Особенности продажи дебиторской задолженности и ее учет
Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .
Дебиторский долг есть практически у любой организации. Это задолженность контрагентов/сотрудников перед компанией. Ее наличие – это абсолютная норма. Она занимает определенную часть от общих долгов фирмы. Постепенно погашается дебиторами организации. Однако не всегда долги возвращаются в установленные сроки. В этом случае организация может предпринимать различные действия. Один из этих инструментов – продажа долга. Рассмотрим подробнее эту процедуру.
Когда это нужно
Задолженность продается при наличии этих обстоятельств:
- Кредитор хочет получить деньги по долгу как можно скорее.
- Покупатель желает заработать на возвращенном долге в перспективе.
Иногда долги реализуются в процессе процедуры банкротства.
Способы реализации
Дебиторская задолженность может считаться имуществом организации. А потому допускается ее продажа. Реализация долга может осуществляться в рамках банкротства компании. В этом случае задолженность продается наряду с недвижимостью и движимым имуществом. Ее может купить любое лицо.
Какова выгода от приобретения дебиторского долга? Предполагается, что задолженность будет возвращена. То есть покупатель получает деньги в отложенном порядке.
Вопрос: Подлежит ли восстановлению НДС в случае продажи дебиторской задолженности конкурсным управляющим при банкротстве организации?
Посмотреть ответ
Цессия обязательств
Цессия предполагает уступку прав требования на долг. Предполагает заключение соглашений. В них прописываются все нюансы сделки. Когда становится актуальной цессия? Рассмотрим пример. У организации появилась срочная необходимость в деньгах. У нее есть дебиторы, но пока срок возврата денег не пришел. Для мгновенного получения денег можно просто передать задолженность другому лицу. В этом случае организация получает чуть меньше денег, но зато получает их оперативно.
Сделка по реализации прав на требование долга и именуется цессией. Подобные операции регулируются главой 24 ГК РФ. Цессия может применяться в отношении не всех обязательств. Нельзя уступать права требования на эти виды долгов:
- Алименты.
- Компенсация ущерба.
- Гранты, полученные на определенное имя.
Не передаются долги, если ключевое значение имеет личность кредитора. Кому продать долг? Задолженности приобретают некоторые специализированные фирмы. Между кредитором и покупателем заключается договор. Он должен быть заверен у нотариуса.
Дебитора нужно обязательно известить о переуступке долга. Ему нужно передать новые реквизиты, куда нужно будет отправлять деньги в дальнейшем. Если переуступка выполняется в отношении недвижимости, потребуется государственная регистрация.
Цессия предполагает возмездный характер. То есть оба участника сделки должны получить выгоду. Для продавца это быстрое получение денег. Покупатель же получает меньшую сумму средств, но получает спустя какое-то время большую сумму.
Рассмотрим пример. У организации есть дебиторский долг в размере 50 000 рублей. Она продает его за 40 000 рублей. То есть недополучает 10 000 рублей, но зато получает деньги сразу. Покупатель же получает выгоду в размере тех же 10 000 рублей.
ВАЖНО! В рамках цессии могут продаваться самые разные долги: и текущие, и просроченные, и сомнительные.
Факторинг
Факторинг представляет собой куплю-продажу. Предполагается, что задолженность будет реализована кредитным учреждениям или специализированным организациям с лицензией. Цели факторинга:
- Вспомогательные источники финансирования.
- Повышение оборачиваемости.
- Повышение количества продаж.
Покупатели получают статус агентов. Права и обязанности рассматриваемых лиц содержатся в главе 43 ГК РФ.
Факторинг и цессия имеют свои сходства и различия. Обе операции предполагают продажу дебиторских долгов третьим лицам. Рассмотрим их отличия:
- Приобретать можно задолженности по уже существующим и будущим сделкам. Однако не реализуются просроченные долги.
- В рамках цессии можно реализовывать имущественные права. Факторинг предполагает продажу исключительно долгов в деньгах.
- Факторинг имеет определенные ограничения. Этим инструментом не могут пользоваться фирмы с множеством мелких дебиторов, производители узкоспециализированных изделий. Цессия же применяется без ограничений.
- Покупать долг по цессии может любое лицо. Приобрести обязательства по факторингу может только лицензированная или кредитная организация.
Проще говоря, факторинг от цессии отличается большим количеством ограничений.
Переводный и простой векселя
Реализовать долг можно через вексель. Последний представляет собой ценную бумагу. На ее основании появляется обязательство выплаты держателю векселя денег и процентов по долгу. Кроме векселя, обязательство по выплате ничем не обосновывается.
