Какие пособия работнику выплачивает фирма при ликвидации?

Выплата пособия по безработице при ликвидации предприятия: что необходимо знать уволенному?

Ликвидация организации в добровольном порядке (а также в принудительном) может повлечь за собой массовое увольнение штатного персонала. В большинстве случаев уволенных сотрудников интересует вопрос, выплачивает ли после этого предприятие пособие и какой будет сумма данной выплаты. В данной статье подробно рассмотрена ситуация, в которой работнику организации полагается пособие после ее ликвидации.

Особенности увольнения в связи с закрытием организации

Данный вид увольнения является одним из 12 случаев, предусмотренных трудовым законодательством, при которых возможно расторжение трудового договора с работником по инициативе работодателя.

При ликвидации юрлица происходит полная остановка его деятельности, а именно ликвидация его дел и имущества. При этом прекращается производственная, научно-техническая, финансовая и другие виды деятельности предприятия, производится выплата паевых взносов членам предприятия, а также удовлетворение требований кредиторов и увольнение сотрудников, которое считается неизбежной процедурой при ликвидации юридического лица.

При этом процесс увольнения сотрудников организации производится в несколько этапов:

1. Предоставляется информация о запланированном увольнении профкому (если таковой имеется на предприятии).
2. В обязательном порядке работники уведомляются об увольнении.
3. Затем производится уведомление органов территориального отдела занятости, особенно если ликвидация предприятия влечет за собой массовое высвобождение персонала.
4. Издается приказ о прекращении трудового контракта с сотрудниками с указанием даты и основания его расторжения.
5. Проводится оформление и выдача трудовых книжек уволенным сотрудникам.
6. Производится расчет и выплата выходных пособий персоналу, а также оформление перечня необходимых документов.
7. Кадровая документация предприятия передается в архивное учреждение.

По статье 178 ТК РФ обязательным условием при ликвидации предприятия является выплата выходного пособия и сохранение за работником среднего заработка на период поиска новой работы — максимум 3 месяца.

Получив все выплаты с ликвидируемого предприятия, можно устроиться в другую организацию. Кроме того, если сразу же после ухода с работы зарегистрироваться в службе занятости, можно сохранить непрерывный стаж и рассчитывать на выплату пособия по безработице (о том, что такое пособие по безработице и как его получить, читайте здесь.

Кому выплачиваются денежные средства?

Данное пособие должно выплачиваться всем сотрудниками ликвидируемой компании. В случае ликвидации организации увольнению подлежат все категории сотрудников, в том числе и беременные, и те, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, и другие (положено ли пособие по безработице беременным?). В их отношении работодатель может вводить определенные ограничения по выплате данного пособия по своему усмотрению, но обязан уведомить их об увольнении как минимум за 2 месяца.

Если человек занят в ликвидируемой организации не более 6 месяцев, то ему, как и другим работникам, выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Обязанности работодателя и сотрудника

Увольнение сотрудников организации в связи с ее ликвидацией сопряжено с осуществлением некоторых выплат. Согласно статье 140 ТК РФ прямо в день увольнения своих сотрудников работодатель обязан произвести им следующие денежные выплаты:

1. Заработная плата за дни, которые были фактически отработаны сотрудником.
2. Компенсационные выплаты за отпуск, который не был использован ранее. Сюда включаются выплаты за неиспользованный ежегодный отпуск и дополнительный отпуск, предусмотренный трудовым законодательством.
3. Выходное пособие, сумма которого равна сумме месячной зарплаты за вычетом надбавок или премий.

Также согласно части 1 статьи 140 ТК РФ, если сотрудник не вышел на работу в последний день работы предприятия, то деньги ему выплачиваются на следующий день после его обращения за выплатой. Работодатель не имеет права расторгать трудовой договор досрочно, то есть раньше даты ликвидации предприятия. Раньше срока, указанного в уведомлении об увольнении, сотрудник может быть уволен только по обоюдному согласию работника и работодателя.

Помимо права получения выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск увольняемый сотрудник имеет и ряд обязанностей. В частности, он должен забрать свою трудовую книжку в день увольнения. В ней указывается причина расторжения трудового договора — ликвидация организации.

Если по каким-либо причинам он отсутствовал на работе, например находился в отпуске или на больничном, то ему направляется письменное уведомление о необходимости явиться за документом. С этого момента предприятие освобождается от ответственности за задержку в выдаче трудовой книжки. Известны случаи, когда уволенные сотрудники спекулировали на задержке в выдаче данного документа, пытаясь получить дополнительные выплаты.

Порядок и размер выплат

Как уже было указано выше, постоянный сотрудник или совместитель ликвидируемой организации обладает правом получить определенные выплаты, предусмотренные при процедуре ликвидации предприятия. К этим видам оплаты относятся:

• выходное пособие, которое равно среднемесячному заработку работника;
• компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска;
• компенсация за прекращение трудового договора раньше срока;
• средний заработок за период трудоустройства;
• средний заработок за 3-й месяц после увольнения в случае предоставления справки о регистрации в центре занятости — надо обратиться в течение 14 дней со дня увольнения.

