Имеет ли право руководитель удержать 100% заработной платы

Можно ли запретить сотрудникам обсуждать зарплату

В некоторых компаниях сотрудникам запрещено обсуждать зарплаты между собой и говорить о них другим людям. В этой статье рассказываем, что об этом запрете написано в законе и зачем работодатели запрещают говорить о деньгах.

Закон разрешает обсуждать зарплату

В законе есть понятие коммерческой тайны, но размер зарплаты к ней не относится. Прям так и написано, что коммерческой тайной не могут быть вот эти сведения:

• система оплаты труда;
• численность и состав сотрудников;
• задолженности работодателей по зарплатам и социальным выплатам.

Система оплаты труда — это способ выплат, например сдельная система, оклады, тарифные ставки, доплаты, премии и надбавки.

Еще есть постановление правительства, в котором сказано, что коммерческую тайну не могут составлять сведения о численности, составе сотрудников, их заработной плате и условиях труда, а также о наличии свободных рабочих мест.

К тому же по закону новый сотрудник знакомится со всеми локальными актами в компании, а среди них есть перечень должностных окладов, и это не тайна.

Коммерческая тайна работодателя

Работодатель может пойти на хитрость и добавить в положение об оплате труда такой пункт: «Компания ожидает от сотрудника отказа от разглашения размера зарплаты». Есть шанс, что сотрудник примет это за запрет и будет его соблюдать.

Бухгалтеры не имеют права рассказывать зарплаты

В компании всегда есть люди, которые знают все-все зарплаты. Это финансисты и бухгалтеры. Так вот им по умолчанию запрещено рассказывать о чужих зарплатах, это гарантирует закон о защите персональных данных. По нему персональными данными считается «любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу». Зарплата — это как раз такая информация.

Рассказывает Алена, сотрудница бюджетной организации

Я работаю в медицинском учреждении, и это типичный российский коллектив, где всем есть дело до того, кто с кем спит и сколько получает. До таких компаний еще не дошли идеи просвещения, когда каждый знает, что твоя зарплата зависит от тебя, твоего опыта и профессионализма. Поэтому все только и обсуждают, у кого какая зарплата и почему это нечестно. Мне тоже достается.

Бухгалтерия меня недолюбливает, поэтому однажды в дни начисления зарплаты я зашла к ним в кабинет по рабочему вопросу и увидела, как нарочито заметно, на краю стола, развернутый лицом к посетителю, лежит мой квиток с размером зарплаты. В бухгалтерию в этот день заходило много людей, и бухгалтеры как бы невзначай выложили мой квиток на самое видное место, чтобы у коллектива потом был повод посудачить.

Я знаю, что это нарушение закона, но мне проще забить, чем добиваться справедливости.

С персональными данными работают не только бухгалтеры — есть и другие должности, которые с этим связаны. Работники на этих должностях тоже не имеют права рассказывать о чужой зарплате другим.

А теперь представим, что в компании работает офисный менеджер, который вызывает клининг, отправляет посылки через курьеров и следит за порядком в офисе. Менеджер не связан с персональными данными и может рассказать кому-то из коллег: «Ой, да у меня зарплата тридцать тыщ, кто мне ипотеку-то даст?» И если коллега потом перескажет этот разговор другому, это не будет нарушением, потому что никто из них не работает с персональными данными.

Получается, законного способа запретить сотрудникам озвучивать свою зарплату нет. Может быть, запрет и не нужен — мы спросили об этом владельцев компаний.

Что думают предприниматели

Рассказывает Светлана Аникина, владелица спа-центра и косметического салона InBali

У нас такая система: сотрудники составляют график смен, я его утверждаю, а затем они ведут реестр продаж, в котором видно, какой администратор что продал. Так как сотрудники получают процент от продаж, каждый может взять график смен, реестр продаж и посчитать, кто сколько заработал. Я спрашивала сотрудников, не смущает ли их, что все видят зарплаты друг друга. Они ответили, что нет.

Я думаю, запрещать обсуждать зарплаты бесполезно. Всё равно все будут всё знать, но из-за запрета появится вопрос: а почему и зачем работодатель это скрывает.

Рассказывает Анастасия Филиппова, владелица сети ресторанов быстрого питания Шаурмания

Можно что угодно долго запрещать персоналу, подписывать какие угодно бумаги, но эффект будет обратным. Это как запретный плод. Сотрудники обсуждали, обсуждают и будут обсуждать зарплаты, но я спокойно к этому отношусь, и у нас можно говорить о зарплатах.

Если посмотреть в целом на завесу тайны над зарплатами, сразу хочется задать вопрос: а какова причина этой тайны? Рынок труда — это прозрачный рынок, на котором есть два товара — работа и зарплата с одной стороны и рабочая сила с другой. И всё, что происходит на этом рынке, — это покупка и продажа работы и рабочей силы. Когда умалчивают что-то о зарплате, получается, будто продавец работы не хочет рассказывать, из чего состоит его товар.