Как реализуется дебиторский долг через вексель? Достаточно просто передать вексель другому лицу. Данное действие уже расценивается как продажа.
Бухучет
Продажа дебиторского долга – хозяйственная операция, которая должна быть отражена в бухучете. Учет зависит от того, кто именно его ведет.
Продавец задолженности
Продажа долга по цессии регулируется в том числе пунктом 7 ПБУ 999, установленным приказом Минфина №32н от 6 мая 1999 года. Согласно этим правилам доходы от продажи задолженности учитываются в структуре прочих доходов. Выручка от продажи фиксируется на счете 91. Рассмотрим проводки:
- ДТ76 КТ91/1. Выручка от реализации.
- ДТ91/2 КТ62. Списание суммы проданных обязательств.
- ДТ51, 50 КТ76. Зачисление денег за уступку обязательств.
- ДТ91/2 КТ68. Начисление НДС.
В статье 146 НК РФ указано, что переход обязательств предполагает обложение НДС. Ст. 155 НК РФ задан порядок начисления НДС. Сначала НДС начисляется на разницу между объемом продажи и суммой долга. Начисляется он только тогда, когда эта разница положительна. Если никакой разницы нет или же она отрицательна, НДС отсутствует.
Покупатель задолженности
Для покупателя полученная задолженность будет считаться финансовым вкладом (основание – пункт 3 ПБУ 19/02). Он фиксируется на счете 58. Вопросы учета финансового вклада затронуты в ПБУ 19/02, установленных приказом Минфина №126 от 10 декабря 2002 года. Рассмотрим проводки, используемые покупателем долга:
- ДТ58 КТ76. Покупка долга на основании акта уступки обязательств.
- ДТ76 КТ51, 50. Платеж первоначальному кредитору.
- ДТ51, 50 КТ76. Возврат долга дебитором.
- ДТ76 КТ91/1. Доход от операции по покупки долга.
- ДТ91/2 КТ58. Деньги, потраченные на покупку задолженности.
- ДТ91/2 КТ68. Начисление НДС на разницу между суммой долга и суммой сделки.
Цессионарию нужно учитывать купленный долг по сумме с учетом всех трат на приобретение. Если есть входной НДС, налог принимается к вычету. При этом действуют стандартные условия вычета.
Право требования аннулируется при полной выплате долга дебитором или при продаже задолженности другому кредитору. В пункте 34 ПБУ 19/02 указано, что доходы по финансовым вкладам относятся к прочим доходам, если они не считаются предметом основной работы организации.
Должник
При продаже не нужно получать согласие от дебитора. Однако его рекомендуется уведомить о реализации. Если дебитор получил уведомление о продаже, ему нужно задействовать аналитику к счету. При выплате задолженности делается эта запись: ДТ60 КТ51 (50).
Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве
Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.
Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?
Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.
Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:
- Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
- ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
- ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
- ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
- ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
- ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
- ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
Подробнее о составлении описи ДЗ в исполнительном производстве читайте: «Порядок ареста дебиторской задолженности приставами».
Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):
- Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
- Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект. Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя. Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов.
Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?
Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ). Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов. Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.
Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.
ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.
Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:
- нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
- ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).
Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.
ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).
Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.
Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.
Победитель торгов подписывает с организатором торгов:
- протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
- договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);
Далее новый кредитор уведомляет дебитора, что к нему перешли все права требования по задолженности, и самостоятельно взыскивает ДЗ в свою пользу.
Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134–138).
Итоги
Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».
Дебиторская задолженность на торгах
В настоящее время из-за сложной экономической ситуации в стране некоторые организации сталкиваются с трудностями ведения бизнеса, и как следствие, невозможностью своевременно рассчитаться с долгами перед кредиторами. Законный способ решить возникшие проблемы – объявить предприятие банкротом. А в процессе банкротства вся собственность должника будет продана на электронных торгах, а из вырученных средств будет погашена имеющаяся задолженность.
На торгах могут быть проданы не только движимое или недвижимое имущество компании, но и дебиторская задолженность. К такому виду обязательств относят неполученные средства от покупателей за поставленный товар или выполненную услугу, а также другие долги от третьих лиц, согласно подписанным договорам. В нашей статье мы расскажем, как покупается дебиторская задолженность на торгах по банкротству, какие особенности и нюансы имеет данная процедура.
Зачем покупают дебиторскую задолженность
Дебиторская задолженность компании является активом, и по Закону о банкротстве № 127-ФЗ, может быть реализована на торгах вместе с другим имуществом должника при прохождении процедуры несостоятельности. Реализации такой задолженности – это переуступка права требований долга за определенную плату, которая обычно составляет 1-5% от общей суммы долга.
