Вычет на ведение беременности

Влияние родственных связей на получение вычета по НДФЛ на лечение

Главой 23 НК РФ предусмотрена возможность получения социального вычета по НДФЛ в части расходов налогоплательщика не только за свое лечение, но и за лечение родственников, правда, не всех. О том, в отношении каких именно родственников действует такая преференция, мы расскажем в настоящем материале.

Вычет на лечение

Право налогоплательщика на получение социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение установлено пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. В данные расходы включаются затраты на покупку в налоговом периоде лекарственных препаратов для медицинского применения, а также на уплату страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг. Основание для получения вычета являются документы, подтверждающие факт оплаты названных расходов и перечисленные в абз. 5 указанной нормы.

Налогоплательщик по своему выбору может получить вычет через работодателя или ИФНС. Через работодателя это можно сделать раньше – начиная с месяца обращения (представления заявления и подтверждения такого права). Вместе с тем удержанная за предыдущие месяцы сумма НДФЛ не пересчитывается и не возвращается.

Условия получения соцвычета на лечение установлены все той же нормой – пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Их несколько.

1. Ограничение величины вычета по сумме.

В частности, совокупная сумма предоставляемых социальных вычетов за год не должна превышать 120 000 руб. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и подопечных (в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося для обоих родителей, опекунов, попечителей) и на дорогостоящее лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ), размер вычета на которое законодательно не ограничен. Словом, если сотрудник работодателя-»упрощенца» в течение налогового периода заявляет вычеты по разным основаниям, то работодатель должен проверить их общую сумму.

2. Ограничения в части медицинских услуг.

Заявить к вычету расходы на лечение налогоплательщик может при следующих условиях:

это лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201);

медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

лечение оплачено средствами сотрудника, а не работодателя.

3. Ограничения в части медикаментов.

Заявить к вычету расходы на лекарственные препараты можно, если они назначены лечащим врачом и оплачены за счет работодателя.

К сведению: если услуги по договорам ДМС, заключенным со страховой организацией, оказываются работникам за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий согласно российскому законодательству, то вычет на лечение им не предоставляется (см. Письмо Минфина России от 15.07.2019 № 03-04-06/52406).

Влияние родственных связей на получение вычета на лечение

Вычет на лечение может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на свое лечение и на лечение некоторых своих родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) – супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Как видно, данный список ограничен. Тем не менее на практике возникает немало вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают за своих родственников.

Официальные органы регулярно дают разъяснения по этому поводу. Приведем их.

Родственники налогоплательщика

Позиция Минфина на основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

Рекивзиты писем Минфина

Если налогоплательщик оплачивает лечение дедушки (бабушки), формально он не вправе получить вычет

От 22.07.2019 № 03-04-05/54229,
от 24.08.2016 № 03-04-05/4935

Если налогоплательщик оплачивает лечение собственных родителей, он вправе получить вычет

От 23.07.2019 № 03-04-05/54772

Если налогоплательщик оплачивает лечение родителей супруга (супруги), вычет ему не полагается

От 11.10.2016 № 03-04-05/59228

Право на получение вычета может быть предоставлено налогоплательщику – родителю (опекуну или попечителю) ребенка.
Если супруга не является родителем ребенка мужа, она не вправе получить вычет

От 16.10.2018 № 03-04-05/74204

При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется

От 05.05.2017 № 03-04-05/27858,
от 30.09.2015 № 03-04-05/55922

Если налогоплательщик оплачивает лекарственные препараты для лечения супруга, он вправе получить вычет

От 08.07.2015 № 03-04-05/39231

Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы

От 03.06.2019 № 03-04-09/40323,
от 30.05.2019 № 03-04-05/39299,
от 12.04.2019 № 03-04-05/25978

И последнее. При заявлении права на вычет по расходам на лечение родственников налогоплательщику необходимо подтвердить степень родства следующими документами (Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@):

свидетельство о рождении ребенка – если оплачены расходы на ребенка в возрасте до 18 лет;

Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности в 2021 году

В связи с тем, что установленная в России система налогового регулирования предполагает получение гражданами нашей страны социального налогового вычета в том случае, если он понес затраты на свое лечение, у налогоплательщиков возникает право вернуть часть затраченных за оплату медицинских услуг средств. С этой целью налогоплательщики вправе подать в инспекцию документы и получить налоговый вычет за платные роды и ведение беременности.

Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности: кто может и не может получить вычет

Ст. 219 НК РФ определено, что если налогоплательщик произвел затраты, связанные с получением медицинских услуг, то государство должно возместить 13 % от величины понесенных расходов.

Важно! Расходы на ведение беременности и платные роды женщины также относятся к категории услуг, частичную стоимость которых налогоплательщик вправе возместить.

Прежде чем подавать в инспекцию документы, следует определить, относится ли налогоплательщик к категории лиц, имеющих права на получение вычета. Получить социальный вычет на платные роды и ведение беременности может как женщина, так и ее супруг при условии соответствия следующим критериям:

Условия предоставления налогового вычета

• Медицинская консультация врачей всех специальностей;
• Все виды диагностики организма (УЗИ, скрининги, анализы и прочее);
• Лечение женщины во время беременности как стационарное, так и амбулаторное;
• Роды, проведенные на платной основе;
• Медицинские препараты, приобретенные по рецепту наблюдающего врача.

Следует отметить, что все услуги по лечению должны осуществляться только медицинскими учреждениями РФ, имеющими соответствующую лицензию.

Вычет при дорогостоящем лечении при родах (кесарево сечение, сложные роды и т.д.)

На практике нередко возникают ситуации, когда требуется провести процедуры, такие как кесарево сечение или в случае осложнения при родах. Такие виды родов относятся к категории дорогостоящих и могут быть возмещены налогоплательщиком в полном объеме произведенных затрат, настолько насколько позволит заработок физического лица. Читайте также статью: → “Налоговый вычет за операцию”

Порядок оформления вычета за платные роды

Для того чтобы получить налоговый вычет на ведение беременности и платные роды, получатель должен собрать необходимый пакет документов и предоставить их в инспекцию ФНС по месту своей регистрации.

Важно! Несмотря на то, что инспекторы требуют от физических лиц копии документов, оригиналы все же следует взять с собой для подтверждения.

После сдачи документов у налоговиков есть три месяца на проверку документов на предоставление вычета. По истечении этого срока сотрудники ФНС отправляют уведомление с принятым решением.

Необходимые документы для получения вычета

1. Паспорт гражданина РФ – получателя налогового вычета;
2. Справка о доходах за прошедший год, выданная работодателем;
3. Если вычет будет оформляться на супруга, необходимо подтвердить семейное положение свидетельством о браке и паспортом супруги;
4. Декларация по форме 3-НДФЛ;
5. Договор с медицинским учреждением и акт об оказании медицинских услуг;
6. Все платежные документы, подтверждающие понесенные налогоплательщиками затраты на ведение беременности и платные роды;
7. Реквизиты счета, на который будет произведено возмещение денежных средств.

Куда подавать документы на получение вычета

После заполнения декларации на возмещения денежных затрат и подготовки документов, налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию ФНС по месту своей регистрации. Законом разрешены следующие способы предоставления документов сотрудникам инспекции:

Кто может получить муж / жена (особенности)

Важно! В соответствии с письмом Министерства Финансов № 03-04-05/22028 от 12.05.14г. у налогоплательщика есть возможность получить налоговый вычет на ведение беременности и платные роды, как на имя супруга, так и на имя супруги.

Пара вправе определить, в какой ситуации вычет будет максимальным. Позиция МинФина определяет также, что абсолютно никакого значения не имеет тот факт, что договор и акт об оказании медицинской услуги и платежные документы оформлены на супругу. Эту точку зрения подтверждает и Гражданский кодекс, в котором содержится информация о совместно нажитом в браке имуществе, к коему можно отнести денежную суммы вычета на лечение супруги.

Сроки подачи документов в инспекцию

Подать документы на получение налогового вычета работник вправе в любой момент времени, но следует отметить некоторые особенности. Налоговым правом ограничен срок давности получения социального вычета периодом в три календарных года. Налогоплательщик может изъявить желание получить вычет в том же году, в котором имел место расход денежных средств. В этой ситуации он может обратиться в бухгалтерию своего работодателя, представив справку из инспекции о правомерности получения социального вычета. Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи в 2021”

Код налогового вычета за платные роды

Каждый налогоплательщик получающий вычет на платные роды должен обратить внимание на код вычета, который указан в справке, выданной медицинской организацией.

