Компенсация за платное протезирование

Управление Роспотребнадзора по Республике Марий Эл

Управление Роспотребнадзора по Республике Марий Эл

Предоплата при медицинской услуге — Защита прав потребителей

Защита прав потребителей

Предоплата при медицинской услуге

Предоплата при медицинской услуге

Специалистами Управления Роспотребнадзора по Республике Марий Эл при проведении плановой выездной проверки в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Медицинский центр Айболит-2» (далее по тексту – ООО «Медицинский центр Айболит-2») обнаружено следующее.

По результатам исследования договоров на предоставление платных медицинских услуг, заключенных с гражданами – потребителями, а так же бланкадоговора на предоставление платных медицинских услуг, используемого как шаблон для заключения договоров с гражданами-потребителями (далее — договоры),установлено, что генеральный директор организовал оказание платных медицинских услуг, с включением в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя.

В договор включено условие «Оплата услуг производится в порядке 100 — процентной предоплаты до получения услуги путем внесения наличных денежных средств в кассу Исполнителя».

Согласно абз. 2 ст. 37 Закона РФ от 07.02.1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей» (далее — Закон РФ № 2300-I) потребитель обязан оплатить выполненную исполнителем в полном объеме работу после ее принятия потребителем. С согласия потребителя работа может быть оплачена им при заключении договора в полном размере или путем выдачи аванса.

Таким образом, работы (услуги) оплачиваются на условиях стопроцентной предоплаты или частичного аванса только в случае, если потребитель дал на это согласие. Однако потребитель может это сделать по согласованию с исполнителем, а исполнитель, в свою очередь, не вправе отказаться от исполнения договора или от его заключения, ссылаясь на отказ потребителя произвести предоплату.

Порядок и формы оплаты оказанной услуги установлены статьей 37 Закона РФ № 2300- I, согласно абз. 3 которой, «Оплата оказанных услуг производится посредством наличных или безналичных расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации».

В соответствии с ч. 1 ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (ч. 1 ст. 861 ГК РФ).

В силу п. 1 ст. 16 Закона РФ № 2300-I условия договора, ущемляющие права потребителей по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.

В силуч .1 ст. 422 ГК РФ договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения.

Виновное лицо привлечено к административной ответственности по ч.2 ст. 14.8 КоАП РФ, наложен штраф на сумму 1000 рублей.

Установка зубных протезов: могут ли пенсионеры добиться компенсации от государства?

В соответствии с действующим законодательством работающие граждане РФ могут компенсировать часть затрат на лечение в стоматологической клинике и приобретение лекарств. Законом также предусмотрена возможность получения налогового вычета на протезирование зубов для неработающих пенсионеров. Компенсация предоставляется их близким родственникам (супругу, детям), которые оплатили лечение.

Для получения льготы необходимо:

• наличие налогооблагаемого дохода у лица, оплатившего протезирование;
• документальное подтверждение затрат на стоматологическое лечение.

Размер социального налогового вычета на протезирование зубов для пенсионеров

Получить налоговый вычет можно в конце года, в течение которого было оплачено лечение. Для большинства категорий медицинского обслуживания сумма выплат составляет 13% от общей суммы, затраченной на лечение, и не может превышать 120 тыс. рублей. Однако, если были применены дорогостоящие методики, к которым относится и протезирование зубов на имплантах, то плательщику будет компенсирована полная стоимость лечения.

Компенсация будет выплачена вне зависимости от того в какой клинике, государственной или частной, проводилось лечение. При этом медицинское учреждение должно обладать лицензией на данный вид деятельности.

Как получить компенсацию: порядок действий

• Граждане РФ, недавно вышедшие на пенсию (по старости или нетрудоспособности), могут получить компенсацию самостоятельно, если проходили протезирование в тот момент, когда получали налогооблагаемый доход и выплачивали НДФЛ. Основные условия: с этого момента прошло не более трёх лет, а также сохранены чеки на оплату и иные подтверждающие документы.
• Для пенсионеров, не имеющих налогооблагаемого дохода, также предусмотрена компенсация от государства на протезирование зубов. Выплаты могут получить только дети или супруг, которые работают и выплачивают НДФЛ. Они должны предоставить в налоговую службу пакет документов.