Среднемесячный заработок определяется путем умножения заработной платы на количество отработанных дней. На основании части 3 статьи 178 работникам, занятым на сезонных работах, пособие выплачивается в размере 2-недельного среднего заработка. Если сотрудник занят на работе по совместительству, он имеет право на выплату полного объема выходного пособия.

В случае, если работник отработал полный рабочий год, компенсация за отпуск выплачивается за 28 календарных дней. В противном же случае компенсация рассчитывается исходя из пропорции дней отпуска по отношению к отработанным месяцам.

Ответственность за незаконное увольнение

Ликвидационные мероприятия не всегда связаны с полным прекращением деятельности организации. Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ № 2 от 17.03.2004 г. увольнять своих работников в случае ликвидации предприятия имеют право те юридические лица, которые прекращают свою деятельность без передачи прав и обязанностей другому юридическому лицу.

В указанном случае незаконного увольнения сотрудников работодатель обязан выплатить моральный и материальный ущерб сотрудникам и возместить вынужденный прогул. Кроме того, по судебному решению уволенных сотрудников можно восстановить на прежние рабочие места в предприятии. Компенсации за незаконное увольнение могут быть выплачены не только с заработка главы предприятия, но и других ответственных лиц — заместителя и главного бухгалтера.

Также нарушениями при увольнении при ликвидации предприятия можно считать:

1. Несоблюдение сроков уведомления сотрудников об увольнении.
2. Ошибки при заполнении трудовой книжки или нарушение сроков ее выдачи.
3. Отсутствие необходимых документов для оформления увольнения.
4. Невыплата выходного пособия уволенным сотрудникам.

В некоторых случаях рассмотрение дела о банкротстве может обернуться восстановлением платежеспособности. При таких обстоятельствах ликвидация отменяется, а уведомления об увольнении сотрудников должны быть отозваны.

?
• Как определяется размер и от чего зависит, каков минимальный и максимальный размер?
• Получают ли пособие пенсионеры, лица предпенсионного возраста, сироты, инвалиды, уволенные по собственному желанию, иностранные граждане и женщины после декрета?

Пример из практики

При несогласии увольняемого работника с решением кадровой службы предприятия или очевидном нарушении трудового законодательства при увольнении сотрудник может подать заявление в суд. Ниже рассмотрен пример такого иска на основании определения Саратовского Областного суда 14.06.2012 по делу №3196/2012.

Уволенная работница обратилась в Саратовский Областной суд с исковым заявлением о том, что была уволена неправомерно, и требует восстановления в должности на предприятии.

По решению арбитражного суда организация была признана банкротом, и в ее отношении введена процедура конкурсного производства. Работница данного предприятия была уволена по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Согласно статьи 149 Закона о банкротстве при проведении и завершении процедуры конкурсного производства в ЕГРЮЛ должна быть внесена запись о ликвидации предприятия-должника. Однако данное определение в отношении предприятия не было вынесено, а само оно все еще числится в списке ЕГРЮЛ.

Данное обстоятельство не означает ликвидацию предприятия, а влечет лишь начало данного процесса. Поэтому прекращение трудового договора с сотрудником и его увольнение было совершено неправомерно, так как в конечном итоге организация-работодатель не была ликвидирована.

Вывод и обоснование суда: «Увольнение по п. 1 части 1 статьи 81 ТК РФ неправомерно. Требования уволенной сотрудницы удовлетворить, выплатить предусмотренные компенсации, решение суда первой инстанции отменить».

Ликвидация организации может происходить как в добровольном порядке, так и на основании судебного решения. Независимо от этого, работодатель при ликвидации имеет право уволить своих сотрудников по своей инициативе. Однако по трудовому законодательству увольняемые по причине ликвидации организации сотрудники имеют право на получение денежных возмещений и помощь в новом трудоустройстве.

Какие выплаты положены работникам при ликвидации предприятия в 2021 году по закону

Выплаты сотрудникам при ликвидации организации включают в себя не только фактическую заработную плату работника и компенсацию за отпуск, но и такую форму возмещения, как выходное пособие. Его размер зависит от среднемесячного заработка увольняемого работника. Пособие может быть выплачено неоднократно — количество выплат зависит от того, нашел ли уволенный сотрудник работу после того, как был уволен, а иногда — и от решения службы занятости населения. По усмотрению работодателя он может заменить пособие единовременной выплатой в размере нескольких среднемесячных заработков уволенного сотрудника.

Особенности ликвидации организации

Ликвидация предприятия — прекращение деятельности организации, которое производится путем внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Последствием ликвидации предприятия является утрата гражданской правоспособности, то есть прекращение ее прав и обязанностей либо передача их другому лицу.