В моей сфере час работы сотрудника стоит от 80 рублей до 145 рублей. Я плачу своим сотрудникам 120 рублей в час, получается чуть выше среднего по рынку, и у меня есть возможность сделать так, чтобы сотрудники получали 130—140 рублей в час за счет премий. Мне здесь нечего скрывать.

Есть рыночная стоимость часа работы сотрудников, которых я нанимаю, и я принимаю решение платить по верхнему коридору рынка. Зачем мне это скрывать? Не рассказывать, что я плачу, боясь, что ко мне много народу набежит? Или скрывать, что я плачу мало, надеясь, что сотрудники об этом не догадаются? Но они всё равно будут уходить.

Вот сегодня звонит мне девушка, хочет к нам на работу. Она говорит, что получает тысячу рублей в день. Я говорю, хорошо, у нас вы будете получать полторы тысячи рублей в день. И более высокая зарплата — одно из моих преимуществ на рынке работодателей. Если все об этом преимуществе знают, то сотрудники скорее будут выбирать меня среди других работодателей.

Рассказывает Александр Вьюшков, генеральный директор Лидмашины

Мне кажется, запрет на обсуждение зарплат возможен в маленьких коллективах или когда бизнес стартует. Там, где руководитель собирает небольшую команду, знаком с каждым и сам назначает оклад. При этом говорит: «Ребят, мы зарплату друг с другом не обсуждаем».

Я не понимаю, как в крупной компании один руководитель может справедливо начислять зарплаты. Бывает, что у него образуется какой-то круг общения: ребята, которые давно, или с такими же хобби, как у него. Скорее всего, этот круг и будет обласкан, а остальные в немилости.

Я не верю в эти истории. Мне ближе конструкция, где все понимают, что нужно сделать, чтобы больше заработать. Процессы должны строиться так, чтобы каждый понимал: я сейчас это сделаю и больше получу. Всё прозрачно и при желании сотрудники могут посчитать зарплату друг друга. Но только никому это неинтересно.

В приличном обществе вопрос про деньги — личный и неэтичный. Мы же не у Дудя, чтобы отвечать, сколько зарабатываем. Подразумеваем, что работаем в коллективе приличных людей, и подобный запрет сродни предупреждениям в туалете. Не надо запрещать то, что очевидно неприлично.

В каких-то случаях запрет обсуждать зарплаты возможен, но здорово, когда процессы построены так, что каждый в компании понимает, что надо делать, чтобы больше зарабатывать, и занимается этим, а не подсчетом чужих финансов.

Рассказывает Алексей Каранюк, сооснователь сети кофеен Jeffreys

Я думаю, что запрещать сотрудникам обсуждать зарплаты в России сложно из-за низкой корпоративной этики. Например, есть всем известная студия Артемия Лебедева, в которой запрещено говорить о зарплатах, но я знаю зарплаты некоторых ее сотрудников. И, кажется, такой запрет — это нечто невозможное.

У нас в стране не такой уровень этики, чтобы люди что-то скрывали: они могут сами похвастаться, как много зарабатывают, или выведать у бухгалтера зарплаты коллег. Мы реально смотрим на ситуацию и понимаем, что запретить невозможно, поэтому не запрещаем.

Виды удержаний из заработной платы: примеры и образцы расчетов

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

1. Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
2. Закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах».
3. Закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
4. Закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

• по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
• постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
• по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
• по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
• возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Общие правила и ограничения

Обязанность по удержанию денежных средств с заработка граждан возложена на лиц, которые начисляют и выплачивают доход. По большей части данную функцию выполняют работодатели.

Удерживайте деньги с заработка с учетом ключевых принципов:

1. Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
2. Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@.
3. Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
4. Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
5. Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
6. При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
7. Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.

Порядок взыскания: таблица

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей

Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью

Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением

Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда

Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды

Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

• требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
• в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

Удержать в обязательном порядке

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

• зарплата в сумме 50 000 рублей;
• пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
• отпускные — 45 000 рублей;
• материальная помощь — 4000 рублей.

1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Итого из общих доходов Березкина 116 500 рублей (50 000 + 17 500 + 45 000 + 4000) будет удержано 14 625 руб.

Удержания по исполнительному листу из зарплаты

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

Пример 2. Исполнительный лист, алименты.

Рассмотрим аналогичный пример, как удерживать алименты из зарплаты.

• исполнительное производство ОАО «Банк России» — 210 000 руб.;
• исполнительное дело ОАО «Кредит всем» — 120 000 руб.;
• исполнительные бумаги АО «Займы быстро» — 80 000 руб.

