162 от 30.05.1985.

В соответствии с этим документом, коэффициент 1,5 применяется к двум часам переработки, которые в среднем приходятся на каждый рабочий день расчетного периода. И только оставшиеся часы (если таковые будут) подлежат удвоенной тарификации.

Пример

Менеджер Семенов П.А. отработал в феврале 2019 года 170 часов. Его часовой тариф равен 300 руб. Общая переработка за месяц составила 11 часов (170 — 159). Т.к. в феврале 20 рабочих дней, то на каждый из них приходится не более чем по 2 сверхурочных часа. Поэтому все 11 часов оплачиваются с коэффициентом 1,5.

О = 11 х 300 х 1,5 = 4 950 руб.

Чем грозит неверный расчет сверхурочных часов и доплат за них

Если организация не начислила работнику полагающиеся по закону доплаты, то ее руководитель и другие ответственные лица (например, главбух) могут быть привлечены к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Кроме того, выплаты в пользу сотрудников облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Следовательно — их занижение влечет за собой налоговые правонарушения. С организации в этом случае могут быть взысканы штрафы и пени, а к должностным лицам применены административные санкции по ст. 15.11 КоАП.

Если же ошибки в расчете были сделаны в пользу работника, то и это принесет компании немало проблем.

Во-первых, речь идет о финансовых потерях. Ведь если работник не вернет переплату, то правовых оснований для взыскания ее у работодателя не будет (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Кроме того, завышение выплат в пользу сотрудников уменьшает базу по налогу на прибыль, что также влечет за собой налоговые, административные, а при наличии оснований — и уголовные санкции.

Как избежать ошибок

Как же пройти по этой узкой грани, не допустив ошибок?

Грамотная организация процесса – гарантия отсутствия нарушений:

1. В 1C-WiseAdvice регулярно проводится сверка расчетов с налоговиками и страховыми фондами.
2. Специально выделенный сотрудник ежемесячно уточняет платежные реквизиты ИФНС.
3. Штатный методолог ведет постоянный мониторинг изменений в законодательстве.

Поэтому вы можете быть уверены, что все обязательные платежи рассчитаны корректно.

Расчет сверхурочных

Важнейшей статьей расходов компании является блок затрат на оплату труда персонала, в котором присутствуют и такие расходы как оплата сверхурочных часов. Как считается переработка рабочего времени и осуществляется оплата сверхурочных часов в 2017 году, рассмотрим в данной статье.

Как рассчитывается переработка рабочего времени

Несмотря на то, что сверхнормативный труд инициирует руководитель, законом не предусмотрено издание специального распоряжения на этот счет, важно лишь заручиться письменным согласием работника. Хотя при возникновении нештатных или аварийных ситуаций согласия персонала не требуется.

Основанием для расчета сверхурочных и последующей оплаты является табель учета рабочего времени. Сверхурочные часы в нем проставляют, кодируя шифром «С» или «04».

Законодателями установлено предельно допустимое количество сверхурочного времени в году, равное 120 часам (причем не более 4-х часов два дня подряд). Стандартная длительность рабочей недели установлена ст. 91 ТК РФ – 40 часов (5 дн. по 8 ч.). Ст. 152 ТК РФ определена повышенная оплата переработок:

• за первые 2 часа – полтора размера установленного тарифа;
• за последующие – двойной размер оплаты.

Указанные величины оплаты часов переработки являются минимальными, т. е. платить меньше работодатель не вправе, но может увеличить оплату по своему усмотрению. Эту информацию необходимо закрепить в колдоговоре, отраслевом соглашении или трудовых договорах с сотрудниками.

Как посчитать переработку часов сотруднику на окладе

Не менее важно установить базу, служащую основой расчета. Поскольку законодательством не определен порядок и не указано, учитывать ли только оклад или рассчитывать средний часовой заработок, куда входят стимулирующие и премиальные выплаты, то работодателю придется установить порядок расчета базовой суммы. Если этого в предприятии не произошло, то стоимость часа будет рассчитываться как сумма оклада, разделенная на количество часов по норме (месячной либо среднегодовой). Т.е. часовую часть оклада можно определить по одной из формул:

— оклад / норма часов в месяце;

— оклад / (годовая норма часов / 12).

Пример: как рассчитать сверхурочные при окладе

Сотруднику фирмы на 40-часовой рабочей неделе установлен оклад в размере 30 000 руб. В апреле 2017 он задерживался на работе по инициативе работодателя трижды:

— 11-го на 3 часа;

— 17-го на 2 часа;

— 20-го на 4 часа.