Если роды были обычными, должен быть указан код 01. В случае кесарево сечение или сложных родов, необходимо указывать код вычета 02.

Размер социального налогового вычета

Государством предусмотрен максимально возможный размер социального налогового вычета в размере 13 процентов от суммы в 120000 рублей. Соответственно, налогоплательщик вправе вернуть затраченные средства в пределах 15600 рублей (120000 рублей * 13 %). Данное требование не распространяется на дорогостоящее лечение, к категории которого относится проведение кесарево сечения. В этом случае, произведенные затраты возмещаются в полном объеме, если подтвердить документально произведенные затраты.

Важно! Тем не менее, если суммы налога на доходы при расчете оказались меньше, чем возможное возмещение расходов, перенести суммы на следующий год нельзя.

Можно ли получить вычет совместно с другими вычетами

Лимит в 120000 рублей устанавливается в совокупности на все категории социальных вычетов, полученных работников в течение одного календарного года. Приведем пример расчета налогового вычета при одновременном совмещении нескольких случаев:

Налогоплательщик в течение одного календарного года понес затраты на лечение зубов в размере 30000 рублей и оплатил платные роды в виде кесарево сечения супруги в размере 200000 рублей. Общая сумма затрат составила 230000 рублей. Из них 200000 рублей относятся к категории дорогостоящего лечения, и возмещается физическому лицу в полном размере (без учета ограничения 120000 рублей). Соответственно, налогоплательщик получит вычет в сумме 30000*13% + 200000*13% = 3900 рублей + 26000 рублей = 29300 рублей.

Таким образом, если доход налогоплательщика позволит, он может возместить именно такую сумму.

Сколько раз можно воспользоваться

Налоговое законодательство определяет, что для получения социальных вычетов не установлено ограничения в количестве. Получать их можно ежегодно в пределах установленного лимита 120000 рублей. Данное требование не относится к дорогостоящему лечению. Читайте также статью: → “Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение в 2021?”

Сроки возврата денежных средств налогоплательщику

После проверки документов налогоплательщика инспекция ФНС отправляет физическому лицу уведомление о принятом решении. Если оно является положительным, то в течение одного месяца налоговики должны произвести выплату суммы возмещения.

Причины отказа в получении налогового вычета

К сожалению, не всегда сдача всех документов гарантирует получение налогоплательщиком суммы налогового вычета. В некоторых случаях инспекторы могут отказать физическому лицу в возмещении затрат на ведение беременности и платные роды. Среди причины, по которым налоговики могут отказать в получении денежных средств, выделяют следующие:

• Документы переданы в инспекцию не в полном объеме;
• Их доходов налогоплательщика не был удержан подоходный налог, вследствие этого возмещение налога не возможно;
• Отчетность и документы переданы не в ту инспекцию;
• Налогоплательщик исчерпал лимит социального налогового вычета;
• Проверка декларации 3-НДФЛ выявила существенные нарушения.

Самые задаваемые вопросы

Вопрос № 1 Можно ли получить вычет на имя супруга?

Ответ: В соответствие с положениями Гражданского кодекса, получить социальный вычет на ведение беременности и платные роды можно как на имя супруга, так и на имя супруги.

Вопрос № 2 Нужны ли в налоговой оригиналы документов?

Ответ: Сотрудники налоговой службы не требуют представления оригиналов документов. Однако желательно иметь их при себе на случай возникновения вопросов.

Вопрос № 3 В какие сроки будет произведено перечисление налогового вычета?

Ответ: Закон установил возможность перечисления сумм социального вычета в пределах одного месяца со дня полной проверки представленных налогоплательщиком документов.

Вопрос № 4 Какую максимальную сумму можно получить при оформлении вычета на платные роды?

Ответ: Если роды не относятся к категории сложных, то максимально возможная сумма к получению установлена в размере 15600 рублей. Если роды были сложными или проводилось кесарево сечение, то такие роды относятся к категории дорогостоящих и подлежат возмещению в полном объеме (13 процентов от доходов налогоплательщика за год).