Основанием для ликвидации организации являются:

• решение учредителей или органом, уполномоченного на это учредительными документами;
• решение суда, в том числе решение арбитражного суда о банкротстве предприятия.

Учредители или орган, принявший решение о прекращении деятельности организации, должны получить согласие органа налогового учета. Для этого представители организации направляют в регистрирующий орган уведомление о формировании ликвидационной комиссии или назначении ликвидатора. Налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ сведения о создании ликвидационной комиссии и выдает представителю организации соответствующее свидетельство.

Затем ликвидационная комиссия должна опубликовать в СМИ информацию о ликвидации предприятия, а также о порядке и сроках заявления требований кредиторами. Данный срок не может меньше, чем 2 месяца с момента публикации сообщения.

Ст. 64 ГК РФ определяется порядок удовлетворения требований кредиторов ликвидируемого предприятия. Во вторую очередь должны быть произведены расчеты по выплате выходных пособий с лицами, работающими в организации на основании трудового договора. В соответствии с ч. 6 ст. 178 ТК РФ предприятие не может быть ликвидировано, пока работодатель не произведет полный расчет с работниками, уволенными на данном основании.

Выходные пособия при ликвидации предприятия

Пособие за первый месяц должно быть перечислено увольняемому сотруднику вместе с другими обязательными выплатами (заработной платой и компенсацией за отпуск) в день увольнения. Последующие части пособия выплачиваются ежемесячно до истечения периода, в течение которого уволенный имеет право на выплату, либо в виде единовременной денежной компенсации.

Выходные пособия постоянным работникам

Выплата выходного пособия сотрудникам, трудоустроенным по трудовому договору, гарантируется ст. 178 ТК РФ. По общим условиям сотрудник, увольняемый по причине ликвидации организации, вправе получить выходное пособие, которое перечисляется ему в момент увольнения вместе с остальными обязательными выплатами. Размер выходного пособия приравнен к среднемесячному заработку сотрудника.

В том случае, если в течение следующего месяца такой работник не смог найти работу, он может получить пособие и за 2-й месяц. Если в течение следующего месяца сотрудник трудоустроился, он имеет право на получения пособия за часть месяца, в течение которого не имел работы. Размер пособия, выплачиваемого за 2-й месяц, также приравнен к среднему заработку работника.

В качестве крайней меры решением службы занятости гражданину может быть назначена выплата пособия и за 3-й месяц. Для ее получения должно быть соблюдено два условия:

1. В течение 2 недель с даты увольнения сотрудник обратился в службу занятости.
2. В течение 2 месяцев с даты увольнения сотрудник не был трудоустроен.

По собственной инициативе работодатель может заменить выплату выходного пособия денежной компенсацией в размере двухмесячного заработка сотрудника. Если сотрудник уже получил пособие за 2-й месяц, единовременная компенсация перечисляется с учетом данной выплаты.

Ч. 15 ст .178 ТК РФ установлено, что увеличенные размеры пособия могут являться одним из условий личного трудового или коллективного договоров. Данное правило не распространяется на некоторые категории сотрудников, список которых утвержден ст. 349.3 ТК РФ. Отдельный размер выходных пособий установлен для:

• руководителей, замов, главных бухгалтеров, членов общего собрания или Совета директоров государственных компаний и корпораций, а также хозяйственных обществ с государственной либо муниципальной формой собственности;
• руководителей, замов, главных бухгалтеров территориальных фондов ОМС, государственных внебюджетных фондов, государственных или муниципальных учреждений и унитарных предприятий.

Размер выходных пособий, компенсаций или любых иных выплат для данных категорий сотрудников не может превышать трехкратного среднемесячного заработка.

Выплаты сотрудникам на Крайнем Севере

Порядок выплаты выходных пособий сотрудникам, уволенным из организаций, расположенных на Крайнем Севере либо приравненных к ним территориях, регулируется положениями ст. 318 ТК РФ. Как и в общем случае, уволенному работнику полагается пособие в размере среднего заработка, а если период поиска работы превышает 1 месяц, он вправе потребовать выплатить пособие и за 2-й месяц. Размер пособия также равняется среднему заработку сотрудника или его части, если в течение месяца работник трудоустроился.

Если время, затраченное на трудоустройство, превышает 2 месяца, уволенный может рассчитывать на пособие за 3-й месяц с момента увольнения. В качестве исключительной меры по распоряжению службы занятости сотруднику полагается пособие за 4-й, 5-й или 6-й месяцы с момента увольнения при соблюдении уволенным следующих условий:

1. Не позднее двух недель с даты увольнения он зарегистрировался в службе занятости.
2. Он не имел работы в срок до полугода с даты увольнения.

Работодатель вправе заменить выплату ежемесячного выходного пособия единовременной денежной компенсацией, равной 5 среднемесячным заработкам.