Какие документы необходимы

• Копия лицензии медицинской организации.
• Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг.
• Справка, подтверждающая оплату лечения.
• Рецепты на препараты, входящие в специальный перечень.
• Копии квитанций, чеков, иных подтверждающих документов.
• Справка НДФЛ-2, полученная по месту работы.
• Декларация по форме НДФЛ-3. Заполняется в соответствии с информацией, указанной в справке НДФЛ-2 и документах на оплату лечения.

Граждане, претендующие на получение налогового вычета на оплату медицинских услуг для пенсионера, обязаны предоставить документы, подтверждающие близкое родство с ним. Это свидетельство о браке или рождении.

Когда можно получить выплаты?

Проверка документов в ФНС должна быть проведена в течение трёх месяцев с момента обращения. После её завершения компенсация будет выплачена в течение месяца. Денежные средства поступят на лицевой счёт, указанный гражданином в заявлении на получение налогового вычета.

Компенсация за протезирование зубов в 2021 году

Компенсация за лечение и протезирование зубов назначается согласно действующему законодательству гражданам РФ. Эти стоматологические услуги являются одними из самых дорогих. Многим людям оплачивать их не под силу из-за плохого материального положения, поэтому государство предложило часть средств, потраченных на зубные протезы и лечение, возвращать, посредством налогового вычета.

Особенности получения компенсации

Вычет налога представляет собой снижение размера налогового сбора с дохода, полученного стоматологической клиникой. Это значит, что после оплаты протезирования зубов или их лечения, организация, оказавшая эти услуги, вносит налог в государственную казну, а вы, возвращаете этот взнос в размере 13% на свой счет при предоставлении всех необходимых бумаг в ИФНС.

На сегодняшний день максимальная сумма, которую можно вернуть после оказания стоматологических услуг, составляет 15 тысяч 600 рублей. То есть вы можете вернуть 13% только с суммы, не превышающей 120 тысяч рублей. Если сумма за оказанные услуги будет больше, то размер налогового вычета останется таким же.

Список стоматологических услуг, за которые можно возвратить налоговый вычет

Несмотря на то, что каждый гражданин РФ имеет полис ОМС, многие услуги стоматолога не попадают под страховку, а соответственно оказываются исключительно на платной основе.

Согласно постановлению №201 Правительство РФ утвердило список услуг, которые оплачиваются пациентом самостоятельно и на которые распространяются в последствие компенсационные выплаты. В этот перечень включены такие услуги, как:

1. установка имплантатов;
2. пломбирование каналов;
3. коррекция прикуса;
4. ультразвуковая чистка зубов с эффектом отбеливания эмали;
5. ортопедия;
6. установка протезов.

Так как все вышеперечисленные услуги выполняются с использованием особо дорогостоящих материалов, то оплата за них осуществляется не из средств страховой компании, а из собственного кармана пациента. Он вправе получить возмещение за расходы на материалы в размере 13% с оказываемых услуг, но не более 15600 рублей в год.

Как оформить компенсационные выплаты за лечение и протезирование зубов?

Чтобы получить компенсацию на протезирование зубов и их лечение, следует понять принцип работы программы возмещения. Здесь важно знать, что вернуть вы сможете не более 13% с потраченной на услуги суммы, от стоимости, не превышающей 120 тысяч рублей.