46 500 – (НДФЛ 46 500 × 13 %) = 40 455 руб.

Сумма удержаний: 40 455 × 50 % = 20 227,50 руб.

Распределяем сумму между банками в процентном соотношении к общей сумме задолженности:

1. Исполнительный листок ОАО «Банк России»: 20 227,5 × (210 000 / 410 000 × 100 %)= 20 227,5 × 51,2 % = 10 356,48 руб.
2. Исполнительная документация ОАО «Кредит всем»: 20 227,5 × (120 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 29,3 % = 5926,66 руб.
3. Исполнительные требования ОАО «Займы быстро»: 20 275,5 × (80 000 / 410 000 × 100 %) = 20 227,5 × 19,5 % = 3944,36 руб.

Далее наниматель будет погашать долги перед банковскими организациями до полного погашения образовавшейся задолженности по исполнительным делам.

Алименты по соглашению

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

Должностной оклад Иванова С.Н. — 100 000 рублей, отработан полный месяц.

100 000 – НДФЛ 13 % = 87 000 рублей.

87 000 × 35 % = 30 450 руб. — перечислено алиментов в пользу несовершеннолетних детей.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

Заявление на удержание из заработной платы (образец)

Добровольные отчисления

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Как взыскать подотчетные суммы

Переплата аванса по командировочным расходам или по подотчетным деньгам — ситуация распространенная. Спланировать будущие траты до копейки практически невозможно, поэтому неизрасходованные подотчетные средства постоянно встречаются в работе бухгалтера.

По сути, работник должен вернуть деньги сам. Но это в идеале. Если подчиненный не желает самостоятельно вернуть подотчетные деньги, работодатель может удержать переплату из его заработка.

План действий обозначен в Письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0. Чтобы произвести удержания из заработной платы подотчетных сумм:

• в течение одного месяца с момента истечения срока возмещения образовавшейся переплаты издайте приказ об удержании денег с зарплаты работника.

• после издания приказа об удержаниях ознакомьте должника с распоряжением под подпись. Работник должен прописать в приказе, что он согласен с взысканиями из зарплаты. В противном случае придется обращаться в суд.

Подотчетные деньги, не возвращенные работодателю, не являются доходом работника и не подлежат обложению НДФЛ, так как это задолженность перед нанимателем.

Если работник не вернет долг по подотчетным деньгам в течение месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, начислите на невозвращенную сумму страховые взносы. Затем страховые взносы можно будет зачесть, если сотрудник не вернет деньги. Или вернуть, если подотчетник предоставит подтверждающие документы (Письма ФСС от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250, Минтруда от 12.12.2014 № 17-3/В-609).

Как вести учет

Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы отражайте следующими типовыми проводками:

Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?

Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники

Правило 1. Удержания по инициативе работодателя возможны только в случаях, поименованных в статье 137 ТК РФ

По инициативе работодателя могут быть удержаны:

• неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
• своевременно невозвращенные суммы, выданные под отчет;
• излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы по причине счетной ошибки;
• суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
• суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
• сумма материального ущерба.

Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Правило 2. Соблюдайте допустимый предел удержаний!

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ. Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов. Поясним на примере.

Пример

Инженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5 000 рублей. Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей. Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей?

1. Следует определить сумму зарплаты после удержания НДФЛ:
   15 000 – (15 000 х 13%) = 13 050 руб.
2. Следует определить максимальный размер удержания за январь, то есть рассчитать 20% от суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ:
   13 050 х 20% = 2 610 руб.

Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания.

Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

• при отбывании исправительных работ,
• взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
• возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
• возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
• возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Правило 3. Нельзя произвести удержание, если работник не согласен с его основаниями и размерами

При несогласии работника удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании

Вид удержания по инициативе работодателя

Срок, в течение которого работодатель вправе произвести удержания

Для возмещения неотработанного аванса

Не позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса

Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчет

Месяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности

Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибки

Месяц со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат

А что если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций оформляйте документы вовремя.

Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя

Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?

Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя. При этом помните про правило 1: по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

По приказу руководителя: возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Пример от КонсультантПлюс:
На работника с окладом 40 000 руб. поступили два исполнительных листа: алименты на ребенка — 25%, возмещение вреда здоровью в результате ДТП — 30 000 руб. Оклад без НДФЛ — 34 800 руб. (40 000 руб. — 40 000 руб. x 13%). Размер алиментов. См. продолжение примера в КонсультантПлюс, оформив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб., а должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

• за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
• в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
• при счетной ошибке;
• при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец».

Проверить правильно ли вы проводите удержания из зарплаты сотрудника можно с помощью разъяснений экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и переходите в Путеводитель по кадровым вопросам. Это бесплатно.