Выходные пособия сезонным рабочим

Порядок и размер выплат сотрудникам, занятым на сезонных работах, регулируется ст. 296 ТК РФ. При ликвидации предприятия должен выплатить сезонному рабочему пособие, равное среднему двухнедельному заработку. Пособие за последующий период безработицы сезонным рабочим не выплачивается.

Как оформить пособие

Порядок выплаты выходного пособия уволенным при ликвидации предприятия сотрудникам регулируется ТК РФ, а также Постановлением Правительства РФ № 922. Данным нормативным актом утверждено положение об исчислении средней зарплаты, от которой зависит сумма пособия.

Предупреждение об увольнении

В соответствии с ч. 2 ст. 180 ТК РФ работодатель предупреждает сотрудников о предстоящем увольнении не позднее чем за 2 месяца. Предупреждение делается индивидуально каждому работнику под роспись об ознакомлении с уведомлением. Если в момент уведомления работник отказывается поставить подпись, составляется соответствующий акт.

По соглашению сторон сотрудник может быть уволен и раньше, чем указано в уведомлении. Однако в такому случае работнику выплачивается дополнительная компенсация, равная среднему заработку, который он мог бы получить, проработав в организации до истечения 2 месяцев с даты уведомления.

Исключением из общего правила являются сезонные рабочие. Они считаются должным образом предупреждены об увольнении, если работодатель известил их не менее чем за 7 дней до увольнения.

Срок подачи заявления на выплату пособия

Заявление на выплату выходного пособия за первый месяц заполняется работником и направляется работодателю до фактического ухода с работы. При необходимости получить пособие за последующие месяцы уволенный сотрудник должен обратиться к работодателю с отдельным заявлением. Раньше сроки обращения за второй месяц не ограничивались. С середины 2020 года в ТК были внесены изменения. В соответствии с ч. 4 ст. 178 ТК РФ для получения пособия за 2-й месяц уволенный сотрудник должен обратиться к работодателю не позднее, чем пройдет 15 рабочих дней с окончания второго месяца с даты увольнения. Аналогичные сроки установлены и для получения пособия за 3-й или последующие месяцы.

Если выплата назначается по решению органа занятости населения, работник должен обратиться к работодателю после вынесения соответствующего решения, при этом с окончания 3-го месяца после увольнения должно пройти не больше 15 рабочих дней.

Заявление на выплату пособия

Заявление на получение пособия составляется в свободной письменной форме. В тексте документа необходимо указать следующую информацию:

• наименование и юридический адрес работодателя;
• ФИО заявителя, при составлении заявления за первый месяц — должность заявителя и структурное подразделение, также можно добавить адрес регистрации и контактный телефон;
• данные о дате предстоящего (состоявшегося) увольнения, причина увольнения (ликвидация предприятия) и ссылка на приказ руководителя;
• просьба выплатить выходное пособие за конкретный месяц (1-й, 2-й и т. д.);
• банковские реквизиты для перевода денежных средств;
• приложение (перечень приложенных к заявлению документов).
• В конце заявления ставиться дата оформления документа и подпись заявителя.

Документы

Одновременно с подачей заявления придется предоставить документ, подтверждающий, что на момент обращения заявитель не имеет работы. Таким документом может являться трудовая книжка (при получении пособия за 2-й месяц) или справка из службы занятости, если выплата пособия будет производиться на основании ее решения.

Срок выплаты пособия

Рассмотрев заявление, работодатель должен вынести приказ выплате пособия или единовременной компенсации. На основании ч. 4 ст. 178 ТК РФ деньги перечисляется уволенному сотруднику в срок до 15 календарных дней с момента направления заявления.

Как рассчитать размер выходных пособий

Все правовые нормы, регулирующие выплату выходного пособия (ст. 178, ст. 296, ст. 318 ТК РФ), привязывают его размер к средней заработной плате работника. Порядок ее расчета установлен ст. 139 ТК РФ. При расчете средней зарплаты за месяц необходимо умножить среднедневной заработок сотрудника на количество дней, подлежащих оплате. Их количество определяется рабочим графиком каждого сотрудника в полном или неполном месяце.

При этом необходимо исключить из расчета не учитываемые периоды времени. Количество дней, которые применяются для расчета, зависят от продолжительности трудовой деятельности сотрудника в данной организации.

В свою очередь, для получения суммы среднедневного заработка необходимо разделить все полученные работником денежные средства на фактические отработанные в расчетный период дни.

При расчете среднего заработка принимаются во внимание следующие выплаты:

• заработная плата;
• стимулирующие надбавки и доплаты;
• премии и им подобные вознаграждения (бонусы и т. д.);
• прочие выплаты, применяемые работодателем.

При расчете среднего заработка из него исключаются различные выплаты социальной направленности (компенсация проезда, оплата питания, материальная помощь и т. д.), а также суммы, полученные в неоплачиваемые периоды (декретное, больничное пособие, выходные по уходу за ребенком-инвалидом, периоды сохранения среднего заработка и т. д.).