«Право беременных женщин на получение налоговых вычетов в связи с оказанием им медицинских услуг „

«Право беременных женщин на получение налоговых вычетов в связи с оказанием им медицинских услуг
К сожалению, рождение ребенка в наше время — удовольствие достаточно дорогое. Клиники и медицинские центры, обеспечивающие квалифицированную помощь во время беременности и родов, стоят денег. И весьма немалых. А что уж говорить о лекарствах! Но немногие молодые мамы догадываются, что часть суммы, уплаченной за услуги врачей, можно вернуть. Конечно, если знать о своих правах.

Какие услуги учитываются при предоставлении льготы?
Право на льготу имеют граждане, которым оказывались платные медицинские услуги в лечебно-медицинских учреждениях на территории Российской Федерации. Перечень медицинских услуг, учитываемых при предоставлении налогового вычета, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201. Согласно этому документу, к таким услугам относятся:
…
Услуги по санитарному просвещению. Таким образом, беременные женщины вправе включать в сумму налогового вычета: расходы на обследование, в том числе ультразвуковое; консультации у специалистов; пребывание в платных клиниках в период родов. Необходимым условием предоставления льгот является наличие у медицинского учреждения лицензии, предусмотренной действующим законодательством. Поэтому прежде чем заказывать услуги, следует ознакомиться с данной лицензией, а лучше всего получить ее копию на руки. Особое внимание необходимо обратить на срок действия лицензии: на момент оказания услуг он не должен быть просрочен.
Чем подтвердить свое право?
Чтобы получить льготу, налогоплательщик обязан подтвердить факт понесенных расходов. Для этого в налоговую инспекцию предоставляются следующие документы:

Копия договора с медицинским учреждением.
Копия платежного документа (как правило, квитанция приходно-кассового ордера).
Справка установленной формы о понесенных издержках.
Справка является наиболее важным документом. Выдается она учреждением, оказывавшим услуги. Согласно Приказу Минздрава России и МНС России 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256, справки, подтверждающие оплату налогоплательщиком медицинских услуг и дорогостоящего лечения, должны выдаваться воеми учреждениями здравоохранения, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности и оказывающими гражданам платные медицинские услуги. Отказ в выдаче данной справки может быть обжалован, в том числе в суде.

Справка может быть выдана гражданину по его заявлению в течение трех лет со дня окончания медицинской помощи, так что если по каким-либо причинам вы вовремя не обратились за льготой, отчаиваться не стоит: налоговый вычет может быть предоставлен в течение трех лет с момента возникновения права на льготу.

Кто может получить льготу?
Налоговый вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика. Льготу вправе требовать не только лицо, которому непосредственно оказывались медицинские услуги, но и его супруг, а также родитель, если услуги оказаны несовершеннолетнему ребенку. Дети тоже вправе получить льготу, если они оплатили лечение своих родителей.

В подобных случаях налогоплательщик, получающий льготу, обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт родственных связей, т.е. свидетельство о заключении брака или о рождении.

Как производится расчет?
Все мы, получая заработную плату и вознаграждения по иным сделкам, платим государству 13% суммы дохода — такова налоговая ставка, предусмотренная ст. 213 Налогового кодекса. В подавляющем большинстве случаев налоги платит за нас предприятие, где мы получаем заработную плату, и только индивидуальные предприниматели платят налоги с полученных доходов в особом порядке. Например, за один год общая сумма доходов налогоплательщицы составила 100000 рублей. С этой суммы на предприятии было удержано 13 000 рублей. Если в этом году она родила ребенка в платной клинике, заплатив за роды 10 000 рублей, то налогооблагаемая сумма уменьшается на 10 000 рублей и, таким образом, составляет 90 000 рублей 13% от 90 000 — это 11 700 рублей. Из этого следует, что налогоплательщицей выплачено на 1 300 рублей больше, чем положено, и на основании ее заявления в налоговые органы ей возвращается из бюджета данная сумма. Для этого надо обратиться либо в финансовый отдел по месту работы, либо непосредственно в налоговую службу по месту жительства.