Выкупают долговые обязательства с определенной целью – в дальнейшем заработать на ней такими способами:
- Получить долги законным путем.
- Перепродать право требования за большую цену.
Взыскание долга происходит на основании официального документа, который подтверждает переуступку права требования. Согласно действующему законодательству РФ, покупатель может получить долг законным способом – мирно решить проблему с должником или обратиться в суд.
Где ее купить
Многих, кто сталкивается с процедурой несостоятельности, волнует вопрос – где происходит покупка дебиторской задолженности на торгах по банкротству. Есть специализированные сайты, где продают задолженность такого вида. Например, business-financy.ru, debet.ru и др. Но на этих торговых площадках права требований стоят недешево, цена на торгах снижается минимально, наблюдается большая конкуренция. Обычно такими площадками пользуются профессионалы, или новые участники, которые не знают других ресурсов.
Выгодно и практично приобрести долговые обязательства на аукционах, где на третьем этапе – стадии публичного предложения, стоимость данного лота снижается до 1-5% от номинальной цены.
Информацию о таких торгах можно найти в следующих публичных источниках:
- Федресурс.
- Газета «Коммерсантъ».
Здесь даются прямые ссылки на торговые площадки, где происходит покупка и продажа дебиторской задолженности организаций.
Также есть специализированные сайты-агрегаторы с полным описанием лотов, которые продаются на открытых торга.
Основные из них:
- ru.
- «ТБанкрот».
- «Банкротный шпион».
Как выставляется и покупается лот на торгах
Продается дебиторская задолженность на торгах по банкротству обычно на стадии внешнего управления рассмотрения дела о несостоятельности, когда управляющим разрабатывается план по восстановлению платежеспособности организации. Финансовое требование от каждого кредитора учитывается отдельно и считается самостоятельным лотом.
Выставление на торги и последующая продажа лотов осуществляется по такому алгоритму:
- Общее собрание кредиторов выносит решение о реализации долгов банкрота.
- Составляется список продаваемых лотов и определяется их первоначальная цена.
- Конкурсный управляющий размещает информацию о торгах за 30 дней до их начала.
- В назначенное время проходят электронные торги, на которых определяется победитель.
Победит тот участник, который предложит за продаваемый лот, который обозначает долговые обязательства, наибольшую цену. Согласно практике, первоначальная стоимость лота составляет от 0,1% до 0,5% суммы общего долга.
Выкуп долговых обязательств в целях погашения задолженности происходит по следующему принципу:
- Происходит поиск конкретных лотов на рынке долгов.
- Проводится проверка всех данных.
- Гражданином или представителем компании подается заявка для участия в торгах.
- Проводится проверка документов конкретного лота.
- Проходят электронные торги.
- Победитель оформляет договор с управляющим о переуступке прав требования.
- Банкроту направляется соответствующее уведомление.
Чтобы выгодно купить дебиторскую задолженность той или иной компании, следует предварительно узнать о ней всю информацию. Это можно сделать на специализированных онлайн-площадках, которые занимаются продажей долгов. На этом этапе есть возможность проверить сведения о должнике, проанализировать качество долговых обязательств, узнать о длительности просрочки.
В Едином реестре есть сведения, на каком этапе находится дело о несостоятельности юридического или физического лица, какая общая сумма его долгов. Также там есть информация о количестве его кредиторов и реестр заявленных требований. Из этих данных можно сделать вывод, будет ли рациональной покупка дебиторской задолженности такого предприятия.
Продажа долговых обязательств происходит по такой же цене, или немного выше, чем ожидаемая сумма денежных поступлений по итогам реализации имущества должника. Поэтому специалисты советуют производить выкуп дебиторской задолженности на этапе внешнего управления или финансового оздоровления, когда есть перспективы восстановления платежеспособности компании.
Необходимые документы
При продаже дебиторской задолженности нужны следующие документы:
- Бумага, которая подтвердит наличие долгов – договор кредитования с банком, подписанное соглашение и др.
- Решение суда о взыскании задолженности, исполнительный лист.
- Данные о лицевом счете организации, которая подала на банкротство.
- Протокол собрания кредиторов, где было принято решение о реализации долгов.
В случае когда задолженность уже частично погашена, необходимо к пакету документов приложить квитанцию об оплате. Если в процессе торгов выяснится, что факт частичного погашения долга был скрыт, это может стать основанием для подачи требования со стороны покупателя об отмене сделки и возврата ему внесенных денежных средств в судебном порядке.