Популярные вопросы и ответы на них

Какие сложности могут возникнуть

Выплаты работникам в случае ликвидации предприятия в 2021 году включают в себя не только фактическую заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск, но и выходное пособие. Оно должно быть выплачено всем сотрудникам предприятия, за исключением временных рабочих. Основные споры при определении суммы выходного пособия возникают из-за сложностей в определении расчетного периода, а также из-за включения или исключения отдельных сумм, полученных сотрудником, в общую сумму, от которой зависит и размер пособия. По всем вопросам, касающимся назначения выходного пособия и определения его размера, вы можете получить юридическую консультацию на нашем сайте.

Выходное пособие при ликвидации предприятия

Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией предприятия:

• зарплата за отработанное время;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• выходное пособие за 2 или 3 месяца;
• дополнительные компенсационные выплаты.

Нормативная база

Какие положены выплаты при ликвидации предприятия

При расторжении трудового договора по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ работодатель обязан начислить следующие выплаты сотруднику при ликвидации организации в 2020 году:

• выходное пособие (ст. 178 ТК РФ);
• пособие за второй месяц после увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц;
• пособие за третий месяц в исключительных случаях и по решению службы занятости населения при условии, что работник в течение двух недель со дня увольнения обратился в данную службу и не был ей трудоустроен (ст. 178 ТК РФ);
• неполученную на день увольнения зарплату (ст. 136 ТК РФ);
• компенсацию за неиспользованный отпуск за все предыдущие годы (ст. 127 ТК РФ);
• дополнительные компенсационные выплаты при закрытии предприятия за расторжение трудового договора досрочно, они исчисляются от среднего заработка пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения об увольнении вследствие ликвидации организации (ст. 180 ТК РФ);
• иные выплаты, предусмотренные ЛНА организации.

Федеральным законом №210-ФЗ от 13.07.2020 внесены изменения в ТК РФ (вступают в силу 13.08.2020), согласно которым при ликвидации предприятия работодатель вправе сразу выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднемесячного заработка взамен выплат на период трудоустройства.

Работник вправе обратиться в письменной форме к работодателю с просьбой о выплате компенсации за период трудоустройства в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания соответствующего месяца со дня увольнения. Работодатель производит выплаты не позднее 15 дней со дня обращения.

Размер выходного пособия

Всем уволенным сотрудникам полагается выплата выходного пособия при ликвидации предприятия вне зависимости от того, нашли они новую работу или нет. Размер пособия равен средней зарплате за месяц.

Если работник не трудоустроился в течение месяца, то согласно ст. 178 ТК РФ средний месячный заработок сохраняется за работником и на второй месяц после увольнения.

Если работник обратился в службу занятости населения в течение двух недель после увольнения и не был трудоустроен в течение двух месяцев со дня увольнения, то на основании справки из органа занятости ему назначается выплата в размере среднего месячного заработка на третий месяц.

Расчет суммы средней зарплаты производится согласно ст. 139 ТК РФ и Положению об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденной постановлением правительства №922 от 24.12.2007.

Трудовым договором или внутренними локальными актами могут предусматриваться дополнительная компенсация при ликвидации предприятия или размер выходного пособия выше предусмотренного законодательством.

При увольнении сотрудника, с которым трудовой договор заключен на срок не более двух месяцев, выходное пособие не начисляется, если иное не установлено федеральными законами, коллективным договором или трудовым договором.

Расчет среднего дневного заработка для определения пособия

На основании ст. 139 ТК РФ и постановления правительства №922 от 24.12.2007 расчет выходного пособия (ВП) равен средней заработной плате и производится следующим способом:

• РД — количество рабочих дней, подлежащих оплате;
• СДЗ — средний дневной заработок.

• ЗП — сумма фактической зарплаты, полученной за 12 месяцев, предшествующих увольнению, включая премии и вознаграждения;
• ОД — количество отработанных дней за этот период.

При расчете суммы зарплаты за 12 месяцев не учитываются социальные выплаты, командировочные, отпускные, больничные, материальная помощь.

Данная формула верна в том случае, если отработанный период равен 1 году или больше. Если отработанный период меньше, то для расчета берут данные по зарплате и количеству рабочих дней за фактически отработанный период до увольнения.

Сотрудникам на окладе средний заработок рассчитывается с учетом нерабочих праздничных дней, упомянутых в ст. 112 ТК РФ (апелляционные определения Красноярского краевого суда №33-780 от 28 января 2015 г., Санкт-Петербургского городского суда №33-14501/2015 от 24 сентября 2015 г.).

При этом независимо от способа подсчета размер выходного пособия при увольнении при ликвидации предприятия не должен быть меньше заработной платы, которую получал работник (постановление Конституционного суда №34-П от 13 ноября 2019 г.).