Следует учитывать, что общая сумма налогового вычета не должна превышать 25 000 рублей, независимо от того, какую сумму уплатил налогоплательщик. Однако если медицинские услуги оказывались несколько раз, то можно оформить документы на супруга или другого родственника, который имеет право на льготу.

Однако для дорогостоящих видов лечения налоговый вычет предоставляется без верхнего лимита. Перечень таких видов лечения установлен Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года. Одним из них является выхаживание недоношенных детей весом до 1,5 кг (пункт 26). Если вам были оказаны такие услуги, то льгота предоставляется на всю затраченную на лечение сумму.

В случае если сумма налоговых вычетов превышает сумму облагаемых налогом доходов, облагаемая налогом база признается равной нулю, но на следующий налоговый период данная льгота не переносится.»

Как вернуть налог за платное ведение беременности и роды?

Рождение ребенка – это не только приятные хлопоты, но и значительные расходы. Мало кто знает, что часть затрат на платное ведение беременности и родов можно возместить. Порядок возврата средств, истраченных на лечение, приобретение лекарств, помощь при родах регламентируется Налоговым кодексом РФ и называется социальным вычетом по расходам на лечение (далее НВ, льгота, преференция).

Как получить налоговый вычет? Прежде чем, описывать порядок и особенности получения данного вида льготы стоит сразу сказать, что с возвратом средств именно за платное ведение беременности и родов могут возникнуть проблемы. Не все инспекции подтверждают данные виды затрат, так как прямо в законе данные расходы не прописаны, а налоговики не относят их к медуслугам. В связи с чем, в случае если вам откажут, свое право придется отстаивать в вышестоящей налоговой инстанции или суде.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Платное ведение беременности и родов;
2. Осложнения, возникшие в период беременности и родов, а также в послеродовой период;
3. Выхаживание недоношенных детей, весом менее полутора килограмм;
4. Лечение бесплодия посредством ЭКО;
5. Страховые взносы по ДМС.

Кто может получить НВ

• Женщина, осуществившая расходы на ведение беременности и родов;
• Супруг;

Условия для получения льготы

Для того, чтобы получить НВ необходимо соблюдение ряда условий, в частности:

• Заявитель вычета должен быть резидентом РФ и иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;

Важно, чтобы доход был именно на момент произведения расходов, а не заявления НВ.

• Лечение должно производиться в медучреждениях РФ.

Если беременность или роды велись за пределами России, то налоговый вычет заявить по данным расходам будет нельзя.

• Медучреждение, оказывающее медуслуги, должно иметь лицензию на осуществление меддеятельности;

Размер льготы

• 120 000 руб. – если услуги относятся к обычным (не дорогостоящим). Такой услугой, в частности, является ведение беременности и родов (не осложненное).

Необходимо отметить, что данная сумма является общей по всем видам социальных НВ. То есть, если в одном году были произведены затраты, допустим, по обучению и ведению родов, то общая сумма налогового вычета не сможет превышать 120 000 руб. Какие из затрат принять к вычету необходимо решить самостоятельно.

• В полной сумме произведенных затрат – если лечение отнесено к дорогостоящему.

К такому лечению законодательство относит осложнения во время беременности и родов, лечение бесплодия, выхаживание недоношенного ребенка (весом менее 1,5 кг).

Стоит отметить, что не все медуслуги, оказываемые во время беременности, при родах и в послеродовой период могут быть приняты к вычету. Перечень обычных и дорогостоящих услуг, по которым можно заявить льготу приведен в Постановлении № 201 от 19 марта 2001г.

Селиванова А.Д. в 2015 году заключила договор с ООО «Медпомощь» на платное ведение беременности и родов. Общая сумма затрат по договору составила 110 000 руб.

Доход Селивановой за 2015 составил 558 000 руб. НДФЛ, уплаченный с данной суммы – 72 540 руб.

Так как расходы Селивановой не превысили установленный лимит, она сможет получить НВ по всем затратам на ведение беременности и родов.

Общая сумма НВ, полагающаяся к возврату составит 14 300 руб.

Селиванова А.Д. в 2015 году заключила договор на платное ведение беременности и родов стоимостью 110 000 руб. Однако, в процессе родов возникли осложнения, матери в экстренном порядке была проведена операция – кесарево сечение, ребенок родился недоношенным. Общая стоимость затрат, в итоге, составила 560 000 руб. (включая экстренную операцию, выхаживание матери и ребенка).