В фирме установлен расчет по среднегодовой норме, которая в 2017 году составляет 1973 часа.

Оплата за 1 час = 30 000 / 1973 / 12 = 182,46 руб.

Расчет переработки за:

— 11 апреля = (2ч х 182,46 х 1,5) + (1ч х 182,46 х 2) = 547,38 + 364,92 = 912,30 руб.;

— 17 апреля = 2 ч х 182,46 х 1,5 = 547,38 руб.;

— 20 апреля = (2ч х 182,46 х 1,5) + (2ч х 182,46 х 2) = 547,38 + 729,84 = 1277,22 руб.

Оплата переработки в апреле составила 2736,90 руб. (912,3 + 547,38 + 1277,22)

Если в компании принято рассчитывать сумму переработки исходя из месячной нормы апреля (160 часов), то часовая оплата составила бы 187,50 руб. (30 000 / 160 ч.), а все расчеты производились бы на ее основе.

Расчет сверхурочных часов при сменном графике: особенности

Непрерывный цикл производства диктует ввод сменного графика, т. е. работу в несколько смен. Подобный график имеет некоторые особенности, влияющие на расчет переработки. При выходе сотрудника в чужую смену (по распоряжению руководства) оплата должна производиться вдвойне либо (по договоренности с администрацией) в одинарном размере с предоставлением выходного в собственную смену.

Если смена совпадает с праздничным днем, то оплачивается она также в двойном размере. Если сотрудник работает после смены по инициативе работодателя, то сверхурочные часы за должны быть оплачены по приведенным выше формулам. Узнаем, как рассчитать переработку при работе посменно.

Пример: расчет сверхурочных часов при сменном графике

Процесс работы сталеплавильного производства предполагает круглосуточный режим. Сталевар Ветрову Р.П. работает в три смены по 8 ч. (04:00 – 12:00, 12:00 – 20:00, 20:00 – 04:00). Оклад – 40 000 рублей. Норма — 40-час/нед. Ночными (и оплачиваемыми дополнительно) считаются часы 22:00 – 06:00.

Ветров привлекался к работе сверх нормы:

— 3 марта 2017 года на 2 ч. после смены в день с 20:00 до 22:00;

— 8 марта на 2 ч. после смены в ночь с 04:00 до 06:00.

Отраслевым соглашением принята доплата ночных часов в размере 40% от оклада. Мартовская норма раб/времени — 175 часов. Рассмотрим, как посчитать переработку при сменном графике.

1 час от оклада = 40 000 / 175 ч. = 228,57 руб.

Расчет:

— за 3марта = 2 ч х 228,57 х 1,5 = 685,71 руб.

— за 8 марта = 2 ч х 228,57 х 1,5 = 685,71 руб. + 2 ночных часа 2ч х 228,57 х 0,4 = 182,85 руб.

Оплата часов переработки – 1554,27 руб. (685,71 + 685,71 + 182,85).

Как посчитать сверхурочные часы при суммированном учете рабочего времени

Суммированный учет рабочего времени используют, если силу особенностей специфики производства в компании отсутствует возможность выдерживать стандартную длительность рабочей недели.

Часы работы при этом подсчитываются не за недельный срок, а за период, установленный администрацией предприятия: месяц, квартал или год. Вводится подобный учет для контроля: общая длительность рабочего времени в установленном периоде, например квартале, не должна превышать законодательной нормы. Т.е. одну неделю можно отработать в сверхурочном режиме, а во вторую недоработать и т.д. Итог подводят по окончании учетного периода. Тогда и производят подсчет часов сверхурочной работы при суммированном учете рабочего времени. Отличительной чертой этого вида учета труда является то, что переработка в часах суммируется за весь период, а оплачиваются в полуторном размере первые 2 ч. и в двойном – остальные.

Пример: расчет сверхурочных при суммированном учете рабочего времени

Оператор Шолохов Г. А. с почасовой оплатой в размере 160 руб./ч. трудится в фирме, где действует суммированный учет при квартальном периоде. Норма раб/времени — 40 ч/нед. Число отработанных часов за 2 кв. 2017 года по табелю – 512 при норме 488.

Сверхурочно Шолохов отработал 24 часа (512 — 488).

Сумма к оплате:

— за первые 2 часа – 2 х 160 х 1,5 = 480 руб.

— за остальные 22 часа (24 – 2) = 22 ч х 160 х 2 = 7040 руб.

Итак, сумма оплаты переработки во 2-м квартале составила 7520 руб. (480 + 7040).