Если весь расчетный период сотрудник по каким-либо причинам не работал, то в расчет берутся 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда он выходил на работу (письмо Минтруда №14-1/В-972 от 25.11.2015).

Рассмотрим пример расчета.

• оклад 20 000 руб.;
• ежеквартальную премию в размере 50% оклада (20 000 х 50% = 10 000 руб.);
• ежегодную премию в размере 100% оклада (20 000 руб.).

Т. к. количество отработанных дней и полученных премий у всех работников разное, то и размер выходного пособия для каждого сотрудника рассчитывается индивидуально.

Взимается ли НДФЛ и страховые взносы с выходного пособия

НДФЛ и социальными взносами компенсационные выплаты работникам при ликвидации предприятия в 2020 году не облагаются, но только те, которые предусмотрены нормами трудового законодательства (ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ, письма Минфина №03-04-06/15529 от 17.03.2017 и №03-04-06/29283 от 23.05.2016) и которые не превышают трехкратный размер среднемесячного заработка, а для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратный размер.

Если работодателем все выплаты сделаны в рамках трудового законодательства, то страховые взносы не начисляются.

Компенсации за неиспользованный отпуск освобождаются от страховых взносов, но не подлежат освобождению от налогообложения (п. 1 в ред. Федерального закона №147-ФЗ от 17.06.2019), НДФЛ с этой суммы удерживается.

Если на основании внутренних нормативных актов расчет выходного пособия происходит по повышенной ставке, то страховые взносы начисляются на сумму превышения (письмо Минфина №03-04-06/48330 от 02.07.2019).

Что делать, если выходное пособие не выплачивают

Если планируется сокращение при ликвидации организации, то при проведении процедуры закрытия в резерв для погашения долгов закладываются суммы зарплаты и прочих выплат работникам.

Если во время проведения ликвидационных мероприятий руководством были нарушены права сотрудников, они вправе обратиться с коллективной жалобой в инспекцию по труду, с заявлением в прокуратуру либо в судебном порядке добиться от компании положенных выплат.

Если специалисты из ГИТ выявят нарушения, руководство привлекут к административной ответственности и выдадут предписание об устранении нарушений. Прокуратура в случае выявления нарушения вынесет представление.

Чтобы обратиться в суд, сотруднику ликвидируемой компании необходимо составить исковое заявление, к которому потребуется приложить все документы, касающиеся спорного вопроса.

За каждый день просрочки выплат полагается компенсация в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (см. статью 236 ТК РФ).

Чтобы уточнить, какие выплаты положены работникам при ликвидации предприятия дополнительно к установленным законодательно, необходимо обратиться в ликвидационную комиссию организации или ознакомиться с коллективным договором и другими локальными нормативными актами.

Как получить помощь для матерей, уволенных в связи с ликвидацией организации

Женщины, уволенные в связи с ликвидацией организации в период беременности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, имеют право на следующие выплаты:

; по беременности и родам; в период отпуска по уходу за ребенком или отпуска по беременности и родам.

Также уволенные в связи с ликвидацией организации могут оформить выплаты на ребенка, которые выплачивают в том числе безработным гражданам:

О получении этих выплат, также как о получении других стандартных выплат на детей, вы можете узнать из нашей инструкции.

Если ваша семья многодетная, малообеспеченная, в ней воспитывается ребенок-инвалид или один или оба родителя ребенка инвалиды, а также если вы семья военнослужащего, вы можете рассчитывать на дополнительные выплаты.

2. Как получить пособие по беременности и родам?

Пособие по беременности и родам положено родившим женщинам и женщинам, усыновившим ребенка в возрасте до 3-х месяцев. Обычно оно выплачивается по месту работы. Женщины, уволенные в связи с ликвидацией организации в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными, могут оформить выплату в центрах «Мои документы». Получить выплату могут гражданки РФ, гражданки других государств, женщины без гражданства, беженки, имеющие в Москве место жительства, пребывания или фактического проживания.

Для оформления выплаты нужны:

• заявление; для его заполнения потребуется паспорт с отметкой о регистрации, номер расчетного счета для перечисления пособия, в случае обращения представителя заявителя — сведения о представителе заявителя (паспортные данные, сведения о регистрации);
• листок нетрудоспособности;
• выписка из трудовой книжки о последнем месте работы, заверенная в установленном порядке, и (или) сведения о трудовой деятельности, оформленные в установленном трудовым законодательством порядке, в случае прекращения трудовой деятельности до 1 января 2020 года;
• справка из органов государственной службы занятости населения о признании их безработными;
• решение территориальных органов ФНС о прекращения физическими лицами профессиональной деятельности, которая подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию (индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и пр.)

Пособие по беременности и родам назначается, если заявление подано не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. Выплачивается суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

При усыновлении ребенка (детей) в возрасте до 3-х месяцев пособие выплачивается со дня усыновления и до истечения 70 (в случае одновременного усыновления двух и более детей — 110) календарных дней со дня рождения ребенка.