Перед тем как отправиться в ИФНС вам необходимо взять справку от стоматолога, подтверждающую проведение осмотра ротовой полости. Врач может указать в ней, относятся ли услуги, необходимые вам, к категории дорогостоящих или же нет. После получения такой бумаги вам потребуется собрать еще ряд документов для ИФНС:

за период проведения стоматологических манипуляций;
• договор, заключенный между вами и стоматологией на оказание услуг, со всеми печатями и подписями;
• чеки за оплату оказанных стоматологических услуг;
• рецепты на покупку препаратов из списка, согласованного ФЗ №201 (при наличии);
• ксерокопию лицензии на оказание услуг стоматологической клиники с соответствующей печатью;
• справку 2НДФЛ, доказывающую проведение налогового вычета из зарплаты за время лечения.

Оплату стоматологических услуг за пациента могут вносить его ближайшие родственники. Порядок возврата компенсации такой же, как если бы ее получал сам пациент.

После предоставления всех документов ИФНС зарегистрирует ваше заявление и присвоит ему специальный номер для отслеживания этапов его рассмотрения. Компенсационная выплата после принятия положительного решения поступит на счет плательщика по указанным реквизитам.

При подаче документов в ИФНС обязательно следует учитывать сроки. Направлять заявление на налоговый вычет можно только по окончанию года, в котором производилось лечение и протезирование, то есть после закрытия годового отчета бухгалтерией. Причем потребовать выплату компенсации вы вправе за предыдущие три года, но только в том случае, если в течение этого времени, вы были официально трудоустроены. Это значит, что если стоматологические услуги оказывались в 2018 году, то налоговый вычет вы сможете получить в начале 2019 года за 2018-2017-2016 годы.

При получении необоснованного отказа от ИФНС в выплате компенсации за зубное протезирование и лечение вы можете для решения этого вопроса обратиться в судебную инстанцию.

Могут ли неработающие пенсионеры получить компенсацию за протезирование и лечение зубов?

Действующим законодательством не предусматривается возможность получения налогового вычета для пенсионеров, которые официально не работают. Но все же они могут вернуть компенсацию, если за них подадут все необходимые документы в ИНФС их родственники. Или же пенсионеры могут обратиться лично, при условии, что с работы они уволились совсем недавно. Для этого им необходимо запросить у бывшего работодателя справки 2НДФЛ за предыдущие периоды и написать заявление в ИНФС.

Как получить компенсацию за протезирование зубов инвалидам?

Инвалиды любой группы относятся по закону к категории льготников. Они вправе получать бесплатное лечение и протезирование зубов.

Для получения компенсации инвалиду или его представителю требуется собрать следующий набор документации:

1. паспорт РФ;
2. справку с указанием полного состава семьи;
3. документ из клиники, в котором указана срочность проведения стоматологических манипуляций;
4. страховку;
5. заявление, заполненное по образцу.

Какие документы нужны для оформления компенсационных выплат за протезирование зубов ветеранам труда?

Перед непосредственным обращением в ИФНС, ветеранам труда следует собрать следующие документы:

• паспорт РФ;
• заверенную в нотариальной конторе ксерокопию и оригинал удостоверения, подтверждающего статус ветерана труда;
• трудовую книжку;
• страховку;
• справку от стоматолога о срочности протезирования или лечения.

На лечение зубов и установку протезов для ветеранов труда выделяются субсидии из государственного бюджета. Но не все виды имплантатов подлежат госфинансированию. Некоторые протезы при необходимости ветерану придется поставить за свой счет.

Где можно сделать протезирование с компенсацией?

Установку протезов и лечение зубов с последующей компенсацией можно осуществить в муниципальных стоматологических поликлиниках и государственных больницах. Только эти медицинские учреждения попадают под действующую по закону программу. В частных клиниках все услуги стоматолога оказываются за счет личных средств пациента и не могут быть компенсированы ИФНС.

Налоговый вычет на лечение зубов: как получить

Услуги стоматологических центров стоят достаточно дорого. В основном это относится к восстановлению зубного ряда с помощью протезирования. В соответствии с постановлением №201 Правительства РФ, часть затрат возможно компенсировать с помощью возврата подоходного налога за год, в котором производилась терапия.

Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов составляет 13% от общей стоимости оказанных услуг в стоматологии. Обозначенная сумма не должна превышать объем перечисленного подоходного налога за один год, в котором производилось лечение. Лимит подлежащей возврату суммы — 120 000 рублей.

Воспользоваться возможностью получения социального вычета можно ежегодно в пределах обозначенного лимита. Налогоплательщик имеет право на частичное возмещение как собственных расходов на медицину, так и близких родственников.

На каких условиях предоставляется вычет

Чтобы вернуть часть оплаченных средств, необходимо выполнить ряд обязательных условий:

• наличие постоянной официальной работы с перечислением НДФЛ в размере 13% от ежемесячной оплаты труда;
• оплата произведена за собственный счет или при помощи родственников;
• стоматология имеет лицензию, дающую право на проведение определенных работ;
• срок давности прохождения терапии не превышает трех лет;
• сохранены подтверждающие оплату документы (чеки, договор).

Оформить налоговый вычет за протезирование зубов можно на протяжении 3х лет с момента осуществления терапии.

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.

• Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
• По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
• Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
• Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
• В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
• Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.

Оформить декларацию на доходы можно самостоятельно на сайте инспекции www.nalog.ru, а также в индивидуальном кабинете налогоплательщика. Там есть возможность отслеживать ход камеральной проверки и решения о выплатах.

Необходимые документы

Для возмещения средств необходимо собрать и правильно оформить пакет документации. Чтобы получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов понадобится следующее:

• справка об оплате услуг стоматологии по утвержденной форме;
• кассовые чеки, подтверждающие произведенную оплату;
• справка 2НДФЛ от работодателя;
• декларация о доходах 3НДФЛ;
• договор со стоматологией;
• дубликат лицензии на проведение медицинских манипуляции.

Налоговый вычет для пенсионеров

Главным условием возврата средств является уплата налога с дохода. Многие пенсионеры не имеют дополнительных денежных источников, кроме пенсионных выплат. В законе обозначены условия оформления социального вычета лицам пенсионного возраста.

Право на возврат средств присутствует, если пенсионер:

• продолжает работать и делать налоговые отчисления;
• есть работающие родственники (супруг, дети, братья, сестры), которые смогут принять налоговый вычет за протезирование зубов;
• получает доходы из других источников и платит налоги.

Случаи отказа

ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:

• недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
• оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
• возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
• подача документов за ребенка старше 18 лет;
• критичные ошибки при заполнении декларации;
• у стоматологии отозвана лицензия;
• терапия осуществлялась за пределами страны;
• работодатель не предоставил налоговый отчет;
• пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.

В случае отказа, инспекция направляет информацию заявителю и разъясняет причину. Необходимо внести соответствующие правки и предоставить недостающие документы, затем подать на возврат налога повторно. Если налогоплательщик несогласен с отказом, он может оспорить решение УФНС в течение года. Повторный отказ в социальной возможности становится причиной подачи заявления в суд.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Согласно пункту 10 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Таким образом, если организация перечислит непосредственно медицинскому учреждению, которое осуществляет дорогостоящее лечение, сумму за оказание медицинских услуг, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения

Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Но в этом случае при прощении долга у работника возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощеного долга по договору займа, которая облагается НДФЛ по ставке 13 %.

При возникновении дохода в виде подарка базу по НДФЛ можно уменьшить на 4 000 руб. на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ.

Сумма прощеного займа не учитывается в расходах по налогу на прибыль.

Подробнее о договоре займа см. в Справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в Информационной системе 1С:ИТС

Материальная помощь

Если вы решите оформить материальную помощь работнику на оплату дорогостоящего лечения, то сумма, превышающая 4 000 руб., будет облагаться НДФЛ 13 % (п. 28 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами на обязательное страхование (ч. 11 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Расходы в виде сумм материальной помощи работникам не учитываются в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

О том, как начислить материальную помощь в программах «1С», читайте в Справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1C”» раздела «Кадры и оплата труда» в Информационной системе 1С:ИТС