В связи с тем, что медуслуги, связанные с осложнением при беременности и родах, а также выхаживанием недоношенного ребенка, отнесены к дорогостоящим, Селиванова сможет получить НВ со всех затрат. Таким образом, сумма средств, полученная на руки, составит 72 800 руб. (560 000 х 13%).

Особенности НВ

• Данный вид НВ имеет ограниченный срок заявления – 3 года. Если в течение указанного срока налоговый вычет заявлен не будет, право на него будет утрачено.
• НВ по лечению можно заявлять много раз, в установленных лимитах;
• Для того, чтобы принять к возмещению расходы по дорогостоящему лечению необходимо чтобы в справке об оплате медуслуг был указан код «2». Если будет указан код «1» НВ будет предоставлен в сумме не более 120 000 руб.

Порядок получения НВ

Через ИФНС:

1. Сбор бумаг (налоговая декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на получение НВ, договор с медучреждением, справка об оплате медуслуг, квитанции на оплату, допсоглашения к договору и иные документы, подтверждающие затраты. Если НВ заявляется супругом – дополнительно необходимо приложить свидетельство о браке);
2. Направление документов в налоговый орган (лично, через представителя, по почте, через Интернет);
3. Ожидание окончания камеральной проверки декларации и документов

Если в праве на НВ будет отказано, решение налогового органа можно оспорить, направив жалобу на действия (бездействие) должностных лиц Инспекции в вышестоящий налоговый орган.

1. При положительном решении средства на счет заявителя НВ будут перечислены по истечении, примерно, одного месяца с даты принятия решения о возмещении.

По месту работы:

1. Сбор бумаг (кроме декларации и справки 2-НДФЛ);
2. Сдача в налоговый орган;
3. Получение по прошествии месяца документа о подтверждении права на НВ;
4. Сдача полученного подтверждения по месту работы.

Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке документов и заполнении деклараций на налоговый вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.

Налоговый вычет за платные роды и ведение беременности

Большое количество налоговых отчислений в России можно частично вернуть, в том числе и налоговый вычет за ведение беременности и последующие роды. Отказываясь от бесплатных медицинских услуг, женщины нередко прибегают к помощи платных специалистов. Но лишь некоторые дамы знают о своем праве вернуть 13% от общей суммы, затраченной на наблюдение беременности и роды.

Кто вправе получить налоговый вычет

Многие девушки, опасаясь за здоровье будущего ребенка и свое собственное, предпочитают наблюдаться в платных медицинских центрах и там же заключать контракт на принятие родов. Это связано с тем, что не все государственные поликлиники и роддомы могут оказать полный комплекс услуг и похвастаться высоким уровнем обслуживания.

Стоимость услуг в платных медицинских учреждениях нельзя назвать низкой, но пациенты могут вернуть некоторую сумму обратно в семейный бюджет. Доступно это не для всех, поэтому, чтобы получить выплату, необходимо соблюдение некоторых условий:

• гражданин должен являться налоговым резидентом РФ и жить на территории страны не менее шести месяцев на протяжении календарного года;
• заявитель должен иметь официальное место работы и «белую» зарплату, с которой ежемесячно вычитается подоходный налог (или иной источник дохода, облагаемый НДФЛ, например, сдача квартиры);
• налоговая ставка заявителя должна составлять именно 13%, при иной ставке получение вычета законом не предусмотрено;
• деятельность медучреждения, где наблюдалась и рожала женщина, должна быть лицензирована в соответствии с законодательством РФ;
• на руках у пациента должны быть доказательства понесенных расходов – квитанции, чеки, договор на оказание платной медицинской помощи, а также справку об оплате услуг.

К услугам, за которые возможно вернуть часть денег, относится не только ведение беременности и наблюдение у врача с последующими родами, но и все платные процедуры, назначаемые пациентке. Это анализы, ультразвуковое исследования, КТГ, нахождение на стационарном лечении и прочее. Основанием для получения социальной льготы служит Постановление правительства от 19 марта 2001 года № 201 и 219 статья Налогового кодекса.