Решение о назначении пособия принимается отделом социальной защиты населения Москвы в течение 10 календарных дней с даты регистрации заявления, выплачивается не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов.

3. Как оформить дополнительное пособие по беременности и родам?

Дополнительное пособие по беременности и родам предоставляется женщинам, имеющим постоянную регистрацию в Москве (независимо от того, какое у них гражданство), уволенным в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности работодателем — физическим лицом, в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их в установленном порядке безработными, и выплачивается вместе с пособием по беременности и родам в органах социальной защиты населения города Москвы. Оформить выплату можно в центре госуслуг «Мои документы».

Для оформления вам понадобятся:

• документ, удостоверяющий личность заявителя, содержащий сведения о месте жительства в Москве;
• документ , подтверждающий изменение фамилии, имени или отчества — если меняли ФИО;
• листок нетрудоспособности;
• копия трудовой книжки или сведения о трудовой деятельности, заверенные в установленном порядке в случае прекращения трудовой деятельности до 1 января 2020 года;
• реквизиты кредитного учреждения и номер расчетного счета, куда будет перечисляться выплата (обратите внимание, социальные выплаты перечисляются только на карты заявителей с платежной системой «МИР») — если хотите получить выплату на карту. Также есть возможность получить выплату в почтовом отделении по месту жительства;
• документ, удостоверяющий личность уполномоченного заявителем лица, и документ , подтверждающий его полномочия;

Документы, выданные компетентными органами иностранных государств, должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами РФ, и переведены на русский язык. Верность перевода должна быть нотариально удостоверена.

Дополнительное пособие по беременности и родам назначается, если заявление подано не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. Выплачивается за период продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Решение о назначении пособия принимается отделом социальной защиты населения Москвы в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. После этого средства перечислят на ваш банковский счет, либо вы сможете получить их в почтовом отделении по месту жительства — в зависимости от того, какой способ получения выплаты вы выберете.

4. Как получить ежемесячное пособие по уходу за ребенком в период отпуска по уходу за ребенком или отпуска по беременности и родам?

Если вас уволили в связи с ликвидацией организации и на момент увольнения вы находились в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по беременности и родам, то вы можете оформить ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Оформить его могут как граждане Российской Федерации, так и постоянно проживающие на территории России иностранные граждане и лица без гражданства, а также беженцы, имеющие постоянную или временную регистрацию в Москве. Оформить выплату можно в центре госуслуг «Мои документы».

Для оформления выплаты вам понадобятся:

• заявление; для его заполнения потребуется паспорт с отметкой о регистрации, номер расчетного счета для перечисления пособия, сведения о представителе заявителя (паспортные данные, сведения о регистрации) — в случае обращения представителя заявителя;
• свидетельство о рождении ребенка, выданное консульским учреждением Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, — при рождении ребенка на территории иностранного государства
• заверенная выписка из трудовой книжки и (или) сведения о трудовой деятельности, оформленные в установленном трудовым законодательством порядке, о последнем месте работы в случае прекращения трудовой деятельности до 1 января 2020 года;
• копия приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком (беременности, родам);
• справка о размере ранее выплаченного пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
• сведения о среднем заработке, исчисленном при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу — для отдельных категорий граждан;
• копия документа, удостоверяющего личность, с отметкой о выдаче вида на жительство — для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федераци;
• копия удостоверения беженца — для беженцев, которым назначение и выплата государственного пособия осуществляются органами социальной защиты населения.

Выплата назначается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за ней последовало не позднее 6 месяцев со дня предоставления такого отпуска. Выплачивается до достижения ребенком 3-х лет.

Решение о назначении выплаты принимается в течение 10 рабочих дней со дня регистрации заявления и представления всех необходимых документов.

О выплатах работникам (увольнение при ликвидации предприятия), в том числе беременным женщинам

В организации запланирована её ликвидация, работники уведомлены об увольнении за 2 месяца, при этом есть беременные, которые не успевают уйти в отпуск по беременности и родам в этот период.

Вопрос

1) Какие гарантии и выплаты положены беременным, не успевшим уйти в отпуск по беременности и родам? Есть ли обязательства у ФСС по выплате листка нетрудоспособности за такой отпуск?

2) Какие гарантии и выплаты положены таким беременным?

Ответ юриста

По первому вопросу сообщаем.

Трудовой договор с работником может быть расторгнут работодателем, в частности при ликвидации организации. В таком случае о предстоящем увольнении работодатель предупреждает работников персонально и под подпись не менее чем за два месяца до увольнения (п. 1 ч. 1 ст. 81, ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

При увольнении работника в связи с ликвидацией организации работнику полагаются следующие выплаты.