Основной договор, по которому имеется дебиторская задолженность, нужно проверить на правильность и законность составления, особенно те моменты, где речь идет о штрафных санкциях. Если штрафы и пеня, включенные в первоначальную стоимость лота, неправильно рассчитаны, они могут превысить основную задолженность в несколько раз.
Кроме вышеперечисленных документов и материалов, победителю торгов передают все документы, при помощи которых ранее были попытки взыскать долговые обязательства. Это могут быть официальные запросы, ответы покупателей и др.
После проведения торгов и определения победителя должнику направляется официальное уведомление, к которому прикладывается копия документа о переуступки прав требования, которое заключено между победителем и конкурсным управляющим.
Выгодная дебиторка – как ее выбрать
При покупке дебиторской задолженности на торгах по банкротству следует тщательно все проверить и взвесить, возможно это не самый выгодный вариант.
Специалисты выделяют несколько причин, по которым выкуп долговых обязательств считается нерациональным:
- Должник находится на грани банкротства или уже признан судом несостоятельным. В этом случае у должника совсем нет денежных средств, и лучше отказаться от покупки такого актива, прибыль вы точно не получите. Банкротом может стать компания, у которой задолженность перед кредиторами превысила 500 000 рублей, а просрочка по выплатам – 3 месяца.
- У должника нет документов, которые подтверждают наличие долгов. Если вы не придете с ним к мирной договоренности, у вас не будет оснований официально обращаться в суд.
- Исковой срок задолженности уже истек. Обычно срок давности это 3 года. Этот период уже заканчивается, купить такой лот будет не лучшим вариантом, в дальнейшем можно не успеть взыскать долги.
Кроме вышеперечисленных факторов, следует обратить внимание на такие моменты:
- Не лучший вариант покупать долговые обязательства иностранных предприятий, у них своя специфика таких долгов.
- Если компания уже исключена из Единого государственного реестра юридических лиц по любой причине, это говорит о том, что приобретение такого лота может быть невыгодным.
При этом практика доказывает, что стоит потратить свое время – из множества невыгодных предложений может попасться один вариант, на котором можно отлично заработать.
Принцип целесообразности при продаже дебиторской задолженности должника с публичных торгов, минуя первые и повторные, выше, чем нормы ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (п. 3 ст. 65) документом, устанавливающим порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, является Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – ФЗ о несостоятельности или Закон).
Конкурсный управляющий вправе распоряжаться имуществом должника в порядке и на условиях, которые установлены ФЗ о несостоятельности (ст. 129 Закона).
Так ФЗ о несостоятельности предусмотрен специальный порядок проведения торгов имуществом должника, который состоит из следующих этапов: первые торги имуществом; повторные торги имуществом; торги посредством публичного предложения.
Но, как обычно бывает, из правила есть исключение, которое лишь подтверждает правило.
По мимо Закона есть еще один источник, устанавливающий порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, — это судебная практика.
Судебная практика допускает случаи отступления от основного правила проведения торгов с учетом имеющих конкретных обстоятельств по данному вопросу (постановление ФАС Московского округа от 30.11.2009 по делу N А41-К2-9170/06 постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 июля 2017 г. N 09АП21741/2017 по делу N А40-73619/11).
В том случае, если реализация дебиторской задолженности должника на торгах посредством публичного предложения, минуя первые и повторные торги, в соответствии с утвержденным кредиторами Положением, является целесообразной, то суд примет данный порядок, даже если он противоречит закону (Определение АС г. Москвы по делу № А40-76052/16-30-124Б от 26 апреля 2019 г.).
Так, в деле № А40-76052/16-30-124Б Арбитражный суд города Москвы рассматривал заявление конкурсного управляющего о разрешении разногласий по поводу утвержденного собранием кредиторов порядка проведения торгов, согласно которому дебиторская задолженность подлежит продаже путем публичного предложения по цене продажи, начиная с ее номинальной стоимости.
Действия кредиторов, которые проголосовали за одобрение такого порядка продажи, были обусловлены тем, что продажа дебиторской задолженности путем публичного предложения, минуя первые и повторные торги, является целесообразной в виду того, что она не может быть оценена выше ее номинальной стоимости. Продажа дебиторской задолженности на первых и повторных торгах, в рамках которых участники торгов делают предложения на повышение, не представляется реальным. Кроме того, продажа дебиторской задолженности на первых и повторных торгах увеличивает сроки реализации, сроки процедуры банкротства как минимум на три месяца и затраты конкурсного управляющего, что приводит к сокращению конкурсной массы за счет публикаций и вознаграждения управляющего.
Получается, что если то или иное действие конкурсного управляющего/собрания кредиторов является целесообразным и обоснованным, то можно и не соблюдать ФЗ о несостоятельности, а смело идти в суд и утверждать его?