Получить льготу может как мать, так и отец ребенка при условии, что его имя вписано в договор на оказание услуг и во все платежные ведомости. Это бывает выгодно, когда доходы супруга выше, следовательно, и подоходный налог он платит большего размера. Кроме того, будущим родителям стоит знать, что некоторые виды доходов не облагаются подоходным налогом. Это:

• пособие по беременности и родам, которое выплачивается за период, указанный в больничном листе при уходе женщины в декрет;
• одноразовое пособие после появления ребенка;
• материальная помощь от организации, где работает женщина;
• пособие по уходу за ребенком.

Таким образом, если женщина уходит из «декрета в декрет», то получить деньги она не сможет, так как у нее нет налогооблагаемого дохода. В таком случае оформлять договор и квитанции необходимо на мужа.

Кроме того, если женщина является одинокой матерью, или ей еще нет 18 лет, то документы для платных родов могут оформить на себя ее родители или опекуны.

Размер налогового вычета

Частичный возврат средств за ведение беременности и роды относится к социальной льготе. Также к ней относят возмещение части расходов на обучение, благотворительность и финансирование будущей пенсии. Размер льготы может быть разным в зависимости от конкретного случая.

Законом установлена максимальная сумма, от которой можно вернуть НДФЛ. Она равна 120 тыс. рублей. Например, гражданин затратил 100 тыс. рублей на обучение и 100 тыс. рублей на медицинские услуги. Однако вычет будет отталкиваться от суммы в 120 тыс. рублей. Так как вычет равен 13%, то сумму к возврату можно рассчитать очень просто:

120000 × 0,13 = 15600 рублей

Но законом определен перечень медицинских услуг, относящихся к дорогостоящим. В случае оказания пациенту дорогостоящих услуг, он имеет право на социальную льготу, сумма которой не лимитирована. К дорогостоящему лечению относится:

• хирургическое лечение ряда заболеваний;
• комплексное лечение осложнений, возникших во время беременности, родов, послеродового периода;
• уход за недоношенными детьми, вес которых менее 1,5 килограмм;
• другие виды медицинских услуг, установленные Постановлением правительства.

К недорогостоящим процедурам, необходимым будущей матери, относятся:

• наблюдение беременности – консультации врачей, сдача анализов, УЗИ, КТГ, гормональная терапия;
• принятие родов – наркоз, обезболивающие средства, услуги акушеров, медсестер, питание, нахождение в палате;
• манипуляции, связанные с возникшими осложнениями в процессе беременности и родов, – внематочная беременность, угроза выкидыша, недоношенность, послеродовые травмы и другие осложнения;
• наблюдение матери и ребенка после родов – сдача анализов, обследования, уход и лечение.

Получать социальные налоговые льготы можно неограниченное количество раз, то есть каждый год в пределах законодательно зафиксированного лимита в 120000 рублей.

Какие документы нужны для получения социальной льготы

Чтобы частично компенсировать расходы, понесенные за платные роды, необходимо собрать следующий перечень документов:

• справка о заработной плате с места работы лица, заключившего договор на оказание медицинских услуг;
• заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;
• договор, заключенный с медучреждением;
• справка об уплате всех медицинских услуг;
• чеки, квитанции и другая платежная документация;
• копия лицензии, разрешающей учреждению заниматься медицинской деятельностью;
• заявление на возврат средств.

При подаче документов в местное отделение ФНС необходимо проверить, чтобы заявителем в них было одно и то же лицо. Иначе в получении вычета будет отказано. Другими причинами отказа могут быть:

• неполный пакет документов;
• неуплата налоговым резидентом подоходного налога;
• подача документов в другое подразделение ФНС;
• превышение лимита социальной льготы за год;
• нарушения при заполнении 3-НДФЛ.

Поданные документы могут находиться на рассмотрении в налоговой инспекции три месяца. В течение этого времени инспектор вынесет положительное или отрицательное решение. При одобрении на получение вычета, налогоплательщик получит деньги на счет в банке или карту не позднее, чем через месяц. Налоговый вычет за медицинские услуги можно вернуть через работодателя. Если в выплате будет отказано из-за недостающих документов или ошибок при заполнении декларации, то гражданин сможет подать повторное заявление, устранив нарушения.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.