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «Как вычесть из зарплаты выданные под отчет средства».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Ограничение удержаний из заработной платы

Работодатель имеет право удержать из зарплаты своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю.

Работодатель имеет право удержать из заработной платы своего сотрудника некоторую сумму. Чаще всего такие удержания осуществляются для того, чтобы работник мог вернуть долг работодателю. Помимо этого, удержать из заработной платы средства может суд и другие уполномоченные на это органы.

Случаи удержания средств из заработной платы

Для того чтобы работодатель мог удерживать из зарплаты сотрудника определенные суммы по закону, ему следует придерживаться некоторых условий. Во-первых, все удержания должны осуществляться согласно соответствующим нормативным актам, а во-вторых, работник должен быть предупрежден о том, что такие удержания производятся.

Случаи, когда из заработной платы могут удерживаться средства, указанные в ТК РФ и других нормативных актах:

• если работнику был выдан аванс, а он его не отработал;
• если работнику был выдан аванс для поездки в командировку, но он его не вернул;
• если сотруднику были выданы деньги вследствие счетной ошибки бухгалтерии;
• если работник увольняется, но не успел отработать предоставленные ранее отпускные дни.

Любой работодатель может начать удерживать часть заработной платы сотрудника не позднее чем через месяц после окончания установленного срока для возвращения аванса или неправильно начисленной заработной платы.

Основания и правила удержаний

Удержания средств из заработной платы могут быть различными. Это и налоговые отчисления, выплата алиментов и т. д. Если следует высчитать только одно удержание, то это осуществляется просто. Но что делать, когда удержаний несколько?

Существует определенный порядок, согласно которому из заработной платы сотрудника сначала высчитывается налог на доходы физических лиц. Затем при необходимости осуществляется удержание по исполнительным документам, а уже потом – по инициативе работодателя.

Если из заработной платы работника удерживается часть денег по исполнительным документам, то и в этом случае есть ряд правил. Они обозначены в законодательстве РФ и касаются не только размера выплат.

Существует установленная очередность отчисления денег по исполнительным документам, особенно если у работника нет финансовой возможности удовлетворить все требования.

Сначала высчитываются средства для взыскания алиментов, возмещения вреда и т. д. Далее происходят удержания по требованиям сотрудников, кооперативов, для выплат вознаграждений, оплат услуг и т. д. Из оставшейся суммы происходит отчисление в Пенсионный фонд и другие страховые фонды. После этого производятся выплаты в бюджетные фонды, если их нет в списке третьей очереди. И только после всех этих отчислений осуществляются все остальные выплаты.

По закону каждая следующая очередь так называемых кредиторов может получить отчисления только после того, как будет выплачена вся необходимая сумма предыдущей очереди. Например, пока не будет удержана ежемесячная сумма алиментов, никакие отчисления в Пенсионный фонд удерживаться не будут.

Для работодателей большой проблемой становится тот факт, когда удержания по их инициативе совпадают с удержаниями по исполнительным документам. И особенно, если заработной платы не хватает. Так как есть определенные ограничения, касающиеся размера удержаний, то пока сотрудник не выплатит алименты или возмещение ущерба, работодатель свои выплаты не получит. Из этого следует, что все финансовые согласования между начальником и работником осуществляются в самую последнюю очередь.

Какие суммы можно удержать

Удержания из заработной платы не могут превышать определенную сумму. В ТК РФ содержатся номы, указывающие на то, что нельзя удерживать из заработной платы больше 20 %. Есть и максимальный предел, позволяющий удерживать 50 % от всего размера заработной платы. Но такое ограничение удержаний из заработной платы, указанное в законодательстве, не распространяется на некоторые случаи. Например, можно задержать и 70% от всей суммы, но это скорее исключение:

• во время исправительных работ;
• при выплате алиментов;
• удержания для возмещения вреда;
• удержания для возмещения ущерба из-за совершенного преступления.

Виды удержаний

Согласно Трудовому кодексу и прочим нормативным актам РФ, существует несколько видов удержаний. Это обязательные удержания, а также удержания по инициативе работника и работодателя. К обязательным удержаниям из заработной платы относятся налоги на доходы и удержания на основании исполнительных документов. Среди исполнительных документов, по которым может производиться удержание, находятся:

• исполнительные листы;
• судебные приказы;
• соглашения об уплате установленных алиментов;
• удостоверения комиссий по трудовым спорам;
• постановления судебных приставов и т. д.

Также удержания могут производиться по инициативе самого работодателя. Это возможно только в тех случаях, которые установлены в ТК РФ. А помимо этого, и работник может написать соответствующее заявление для того, чтобы начальник начал удерживать из заработной платы необходимую часть денег. Что касается целей такого удержания, то ими являются взносы за различные вид страхования, погашение кредитов, взносы в профсоюзы и т. д.