Выкуп требований к банкроту как механизм контроля за процедурой
Часто не приходится ждать хорошего, когда должник не спешит отдавать долги, а вместо этого уходит в банкротство. Разозлившиеся кредиторы прекращают всякие переговоры в пользу более «агрессивных» способов взыскания задолженности. Они оспаривают сделки и привлекают контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, обращаются и с уголовными заявлениями.
Но и должники не сдаются так просто. Они влияют на решения собрания кредиторов и ход процедуры банкротства, сформировав подконтрольную задолженность. Но если не получилось добиться включения в реестр «подконтрольных» долгов, они могут приобрести кредиторскую задолженность, которая уже туда включена.
Продавцу всегда удобно купить у миноритарных кредиторов просроченное требование к банкроту. Как правило, они не рассчитывают на погашение требований, поэтому продают их, не задумываясь и не торгуясь, а должники приобретают через аффилированных лиц.
Должники же стремятся получить возможность представлять выгодные процессуальные позиции, обжаловать судебные акты, подавать жалобы на действия прокредиторского арбитражного управляющего. К этому же может стремиться лицо, которому грозит субсидиарная ответственность, или чью сделку могут признать недействительной.
Иногда аффилированное лицо может быть заинтересовано в выкупе дорогих требований в размере более 10% от общей суммы всех требований, включенных в реестр. Такой кредитор сможет подать заявление о признании недействительной сделки, на которой, например, основывает свои требования самый активный кредитор.
Опытные юристы без труда установят такого «гостя» в деле о банкротстве, но вот смогут ли они не допустить его до процедуры? По сути, интересы такого кредитора незаконны, а направлены на воспрепятствование законным действиям независимых кредиторов. Но как обосновать это перед судом?
«Мягкая» субординация победила «жесткую»
С появлением обзора судебной практики Верховного суда о разрешении споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований, контролирующих должника и аффилированных с ним лиц (утв. Президиумом Верховного cуда 29 января 2020 года) «мягкая» субординация победила «жесткую», а права аффилированного кредитора стали почти как у независимого.
Последние позиции Верховного суда подтверждают такие выводы. Продолжая в духе обзора, он вынес Определение от 20 августа 2020 г. № 305-ЭС20-8593 о включении в реестр требований кредиторов должника требования взаимозависимого цессионария.
Суды трех инстанций разошлись во мнении относительно прав аффилированного с должником лица, выкупившего право требования. Точку в споре поставил Верховный суд. Он указал, что аффилированность сама по себе — недостаточное основание для отказа, как во включении требований в реестр (либо понижении очередности), так и в процессуальном правопреемстве.
Верховный суд указал, что требование к должнику по договору цессии приобрело аффилированное лицо после признания должника банкротом, поэтому погашение требований нельзя рассматривать в качестве компенсационного финансирования (см. п. 6.2 обзора).
Справедливость приобретения прав требований аффилированным лицом ВС объясняет недопустимостью лишения независимых кредиторов возможности хотя бы частично погасить их требования путем выкупа (внесудебная реабилитация). Да и вообще, предлагается учесть, что само по себе присутствие в реестре требований кредиторов не означает для независимых кредиторов негативных последствий и не является противозаконным.
Исключения из правил
Несмотря на все большее укрепление положения аффилированного цессионария в рамках банкротства, суды оставляют «ключ» к защите прав других независимых кредиторов. Суд может сделать исключение из правила в случае, если аффилированное лицо действует с явным незаконным интересом.
Согласно ранее сформированной практике, аффилированное лицо действовало незаконно, когда:
- стремилось увеличить подконтрольную задолженность с целью получить возможность самостоятельно принимать решения на собрании кредиторов и уменьшить количества голосов, приходящихся на долю независимых кредиторов;
- стремилось не допустить привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности;
- выкупало только основной долг, не приобретая права требования по начисленным штрафным процентам;
- не представило доказательств внесения платы по договорам уступки права требования (цессии) и др.
В деле защиты кредиторов возможность удовлетворения (или отказа в удовлетворении) заявления о процессуальном правопреемстве в каждом конкретном случае надо ставить в зависимость от возможных правовых последствий. Это в полной мере коррелирует с позицией, изложенной в Определениях Верховного суда от 23 апреля 2018 года № 305-ЭС17-6779, от 26 мая 2017 года № 306-ЭС16-20056, от 20 августа 2018 года № 309-ЭС18-11624, от 21 января 2019 года № 303-ЭС18-23890 по делу А29-10877/2017, Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 28 июня 2019 г. № Ф05-22455/2018.