Выплаты согласно трудовому законодательству

В случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией организации работодатель обязан выплатить работнику следующие суммы (ст. ст. 127, 136, 140, 178, ч. 3 ст. 180 ТК РФ):

1) заработную плату за период работы перед увольнением, премии, надбавки и иные выплаты;

2) денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;

3) выходное пособие в размере среднего месячного заработка (если трудовым либо коллективным договором не предусмотрен повышенный размер пособия);

4) дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени до истечения срока предупреждения об увольнении, если работодатель увольняет работника с его согласия до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении;

5) средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства работника, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что работник обратился в этот орган в двухнедельный срок после увольнения и не был им трудоустроен.

Выплаты, предусмотренные трудовым или коллективным договором

Трудовой или коллективный договор могут предусматривать дополнительные случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливать повышенные их размеры, за исключением отдельных случаев. Ограничения установлены в отношении некоторых категорий работников, например руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений. При прекращении трудовых договоров с такими работниками совокупный размер выплачиваемых им выплат не может превышать их трехкратный средний месячный заработок (ч. 4 ст. 178, ст. 349.3 ТК РФ).

Дополнительная компенсация в связи с расторжением трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении не облагается НДФЛ. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере. Выходное пособие, а также суммы среднего месячного заработка на период трудоустройства облагаются НДФЛ в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — при увольнении из «северных» организаций) (п. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина России от 31.07.2017 N 03-04-07/48592).

Особенности для отдельных категорий работников

Для некоторых категорий работников предусмотрены особенности в части выплат при ликвидации организации, а именно (ст. ст. 292, 296, 318 ТК РФ; п. 15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017):

1) работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, выходное пособие в размере среднего месячного заработка при увольнении, как правило, не выплачивается;

2) сезонным работникам выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка;

3) совместителям средний заработок на период трудоустройства не сохраняется;

4) работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, средний месячный заработок сохраняется на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). По решению органа службы занятости населения средний месячный заработок сохраняется за работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения при соблюдении совокупности условий:

— если в месячный срок после увольнения работник обратился в орган службы занятости населения;

— работник не был трудоустроен указанным органом;

— имеются исключительные обстоятельства, связанные с социальной незащищенностью работника, отсутствием у него средств к существованию, наличием на иждивении нетрудоспособных членов семьи и т.п.

Примечание. Если после увольнения работник не трудоустроен, то он имеет право обратиться к бывшему работодателю за получением пособия по временной нетрудоспособности, если заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня увольнения (ч. 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Ситуация: Какие выплаты полагаются работнику при увольнении в связи с ликвидацией организации? («Электронный журнал «Азбука права», 2017)

Если организация была ликвидирована до наступления отпуска по беременности и родам, пособие назначается и выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, месту фактического проживания).

В соответствии со ст. 6 Закона N 81-ФЗ <1> и пп. «б» п. 9 Порядка N 1012н <2> право на получение пособия по беременности и родам, в частности, имеют женщины, уволенные в связи с ликвидацией организации. Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух и более детей — 110) календарных дней после родов (ст. 7 Закона N 81-ФЗ, п. 10 Порядка N 1012н).

<1> Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

<2> Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 N 1012н.

Указанное пособие выплачивается в размерах, установленных в соответствии со ст. 8 Закона N 81-ФЗ (п. 12 Порядка N 1012н).

Согласно п. 15 Порядка N 1012н женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, пособие назначается и выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, месту фактического проживания).

Таким образом, при ликвидации предприятия беременную женщину увольняют на общих основаниях. После увольнения из-за ликвидации предприятия за беременной женщиной сохраняется право на получение основных видов материальной государственной поддержки: начисление и выплату пособия по беременности и родам; выплату ежемесячного пособия на ребенка. Данные выплаты производятся органами социальной защиты.

По второму вопросу сообщаем.

Увольнение работницы в случае ликвидации организации не влияет на ее право получения пособия по беременности и родам.

В соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации по основаниям п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Исключений для женщин — работниц, находящихся в отпуске по беременности и родам, данная норма не содержит. Условие — увольняемый работник.

Статьей 180 ТК РФ установлено, что о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения.

Согласно ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Трудовым законодательством не предусмотрено никаких исключений в отношении работниц, находящихся в отпуске по беременности и родам. Работодатель обязан выплатить работнице выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранить средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения и произвести выплату денежной компенсации за все дни неиспользованного отпуска.

Таким образом, увольнение работницы в период нахождения в отпуске по беременности и родам возможно только в случае ликвидации организации, работнице положены все гарантии и компенсации, предусмотренные при ликвидации предприятия. Работодатель обязан выплатить работнице выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранить средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения и произвести выплату денежной компенсации за все дни неиспользованного отпуска.

Подборка документов:

Вопрос: . Подлежит ли пособие по беременности и родам выплате в полном объеме, если отпуск по беременности и родам частично приходится на то время, когда работница, предъявившая листок нетрудоспособности, уже будет уволена при ликвидации филиала? (Консультация эксперта, 2016)

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, октябрь 2017 г.